2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)試題庫(有答案)

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)試題庫(有答案)單選題（共100題）1、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.捐贈支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.稅收滯納金D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出【答案】A2、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A3、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.花卉的種植D.茶的種植【答案】A4、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A5、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C6、下列不屬于稅收策劃工作的特點的是（）。A.合法性B.確定性C.目的性D.策劃性【答案】B7、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B8、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B9、2021年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】A10、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】C11、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D12、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復式賬簿，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C13、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】B14、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當先向行政復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.代開發(fā)票D.不依法給予行政獎勵【答案】B16、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。A.機構(gòu)所在地B.經(jīng)營地C.經(jīng)營地和機構(gòu)所在地D.收入來源地【答案】A17、（2016年真題）下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當天【答案】C18、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A19、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。A.成本法B.市場法C.收益法D.估值法【答案】A20、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B21、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。A.當期直接減免的增值稅B.出口貨物收到的增值稅出口退稅C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的【答案】D22、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B23、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D24、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當在判決書送達之日起10日內(nèi)提起【答案】D25、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C26、（2016年真題）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D27、個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。A.月；三個月B.月；六個月C.季；三個月D.季；六個月【答案】A28、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B29、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A30、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】B31、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】C32、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C33、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D34、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D35、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費——簡易計稅B.應(yīng)交稅費——已交稅金C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費——預交增值稅【答案】A36、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當保存10年【答案】D37、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】B38、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D39、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B40、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C41、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應(yīng)當自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D42、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】C43、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C44、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提供即時辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿45、以委托人的名義向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)，屬于（）。A.增值稅申報準備服務(wù)B.增值稅代理申報服務(wù)C.增值稅計算準備服務(wù)D.增值稅申報準備并代理申報服務(wù)【答案】B46、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C47、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A48、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)，所負擔的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】C49、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D50、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金【答案】D51、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅【答案】C52、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B53、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除【答案】C54、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B55、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D56、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負有法律責任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會【答案】B57、下列關(guān)于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫B.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)代征D.消費稅納稅人總分支機構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機關(guān)審批同意后匯總繳納消費稅【答案】C58、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】C59、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告C.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D60、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進項稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】D61、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D62、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C63、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D64、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C65、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。A.將應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的B.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】B66、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進行核算的是（）。A.將上月購進貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待B.本期收到出口貨物的退稅額C.當月購進的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資【答案】A67、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B68、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】A69、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A70、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計算法C.核對法D.查詢法【答案】C71、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C72、主體文檔應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C73、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】A74、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C75、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負責人應(yīng)當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D76、某稅務(wù)師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅3600【答案】B77、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D78、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C79、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應(yīng)的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D80、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C81、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A82、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C83、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C84、被告應(yīng)當在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C85、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A86、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C87、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C88、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C89、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當向（）辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機關(guān)D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】A90、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D91、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A92、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應(yīng)當自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D93、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】B94、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A95、復議機關(guān)應(yīng)當自受理復議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關(guān)負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。A.15B.30C.60D.90【答案】C96、下列關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B97、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C98、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】B99、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A100、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B多選題（共50題）1、企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務(wù)費用”D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務(wù)招待費，計入“管理費用”E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”【答案】AD2、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)D.接受股東贈與資產(chǎn)收入E.國債利息收入【答案】B3、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴重的，由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD4、一般納稅人的下列行為中，在進行賬務(wù)處理時可能會用到“預交增值稅”明細科目的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.向ETC預付費客戶收取的預付款E.單用途卡售卡時收取的預收資金【答案】ABC5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認的表述中，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入，按照捐贈合同上約定的捐贈資產(chǎn)移送的日期確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入的實現(xiàn)【答案】AC6、稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或指使.誘導委托人行賄【答案】BCD7、下列旅客運費發(fā)票可以計算抵扣進項稅額的有（）。A.紙質(zhì)出租車票B.定額車票C.國際機票D.注明旅客身份信息的高鐵票E.注明旅客身份信息的輪船票【答案】D8、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.一般納稅人采取簡易計稅方法計稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】AC9、某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有（）。A.企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務(wù)（已抵扣進項稅額），應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關(guān)進項稅額），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.企業(yè)用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目E.企業(yè)用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目【答案】ABC10、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)尚未履行的納稅義務(wù)B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況C.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時，稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告E.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施【答案】BD11、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品E.煙【答案】ABD12、下列項目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶，導致未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告D.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】ABD13、企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金E.支付給母公司的管理費【答案】BC14、下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計服務(wù)C.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運服務(wù)【答案】AB15、下列關(guān)于預繳增值稅的計算公式，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)預繳稅款＝預收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3％B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋9％）×2％C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％D.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9％）×3％E.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋3％）×3％【答案】ACD16、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】BD17、保險公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險單號B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號碼E.保險公司所在地【答案】ABC18、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2019年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算消費稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算消費稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算增值稅D.借：應(yīng)付賬款1200000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）144000營業(yè)外收入156000E.借：稅金及附加88200貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅88200【答案】BC19、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.受托代銷某新型無人機B.將委托加工收回的煙絲用于贈送客戶C.將外購的電暖器作為中秋福利發(fā)給本企業(yè)職工D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建E.將外購的服裝對外進行無償贈送【答案】AB20、下列關(guān)于納稅人停業(yè)、復業(yè)報告的說法中，正確的有（）。A.辦理復業(yè)的納稅人領(lǐng)取收存的稅務(wù)登記證件、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及空白發(fā)票B.納稅人辦理停業(yè)的，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要進行納稅申報D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】AB21、下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的有（）。A.成本加成法B.交易凈利潤法C.再銷售價格法D.可比非受控價格法E.預約定價安排【答案】ABCD22、根據(jù)公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅的相關(guān)政策，下列說法正確的有（）。A.捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定B.居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除C.居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈，取得工資薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈，取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預扣預繳時可以扣除公益捐贈支出E.捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定【答案】ABC23、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）A.申請延期申報和延期繳納稅款B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請退還多繳的稅款D.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠E.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記【答案】ACD24、下列選項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務(wù)簽訂的合同【答案】AB25、下列關(guān)于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案C.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人D.因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD26、下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.不能正確表達意志的證人提供的證言a.違反法定程序收集的證據(jù)材料；b.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；c.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料；d.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；e.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品；【答案】BCD27、非營利組織取得的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位捐贈的收入C.提供行業(yè)咨詢服務(wù)取得的收入D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費E.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入【答案】BD28、下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.不能正確表達意志的證人提供的證言a.違反法定程序收集的證據(jù)材料；b.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；c.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料；d.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；e.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品；【答案】BCD29、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB30、稅務(wù)師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財務(wù)處理的金額相等）的有（）。A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準備計入管理費用B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入職工福利費D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當年計入營業(yè)費用【答案】AD31、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。A.被沒收的財物、支付的罰款B.各種稅收的滯納金C.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出D.從業(yè)人員的工資E.業(yè)主的工資【答案】ABC32、下列關(guān)于基本醫(yī)療保險與生育保險的說法，正確的有（）。A.基本醫(yī)療保險的繳費主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B.2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個人繳費標準達到每人每年220元C.生育保險費的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國務(wù)院決定降低生育保險費率0.5個百分點D.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E.鐵路、電力、遠洋運輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動性較大的企業(yè)及其職工，可以相對集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險【答案】ABD33、（2019年真題）稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告【答案】BCD34、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人報告自然人身份信息的說法，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時，應(yīng)當按照納稅人提供的納稅人識別號等基礎(chǔ)信息，填寫《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》，并于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送B.扣繳義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送C.更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，應(yīng)當在入職的次月，填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》D.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當于次年1月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人E.稅務(wù)機關(guān)為納稅人建立自然人檔案，并為符合條件的納稅人賦予納稅人識別號【答案】AB35、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積【答案】AC36、疫情期間，（）免征增值稅。A.公共交通運輸服務(wù)B.生活服務(wù)C.疫情防控重點保障物資運輸收入D.居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入E.防護用品生產(chǎn)企業(yè)【答案】ABCD37、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）不服時，應(yīng)選用必經(jīng)復議程序申請復議。A.征收稅款行為B.罰款行為C.審批減免稅行為D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得E.發(fā)票管理行為【答案】AC38、下列（）通過“應(yīng)交稅費”科目核算。A.消費稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.契稅【答案】ABCD39、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人,對質(zhì)量控制制度的建立與組織機構(gòu)設(shè)置以及提高本機構(gòu)信用管理承擔責任B.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員，不得與委托人存在影響?yīng)毩⑿缘钠渌骊P(guān)系C.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標包括其服務(wù)成果使得納稅人利益最大化D.涉稅服務(wù)人員在提供服務(wù)時保持客觀和專業(yè)謹慎E.項目負責人負責質(zhì)量控制制度的建立，對質(zhì)量控制負有管理責任【答案】ABD40、下列屬于專項稅務(wù)咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容的有（）。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查B.涉稅措施的評價和建議C.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核D.納稅風險評估E.稅務(wù)政策解釋和運用咨詢【答案】ACD41、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD42、下列各項中，屬于稅收策劃特點的有（）。A.策劃性B.合法性C.目的性D.單一性E.謹慎性【答案】ABC43、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款1500000元，成本800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價格1200000元。下列說法正確的有（）。A.增值稅納稅義務(wù)于2018年1月1日發(fā)生B.增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期，即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日發(fā)生C.會計上于2018年1月1日確認收入D.會計上分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日確認收入E.由于會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此2018年1月1日應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算增值稅【答案】BC44、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體【答案】AC45、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中發(fā)生的下列支出，準予在當期直接扣除的有（）。A.合理的勞動保護支出B.攤位費支出C.業(yè)主的工資D.向金融企業(yè)借款的利息支出E.單臺價值為12萬元的測試儀器【答案】ABD46、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產(chǎn)公司4年前因稅務(wù)機關(guān)的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務(wù)機關(guān)難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應(yīng)納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC47、下列（）無需計算繳納增值稅。A.政府根據(jù)電影院設(shè)置的放映廳數(shù)量給予的補貼B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動產(chǎn)C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)D.房屋租賃業(yè)務(wù)E.單位為員工提供的班車服務(wù)【答案】AB48、稅務(wù)師對企業(yè)的“稅金及附加”科目進行審查時，應(yīng)注意審查的稅費包括（）。A.企業(yè)所得稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.資源稅D.消費稅E.教育費附加【答案】BCD49、下列不得作為稅務(wù)行政復議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD50、下列項目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD大題（共20題）一、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務(wù)機關(guān)對該納稅人進行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報了該項收入的銷售額，補繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務(wù)機關(guān)要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。問題：（1）該納稅人是否達到一般納稅人的登記標準？請說明理由。（2）稅務(wù)機關(guān)的決定是否正確？請說明理由。（3）如果該超市達到一般納稅人的登記標準，其應(yīng)該在什么時間辦理一般納稅人資格登記？【答案】二、個體工商戶甲在某集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營。2019年1月，甲以生意清淡經(jīng)營虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，所在地稅務(wù)所責令其限期申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問題：1.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為？2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥?！敬鸢浮?.應(yīng)如何處理甲的行為？甲發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；甲未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)通知申報，逾期仍未申報，造成了不繳或少繳應(yīng)納稅款的結(jié)果，構(gòu)成了逃避繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥①稅務(wù)所未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準就采取強制執(zhí)行措施；②納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有要求聽證的權(quán)利，有申訴、抗辯權(quán)，稅務(wù)所未聽其申訴；③稅務(wù)所核定甲某的應(yīng)納稅款為1000元，而扣押了甲某價值1500元的一批服裝，扣押貨物的價值超過了應(yīng)納稅款的價值；④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。三、2019年7月，某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張，向李某個人借款100萬元，借款合同約定含稅年利率為15%，借款期限6個月，借款到期時，該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬元。該企業(yè)向李某支付利息時，企業(yè)財務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請按要求回答下列問題：問題（1）：李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)？問題（2）：李某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費？分別是多少？問題（3）：如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？問題（4）：該筆利息支出要想在企業(yè)所得稅前扣除，需要符合什么條件？【答案】1.李某應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)局申請代開利息（或資金占用費）發(fā)票。2.李某在稅務(wù)機關(guān)為其代開發(fā)票時，應(yīng)當按金融服務(wù)計算繳納增值稅，同時根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費附加（含地方），并按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。應(yīng)納增值稅＝75000/1.03×3%＝2184.47（元）；應(yīng)納城建稅＝2184.47×7%＝152.91（元）；應(yīng)納教育費附加（含地方）＝2184.47×（3%＋2%）＝109.22（元）；應(yīng)納個人所得稅＝75000/1.03×20%＝14563.11（元）。3.企業(yè)為個人代為負擔的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除，因為不具有相關(guān)性和合理性4.非金融企業(yè)向個人借款的利息支出，在符合下列條件的基礎(chǔ)上扣除：①向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，一般企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例未超過2：1的，允許扣除；②企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。a.企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；b.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。四、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。當年該廠的應(yīng)納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1.請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。2.設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？3.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？4.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】1.借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務(wù)成本1400000貸：庫存商品1400000做題微信公眾號：jinkaodian2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓所得=2000000-1400000=600000（元），可在2020年至2024年（分5年），每年計入應(yīng)納稅所得額120000元。2020年應(yīng)作納稅調(diào)減480000元。非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整。3.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)應(yīng)為公允價值2000000元。若增值稅進項稅額不得抵扣，則計稅基礎(chǔ)為2260000元。4.5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或投資收回非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。所以2021年確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=120000×4=480000（元）。五、某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問題：1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）?！敬鸢浮苛?、（2018年）某有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立，2018年4月召開股東大會形成決議，將2017年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2000萬元分配給股東，3000萬元轉(zhuǎn)增股本，并于2018年4月辦理款項支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。問題（1）：向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，有限責任公司分別應(yīng)如何履行扣繳義務(wù)？問題（2）：在向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時，有限責任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？【答案】七、某計劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬元，截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款，該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為，該稅務(wù)局于2020年1月21日作出補交稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定，并送達稅務(wù)行政處罰決定書。甲企業(yè)董事會認為該罰款過重，于2020年1月22日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復議申請書。問題：（1）該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說明理由？（2）張某能否作為申請人申請行政復議？行政復議被申請人、行政復議機關(guān)分別是誰？（3）甲企業(yè)申請行政復議的時間是否合理？（4）甲企業(yè)能否同時向行政復議機關(guān)申請行政復議和向人民法院申請行政訴訟？【答案】（1）市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下