GRIR和暫估入庫設(shè)計思路

什么是GR/IR?GR/IRGoodsReceipt/InvoiceReceipt,和中國的物資選購|材料選購科目類似,看看國內(nèi)對類似科目的相關(guān)描述:原企業(yè)會計制度設(shè)置“物資選購”會計科目核算企業(yè)購入材料、商品等的選購本錢，無論企業(yè)承受實際本錢還是承受打算本錢進展材料、商品的日常核算，均可以使用本科目。對于工業(yè)企業(yè)可以將本科目改為“材料選購”科目來進展材料的日常核算.。對于商品流通企業(yè)因選購商品而在期末發(fā)生的在途商品，以及承受實際本錢核算材料、商品的企業(yè),可以將本科目改為“在途物資”科目核算.。準則似乎取消了“物資選購”科目的使用，并明確區(qū)分了“材料選購”和“在途物資”兩個科目的核算內(nèi)容?！安牧线x購”科目核算企業(yè)承受打算本錢進展材料日常核算而購入材料的選購本錢，本科目應(yīng)當依據(jù)供給單位和物資品種進展明細核算；“在途物資”科目核算企業(yè)承受實際本錢〔或進價〕進展材料〔或商品〕日常核算，貨款已付尚未驗收入庫“物資選購”和“材料選購”倆科目核算內(nèi)容實際一樣,只是科目描述不同而已。一．GR/IR科目配置GR/IR科目(Tcode:OBYC->WRX)在OBYC->WRX中設(shè)置該科目通常就E文就叫”GR/IR”，中文名稱國內(nèi)有用””或直接使用”應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估”科目，直接使用“應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估”科目的企業(yè)通常是不允許票到貨未到的業(yè)務(wù)發(fā)生，確定3單〔3單通常指供給商的送貨單，企業(yè)的收貨單和供給商發(fā)票，或更多單〕匹配，假設(shè)不是壟斷性的強勢供給商貨未到先送GR/IR科目(材料選購)科目在月末重分類到”在途物資”和”應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估”科目分別列在資產(chǎn)負債表的在資產(chǎn)和負債兩邊,Tcode:F.19進展分類,F.19的企業(yè)通常同時會有”票到貨未到”和”貨到票未到”的業(yè)務(wù)。假設(shè)企業(yè)是根本不存在”票到貨未到”的業(yè)務(wù)，GR/IR科目就是應(yīng)付帳款應(yīng)付暫估F.19重分類也就沒有必要折騰GR/IR在跨國集團工程中,由于涉及多個會計科目表,可以使用增加LMR1M002(Tcode:SMOD|CMOD)增加GR/IR科目。GR/IR處理的設(shè)計思路：國外ERP統(tǒng)一使用GR/IR中間科目,在材料入庫和發(fā)票校驗時除非確實有量差,原則上要求兩者數(shù)量,假設(shè)數(shù)量相等,GR/IR清平在各貨幣類別自動清平，為了說明狀況，列一個表格：選購入庫和發(fā)票校驗業(yè)務(wù)場景::10元/1000USD做附加本位幣，USD/RMB=7.6入庫憑證：Dr:10000(RMB)1315.79USD:匯率變化:USD/RMB=7.5,1000.發(fā)票憑證對應(yīng)的會計憑證:Dr:GR/IR10000(RMB)1315.79(USD)0(RMB)17.54(USD)Cr:10000(RMB)1333.33(USD)匯兌損失這行有點意思,RMB0,USD數(shù),由于系統(tǒng)確定保證清平GR/IR科目.:7.5,由于某種緣由,供給商打算給價格優(yōu)待,9.5元/個,1000.:Dr:GR/IR10000(RMB)1315.79(USD)0(RMB)17.55(USD)Cr:9500(RMB)1266.67(USD)原材料(使用移動平均價)|材料選購差異(使用打算價)500(RMB)66.67(USD)同樣,由于系統(tǒng)確定保證入庫GR/IR科目.:7.5,50個在生產(chǎn)環(huán)節(jié)才知道質(zhì)量問題,950.950,GR/IR只清Dr:GR/IR10000*950/1000(RMB)1315.79*950/1000(USD)假設(shè)沒啟動物料分類帳可以在發(fā)票校驗時輸1000,GR/IR沖平,950POGR/IR不平,MR11搞定。.前面說過,GR/IR的處理使用F.194個憑證,本期的”應(yīng)付暫估”和”在途物資”調(diào)整兩個憑證,同時在月初沖回,格外便利，這種處理方法簡潔明白。共同缺點:實際上這種業(yè)務(wù)比較少,即材料入庫和發(fā)票校驗差異較大并且發(fā)票是跨月,則巨大差異拋在發(fā)票當月對損益造成確定影響,這種狀況跨期間實際上怎么都難于避開。設(shè)置GR/IR調(diào)整科目(Tcode:OBYP|OBL1)OBYP中GR/IR4科目,其中調(diào)整科目特地設(shè)置一個中間科目比方叫”GR/IR調(diào)整”,GNB(貨到票未到)|BNG(票到貨未到)分別調(diào)整到”-應(yīng)付暫估”和”在途物資”,和”GR/IR”4個科目,這樣,F.19GR/IR數(shù)據(jù)處理后后產(chǎn)生的憑證如下:Dr:GR/IR調(diào)整Cr:應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估〔貨到票未到〕Dr:在途物資Cr:GR/IR〔票到貨未到強調(diào):對于”貨到票未到”業(yè)務(wù),ERPGR/IR科目重分類到”應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估”是匯總數(shù),并不區(qū)分供給商,這樣應(yīng)付帳款帳齡明細就缺少這塊,通常需要認為編寫程序抓去數(shù)據(jù)。這樣設(shè)置的好處在于F.19時GR/IR重分類不直接使用GR/IR科目，有特地的GR/IR分析報表的企表的需求OBYCGR/IR科目的實例,1。圖1中科目:2121970000(應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估),1205000000(在途物資)。其中“統(tǒng)馭科目”表示OBYC-WRX中設(shè)置的“GR/IR”科目，“調(diào)整科目“是中間科目，”目標科目“4科目12個科目，GR/IR科目和調(diào)整科目設(shè)置的都是”應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估“科目，這種設(shè)置通常假設(shè)的是企業(yè)一般不允許”票到貨未到“的業(yè)務(wù)，即使有此等業(yè)務(wù)，比方某些壟斷供給商你得叫他大爺排好長對才能買到貨,企業(yè)也可走”預(yù)付懇求和預(yù)付帳款流程“。注：GR/IR中間科目實際上除了用在正常的材料選購交易上，對于本錢中心的費用選購，效勞選購等也使用該中間科目。二．選擇基于收貨的發(fā)票校驗通常,企業(yè)是收到供給商貨物并成功質(zhì)檢后才進展發(fā)票校驗(Tcode:MIRO),MIRO要求供給商的送貨單,倉庫的收貨單和供給商發(fā)票相匹配才確定應(yīng)付,此時，可以在->把握數(shù)據(jù)->基于收貨的發(fā)票校驗選上此標志,意味著確定要收貨才能發(fā)票校驗,系統(tǒng)可設(shè)置錯誤消息制止”票到貨未到”的業(yè)務(wù),如圖2。后勤模塊供給了相當數(shù)量的用戶把握消息，現(xiàn)在只要將M8081/504設(shè)置的消息類別設(shè)置為”E”就制止了”票到貨未到”業(yè)務(wù),2中只是警告。三．GR/IR科目查詢和清帳(Tcode:MB5S|F.13|MR11|MR11SHOW)MB5S:GR/IR余額分析F.13:自動清帳,清帳即國內(nèi)所謂的”核銷”,請參考具體清參考本書期末小節(jié)，清帳通?？梢砸罁?jù)PO+POItem號自動清帳,這功能有時也格外不好使。MR11|MR11SHOW：原則上,GR/IR在收貨和發(fā)票校驗時應(yīng)當在數(shù)量和金額上完全Match，但是差異通常也是難于避開的，從而產(chǎn)生所謂的量差和價差。比方，運送的貨物假設(shè)是液體,會有水分蒸發(fā)帶來的差異,1500噸，企業(yè)收貨時計量為1499.05噸,1499.03噸,1500.05噸等,MR11清掉,過帳在”材料選購差異”1.2元/1000個某原料,由于價格上漲/下跌緣由,1.251.15元,由此產(chǎn)生價格差異。還有一些特別狀況,100個,入庫檢驗沒問題,10個質(zhì)量問題,90個的發(fā)票,MR11整一整。四．GR/IR處理的不同方式GR/IR承受了另一種方式,3種狀況，大致如下:貨票當期全到票到貨未到不做任何處理,等貨物真正入庫才進展鉤稽核銷。貨到票未到在存貨核算系統(tǒng)中，格外購入庫核算和存貨暫估入帳兩種方式，暫估量方式又分兩種：手工暫估和使用打算價/最出入庫價暫估。暫估入帳處理方法分：單到?jīng)_回和月初一次沖回，單到?jīng)_回業(yè)務(wù)流程相對清楚，對帳便利，但會計制度上是要求使用月初沖回的，兩種方式已經(jīng)確定，不得任憑修改。1,anincominginvoice當被過帳時，必需參照〔referto〕(1).apurchaseorder(2).agoodreceipt(thegoodreceipt)假設(shè)收到發(fā)票，但是貨物尚未到達：2,invoiceverification被過賬的結(jié)果發(fā)票校驗時：Dr：GR/IR科目(在途物資,收到某張訂單的發(fā)票)Cr：應(yīng)付帳款〔thevendoraccountiscredited.〕假設(shè)已經(jīng)收到貨物，但是發(fā)票沒有到達：3,goodsreceipt被過賬的結(jié)果收貨時： Dr：存貨(存貨暫估入賬)Cr：GR/IR(應(yīng)付暫估,收到某張訂單的貨物)4,當一個訂單的貨物和發(fā)票都結(jié)算完畢時，該訂單的GR/IR科目余額應(yīng)為零。5,GR/IR是個過渡性科目，用于記錄在途物資和應(yīng)付暫估，為什么要如此做呢,是為了出財務(wù)報表。由于GR/IR非資產(chǎn)也非負債科目〔期末出報表時必清零，下一期初轉(zhuǎn)回〕.通常定義兩個科目在途物資-到資產(chǎn), BNG〔BillingNoGoods〕;應(yīng)付暫估-到負債, GNB(GoodsNoBilling)SAP會自動產(chǎn)生會計憑證并通常是月結(jié)后第一天又沖回來.GR/IR科目會做openitemmanagement,自己漸漸體會吧.6,月結(jié)時，假設(shè)某張訂單的GR/IR科目有借方余額，轉(zhuǎn)入在途物資,只是月結(jié)用,月結(jié)后又要轉(zhuǎn)回來的本月末月結(jié)時：Dr：在途物資〔資產(chǎn)類〕Cr：GR/IR科目次月初轉(zhuǎn)回時：Dr：GR/IR科目Cr：在途物資7,月結(jié)時，假設(shè)某張訂單的GR/IR科目有貸方余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)付暫估,只是月結(jié)用,月結(jié)后又要轉(zhuǎn)回來的本月末月結(jié)時：Dr：GR/IR科目GR/IRGR/IR科目，同一應(yīng)付帳款統(tǒng)馭科目數(shù)據(jù)的合計結(jié)果：借方余額計算值(票到貨未到)=同一訂單中的借方合計-同一訂單中可清帳的行工程余額貸方余額計算值(貨到票未到)=同一訂單中的貸方合計-同一訂單中可清帳的行工程余額本月底記帳借方余額計算值：Dr：在途物資Cr：GR/IR換算調(diào)整貸方余額計算值Dr：GR/IR換算調(diào)整Cr：應(yīng)付暫估下月初沖銷借方余額計算值Dr：GR/IR換算調(diào)整Cr：在途物資貸方余額計算值Dr：應(yīng)付暫估Cr：GR/IR換算調(diào)整8,SAPFI/CO在途物資,應(yīng)付暫估的例子：BNG(Billingnogoods),SAPBNG時回自動對應(yīng)到GR/IR的,等你收貨后會自動清掉.比方POqty100,price10total1000,.1.如是PO,沒做任何收貨,MIRO不了(vendorGRbasedinv.verification)的,因沒有referencedoc,如此Po的相關(guān)Item已經(jīng)收貨了,可先做發(fā)票校驗.各企業(yè)可能會有所不同.〔負債類〕次月初轉(zhuǎn)回時：Dr：應(yīng)付暫估Cr：GR/IR科目SAPSAPFICO在途物資,應(yīng)付暫估OBYP: BNG,GNB設(shè)置幾個會計科目:GR/IRadjustment,在途物資,應(yīng)付暫估對GNB(goodsreceivebutnobilling-invoicing),資產(chǎn)(材料)增加了但未付款,其實是應(yīng)付暫估對BNG(MIROvendorinvoice,vendor送貨單和我們的收貨單比照-通MIGOmaterialdocument統(tǒng)一才確定AP,固然POpricechange且已經(jīng)MIGO,會不統(tǒng)一,所以BNG-billingnogoodsreceive不大會消滅),將是你的在途物資(AP但沒到貨).為什么要這樣?GR/IR是一個中間科目,對GNB其實是將來的負債,對BNG是潛在資產(chǎn)做balancesheet不能將GR/IR帶去,所以有這樣的做法.AutoclearGR/IR.依據(jù)OBYP設(shè)置的會計科目自動產(chǎn)生憑證,月結(jié)后下月開