2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合檢測(cè)試卷B卷含答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合檢測(cè)試卷B卷含答案單選題（共100題）1、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門B.商場(chǎng)既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)公司銷售開(kāi)發(fā)的房屋【答案】A2、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說(shuō)明。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)【答案】D3、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.加工承攬合同C.審計(jì)咨詢合同D.法律咨詢合同【答案】B4、2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C5、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D6、納稅信用指標(biāo)不包括（）。A.納稅人信用歷史信息B.稅務(wù)內(nèi)部信息C.外部信息D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】D7、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)【答案】C8、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】A9、（2016年真題）下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.年終加薪D.全勤獎(jiǎng)金【答案】B10、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B11、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B12、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D13、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.250【答案】C14、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】B15、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用【答案】D16、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有（）。A.起訴權(quán)B.應(yīng)訴權(quán)C.反訴權(quán)D.審判權(quán)【答案】B17、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C18、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A19、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對(duì)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證【答案】C20、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】C21、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是（）。A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過(guò)委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B22、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A23、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C24、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。A.項(xiàng)目經(jīng)理B.項(xiàng)目助理C.項(xiàng)目組成員D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人【答案】D25、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C26、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C27、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】B28、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C29、一般納稅人的下列行為中，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.人力資源外包服務(wù)C.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路的通行費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】A30、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A31、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅【答案】B32、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】D33、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.消費(fèi)稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D34、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬(wàn)元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B35、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開(kāi)展《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無(wú)形資產(chǎn)成本100萬(wàn)元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬(wàn)元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C36、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。A.停業(yè)期滿后B.停業(yè)期滿前C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)【答案】B37、個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D38、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D39、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入3600萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入160萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬(wàn)元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.203.77B.212.83C.240.79D.249.85【答案】D40、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D41、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價(jià)銷售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的C.外購(gòu)?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的D.外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】C42、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，其他籌辦費(fèi)25萬(wàn)元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.25B.44C.50D.46【答案】D43、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A44、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A45、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C46、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B47、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無(wú)力提供的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省以上稅務(wù)局（分局）C.市以上稅務(wù)局（分局）D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】D48、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D50、維生素E的鑒別反應(yīng)有A.硫色素反應(yīng)B.與硝酸銀試液的反應(yīng)C.與硝酸的反應(yīng)D.水解后的還原反應(yīng)E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】C51、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的，沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D52、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D53、地高辛及其片劑的測(cè)定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C54、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”【答案】B55、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購(gòu)憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫(kù)時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】C56、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。A.代理建賬記賬B.代開(kāi)發(fā)票C.代理納稅申報(bào)D.提供稅務(wù)咨詢【答案】B57、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避【答案】D58、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】D59、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。A.1.8萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.15.8萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元【答案】C60、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D61、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D62、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C63、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A64、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過(guò)程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人【答案】C65、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B66、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.250【答案】C67、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用D.某金店進(jìn)口金銀首飾【答案】C68、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購(gòu)銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C69、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙.1B.2C.3D.6【答案】D70、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C71、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬(wàn)元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000【答案】A72、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A73、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C74、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B75、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A76、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】B77、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷售公司對(duì)外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C78、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿【答案】C79、某公司2019年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1140萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90（其中85萬(wàn)元是通過(guò)公益性組織對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A80、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.投資企業(yè)所在地B.被投資企業(yè)所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地【答案】B81、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B82、馬先生的企業(yè)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項(xiàng)目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。A.減免稅方法B.延期納稅方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A83、（2018年）某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納【答案】C84、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.代開(kāi)發(fā)票D.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)【答案】B85、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B86、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A87、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。A.100萬(wàn)元（含增值稅）B.100萬(wàn)元（不含增值稅）C.130萬(wàn)元（含增值稅）D.130萬(wàn)元（不含增值稅）【答案】D88、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C89、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】C90、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】D91、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A92、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花【答案】B93、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C94、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B95、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A96、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】B97、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份【答案】D98、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【答案】A99、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D100、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。A.受控外國(guó)企業(yè)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.資本弱化D.預(yù)約安排定價(jià)【答案】C多選題（共50題）1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5％的基數(shù)【答案】ABCD2、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減【答案】AB3、納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合（）情形的，無(wú)需辦理年度匯算。A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的D.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的E.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的【答案】ABC4、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間咨詢的問(wèn)題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的咨詢【答案】CD6、（2019年真題）下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件D.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AB7、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記E:境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】CD8、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，其重點(diǎn)內(nèi)容是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析及排序D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.評(píng)價(jià)和修正【答案】BCD9、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無(wú)欠稅（滯納金）及罰款C.銷售收入在500萬(wàn)元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的【答案】ABD10、下列原則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有()。A.依法涉稅服務(wù)原則B.獨(dú)立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展業(yè)務(wù)原則E.自愿委托原則【答案】AB11、A企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人（適用稅率為6%），2019年8月共取得旅游收入212萬(wàn)并開(kāi)具了普通發(fā)票。向其他單位支付了的住宿費(fèi)45萬(wàn)元、餐飲費(fèi)25萬(wàn)元、交通費(fèi)21萬(wàn)元、門票費(fèi)15萬(wàn)元。上述金額均為含稅金額，下列有關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.借：銀行存款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120000B.借：銀行存款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2060000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000C.借：銀行存款1060000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）60000貸：銀行存款1060000E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000貸：銀行存款1060000【答案】AD12、下列選項(xiàng)屬于一般稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的咨詢B.運(yùn)用稅收程序法方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢【答案】ABD13、企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)確繳費(fèi)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是繳費(fèi)基數(shù)的申報(bào)核定環(huán)節(jié)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)無(wú)論是代理申報(bào)還是進(jìn)行繳費(fèi)審核，均應(yīng)從這個(gè)環(huán)節(jié)入手，具體要把握的關(guān)鍵指標(biāo)有（）。A.繳費(fèi)人數(shù)B.繳費(fèi)基數(shù)C.繳費(fèi)比例D.繳費(fèi)總金額E.代扣個(gè)人繳費(fèi)的比例【答案】ABC14、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有（）。A.應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問(wèn)題B.對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確C.對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)突增突減的異常變化D.對(duì)現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性，即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查E.對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問(wèn)題【答案】ABC15、下列關(guān)于“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的說(shuō)法正確的有（）。A.該科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”的明細(xì)科目B.該科目是“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目C.用于核算一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額D.用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額E.小規(guī)模納稅人不會(huì)用到該科目【答案】ACD16、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由（）簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.稅務(wù)師B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.高級(jí)會(huì)計(jì)師D.律師E.資產(chǎn)評(píng)估師【答案】ABD17、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》B.跨區(qū)域信息報(bào)告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)后，才能填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》【答案】AD18、納稅人的下列行為中，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈(zèng)送C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)【答案】ACD19、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額B.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除C.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACD20、某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元，則下列賬務(wù)處理中正確的有（）。A.取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300000B.購(gòu)進(jìn)貨物：借：庫(kù)存商品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營(yíng)業(yè)外收入26000【答案】ABCD21、（2019年真題）納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記D.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款E.依法申請(qǐng)退還多繳的稅款【答案】AD22、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由（）擔(dān)任。A.稅務(wù)師B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.高級(jí)會(huì)計(jì)師D.律師E.資產(chǎn)評(píng)估師【答案】ABD23、2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅E.耕地占用稅【答案】ABD24、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無(wú)效，提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD25、下列涉稅專業(yè)服務(wù)情形中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有（）。A.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)D.委托項(xiàng)目發(fā)生變化E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格【答案】A26、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人。納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。A.銷售廢料取得的銷售額B.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額C.出售閑置不用的倉(cāng)庫(kù)取得的銷售額D.自產(chǎn)貨物無(wú)償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷售的銷售額E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額【答案】ABD27、稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當(dāng)?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使.誘導(dǎo)委托人行賄【答案】BCD28、下列稅種屬于由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的()A.購(gòu)進(jìn)車輛的車輛購(gòu)置稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交的個(gè)人所得稅C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅E.境內(nèi)銷售應(yīng)交的增值稅【答案】A29、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減【答案】AB30、納稅人有下列（）情形的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量計(jì)算污染當(dāng)量。A.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)B.損毀或擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備C.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)D.通過(guò)暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物E.延期進(jìn)行納稅申報(bào)【答案】ABCD31、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（）。A.借：累計(jì)折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD32、一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3%預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BD33、稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的“稅金及附加”科目進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意審查的稅費(fèi)包括（）。A.企業(yè)所得稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.資源稅D.消費(fèi)稅E.教育費(fèi)附加【答案】BCD34、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)E.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)【答案】AD35、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說(shuō)明E.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD36、（2019年）下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC37、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)D.取得的金融債券利息收入E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入【答案】B38、以下配套設(shè)施需要計(jì)入房產(chǎn)原值，依法計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.電梯B.消防設(shè)備C.分體式空調(diào)D.智能化樓宇設(shè)備E.需要經(jīng)常更換的零配件【答案】ABD39、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法正確的有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD40、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)C.個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用D.個(gè)體工商戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除E.個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》【答案】AB41、某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有（）。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％，實(shí)際納稅時(shí)，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.企業(yè)用外購(gòu)的汽車（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）對(duì)外捐贈(zèng)，捐贈(zèng)時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目E.企業(yè)用外購(gòu)的牛奶（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目【答案】ABC42、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計(jì)稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)【答案】BCD43、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD44、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記E.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起（按季申報(bào)納稅人自下一季度開(kāi)始；按月申報(bào)納稅人自下月開(kāi)始），按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅【答案】ABD45、（2016年）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)變更【答案】BCD46、納稅人申報(bào)繳納增值稅，以1個(gè)季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險(xiǎn)公司E.財(cái)務(wù)公司【答案】BC47、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或已將債權(quán)債務(wù)清算完成的有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，符合下列（）的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)注銷，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。A.未辦理過(guò)涉稅事宜的B.辦理過(guò)涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開(kāi)具發(fā)票的C.辦理過(guò)涉稅事宜，但未發(fā)生過(guò)納稅義務(wù)的D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過(guò)涉稅事宜，無(wú)欠稅的【答案】AD48、下列各項(xiàng)中，屬于稅收策劃的基本方法的有（）。A.不予征稅方法B.稅率差異方法C.提前納稅方法D.退稅方法E.分割方法【答案】ABD49、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元，應(yīng)登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.某批發(fā)日化用品的企業(yè)2018年5月的年應(yīng)稅銷售額為85萬(wàn)元，應(yīng)登記為一般納稅人E.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記為一般納稅人【答案】ABC50、下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【答案】AC大題（共20題）一、我國(guó)公民孫某為某上市公司高級(jí)管理人員，2019年1月～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入21000元，12月份取得年終一次性獎(jiǎng)金50000元（選擇不并入當(dāng)年綜合所得）。（2）3月出版一部中篇小說(shuō)取得稿費(fèi)30000元。（3）4月為某公司員工進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，共計(jì)四次（每周一次），每次取得勞務(wù)報(bào)酬6000元。（4）5月取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息2000元。（5）6月轉(zhuǎn)讓位于乙市的2014年2月購(gòu)入的住房一套，不含稅售價(jià)280萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中免征增值稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。該套房屋的購(gòu)入價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為14.6萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（6）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金3500元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）。已知：孫某每月工資薪金自行負(fù)擔(dān)專項(xiàng)扣除2500元。孫某向任職單位申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息如下：有上小學(xué)女兒一名，尚在償還于6年前購(gòu)入境內(nèi)住房一套的貸款利息、贍養(yǎng)年滿60周歲的母親（父親已去世）。已知孫某是獨(dú)生子，所購(gòu)住房為首套住房，夫妻約定子女教育和住房貸款利息全額由孫某扣除。已購(gòu)買具有“稅優(yōu)識(shí)別碼”的商業(yè)健康險(xiǎn)2年，月支出500元。要求：（1）計(jì)算孫某2019年取得的全年工薪收入累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算孫某年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算孫某2019年3月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算孫某2019年4月勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅?！敬鸢浮浚?）孫某2019年全年取得的工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（21000×12-5000×12-2500×12-1000×12-1000×12-2000×12-200×12）=111600（元）適用預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520，則：孫某2019年取得的工薪收入累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=111600×10%-2520=8640（元）（2）50000÷12=4166.67（元），稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=50000×10%-210=4790（元）（3）孫某2019年3月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）（4）孫某2019年4月勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=6000×4×（1-20%）×20%=3840（元）（5）0，孫某2019年5月取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。（6）孫某2019年6月取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（280-120-14.6）×20%×10000=290800（元）（7）孫某2019年7月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500-800修繕費(fèi)-800）×10%=190（元）孫某2019年8月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500-400修繕費(fèi)-800）×10%=230（元）孫某2019年9月至12月每個(gè)月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500-800）×10%=270（元）孫某2019年房屋租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=190+230+270×4=1500（元）二、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員前往誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請(qǐng)就下列咨詢的問(wèn)題分別予以解答：（1）請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計(jì)扣除政策的，請(qǐng)列舉出4個(gè)行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。（3）【正確答案】委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂(lè)業(yè)。g.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個(gè)行業(yè)即可。三、某百貨商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據(jù)本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產(chǎn)品剛進(jìn)入商場(chǎng)銷售，商場(chǎng)向其收取106000元的廣告促銷費(fèi)。（1）商場(chǎng)收取的上述資金應(yīng)該如何繳納流轉(zhuǎn)稅？（2）如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】四、（2018年）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年7月25日與政府部門簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于7月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期為8月25日。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？（2）請(qǐng)寫出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。【答案】五、某企業(yè)為保持較高的信用級(jí)別，想對(duì)納稅信用管理事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步了解，因此向稅務(wù)師咨詢?nèi)缦聠?wèn)題：（1）納稅信用評(píng)價(jià)的方式有什么？（2）什么情形下本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)？（3）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)應(yīng)符合什么條件？【答案】（1）納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。①年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。②直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。（2）有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；②上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；③非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；④不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅信用積分評(píng)定后，如納稅人符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)：①納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的；②未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的；③納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。六、甲公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)涂料的生產(chǎn)與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報(bào)的準(zhǔn)備過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場(chǎng)銷售價(jià)格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程113000貸：庫(kù)存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（2）12月10日，因倉(cāng)庫(kù)管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該原材料為3個(gè)月前購(gòu)入，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請(qǐng)公司辦公會(huì)審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費(fèi)用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知某購(gòu)貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒(méi)收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：其他應(yīng)付款——B公司押金10000【答案】（1）不正確。自產(chǎn)涂料用于在建工程，消費(fèi)稅視同銷售、增值稅不視同銷售。應(yīng)交消費(fèi)稅=100000×5%=5000（元）。調(diào)整分錄：借：庫(kù)存商品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000貸：在建工程38000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅5000（2）不正確。因管理不善造成損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=4000×13%=520（元）。調(diào)整分錄：借：管理費(fèi)用520貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520（3）不正確。沒(méi)收包裝物押金應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10000÷（1+13%）×13%=1150.44