2023年審計(jì)學(xué)原理試題庫答案

《審計(jì)學(xué)原理》試題庫一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題的四個(gè)備選答案中,選出一個(gè)對的答案，并將對的答案的序號填在題干的括號內(nèi)）.隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是（）oA.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì).注冊會計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（）oA.財(cái)政部制定的會計(jì)準(zhǔn)則B.中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的審計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則D.中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則3?按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)B.會計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.全面審計(jì)和局部審計(jì)4?我國歷史上第一部注冊會計(jì)師法規(guī)是（）oA.《注冊會計(jì)師法》B.《會計(jì)師暫行章程》C.《注冊會計(jì)師條例》D.《會計(jì)師條例》5.注冊會計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A.參與公司管理，起草投資協(xié)議書B.參與公司破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任D.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策和程序47.注冊會計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料中重要比率及趨勢的異常變動應(yīng)采用的審計(jì)程序是（）。A.檢查B.計(jì)算C.分析程序D.估價(jià).固定資產(chǎn)審計(jì)目的一般不涉及（）oA.固定資產(chǎn)是否存在B.固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理D.固定資產(chǎn)的期末余額是否對的.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）oA.顧客提出訂貨規(guī)定B.向顧客提供商品或勞務(wù)C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D.收入貨幣資金50.有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)署名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)是（）。A.對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合作人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師B.事務(wù)所的主任會計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師C.項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊會計(jì)師D.一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師和任意另一名參與該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師.下列情況中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見審計(jì)報(bào)告的是（）oA.財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對報(bào)表的理解B.注冊會計(jì)師對個(gè)別重要的會計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C.被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不批準(zhǔn)調(diào)整D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會計(jì)記錄缺少系統(tǒng)性和完整性.在實(shí)行下列程序時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是()。A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.實(shí)質(zhì)性程序D.細(xì)節(jié)測試.當(dāng)僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)()oA.實(shí)行分析程序B.實(shí)行控制測試C.重新評估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.擴(kuò)大樣本規(guī)模.即使注冊會計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)營的審計(jì)證據(jù)，仍然需要()oA.考慮如何將控制在期中運(yùn)營有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B.重新考慮重要性水平C.重新評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.重新評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).注冊會計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，一方面應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以辨認(rèn)和評估、()oA.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).下列說法中不對的的是（）oA.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D.在某些情況下，僅通過實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù).在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）oA.同向變動關(guān)系B.反向變動關(guān)系C.有時(shí)呈同向變動關(guān)系D.不明顯的關(guān)系.假如同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊會計(jì)師應(yīng)擬定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）oA.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù).財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的也許性，稱為（）。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).“發(fā)生”認(rèn)定，指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目的重要針對（）。A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上對的答案，并將對的答案的序號填在題干的括號內(nèi)）1.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)涉及（）oA.會計(jì)報(bào)表是否符合國家頒布的公司會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定B.會計(jì)報(bào)表是否符合公司會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定C.會計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量D.會計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量2?審計(jì)方法分為（）oA.制度基礎(chǔ)審計(jì)B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)3.注冊會計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)的具體對象涉及（）oA.按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表B.會計(jì)報(bào)表的組成部分，涉及特定項(xiàng)目、特定賬戶C.協(xié)議遵循情況D.簡要會計(jì)報(bào)表4.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為對的的是（）。A.注冊會計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的B.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)C.假如客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊會計(jì)師披露客戶信息的規(guī)定D.保密的規(guī)定不由于業(yè)務(wù)的終結(jié)而終止.會計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況?？紤]的重要事項(xiàng)涉及（）oA.客戶重要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗艭.客戶是否過度考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡也許低的水平上D.客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體規(guī)定是（）oA.追蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)程B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D.辨認(rèn)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要征詢的事項(xiàng).注冊會計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。除此之外，還經(jīng)常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。A.直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D.以文獻(xiàn)記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8,下列幾項(xiàng)屬于會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（）oA.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源.注冊會計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（）。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.違約責(zé)任.在完畢審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的重要工作涉及（）oA.審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)B.復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表C.審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)D.考慮連續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明.注冊會計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，對的的是（）oA.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)也許越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)也許越少C.證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D.獲取的原件證據(jù)也許比獲取的傳真件證據(jù)少.以下所列各項(xiàng)中，（）屬于注冊會計(jì)師實(shí)行分析程序的重要目的。A.用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.用作控制測試程序，以證實(shí)控制運(yùn)營的有效性C.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）oA.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（）oA.擬定審計(jì)范圍B.擬定審計(jì)時(shí)間C.擬定審計(jì)方向D.指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃6在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，對的的是（）。A.可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為擬定重要性的判斷基礎(chǔ)B.如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完畢，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性經(jīng)?？梢宰鳛閿M定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù).注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位對會計(jì)政策的變更C.被審計(jì)單位的目的、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)D.被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制.舞弊是指使用欺騙手段獲取不妥或非法利益的故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。A.侵占資產(chǎn)B.誤用了會計(jì)政策C.原始記錄和會計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤D.對財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告18.審計(jì)抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言，在以下項(xiàng)目中。適宜采用審計(jì)抽樣的是（）oA.實(shí)質(zhì)性分析程序B.細(xì)節(jié)測試C.留下運(yùn)營軌跡的控制D.風(fēng)險(xiǎn)評估程序.注冊會計(jì)師在對被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊會計(jì)師作為函證對象的是（）oA.大額或賬齡較長的項(xiàng)目B.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D.也許產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不對的的有（）oA.審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位B.審計(jì)報(bào)告的日期是指出具審計(jì)報(bào)告的日期C.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)涉及附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其他資料D.注冊會計(jì)師假如出具非無保存意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增長說明段三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）.根據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號》對審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照合用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。（）TOC\o"1-5"\h\z.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系涉及鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（）.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接因素。（）4,在注冊會計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、鈔票流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（）5.2023年A會計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會計(jì)師事務(wù)所在2023年時(shí)可以把在2023年審計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。（）.注冊會計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域運(yùn)用專家協(xié)助完畢專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請、督促專家遵循職業(yè)道德，并對專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（）.會計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8,合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)和方法，收集充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍等方面是故意識地加以限制的。（）.注冊會計(jì)師假如未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。（）10.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目的是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）1L假如執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目的。（）.被審單位經(jīng)營失敗很也許會導(dǎo)致注冊會計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導(dǎo)致注冊會計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊會計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。.假如被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通?？梢园l(fā)現(xiàn)，TOC\o"1-5"\h\z但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）.檢查存貨的重要類別是否已披露，是否將1年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）.假如被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”在“流動負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)反映。則違反了“分類及可理解性”認(rèn)定。（）.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）.假如注冊會計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違反了會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊會計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況。（）.無論評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）.會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，但不需要對審計(jì)工作底稿保密。（）.計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦擬定不可以更新或修改。（）.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，擬定實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）.被審計(jì)單位管理層的責(zé)任與注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的內(nèi)容是完全相同的。（）.控制環(huán)境涉及治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、結(jié)識和措施。（）.即便注冊會計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)營有效性的審計(jì)證據(jù)，假如擬運(yùn)用該證據(jù)，注冊會計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并擬定針對剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。TOC\o"1-5"\h\z.注冊會計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作出對的的決策。（）.舞弊涉及對財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常隨著著虛假或誤導(dǎo)性的文獻(xiàn)記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。（）.假如應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的；假如應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。（）.會計(jì)師事務(wù)所對任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不管其業(yè)務(wù)繁簡限度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）.為了提高公司的工作效率，合理安排人員工作，公司存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最佳由一人執(zhí)行。（）四、簡答題（每小題3分，共12分）.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是什么？.簡述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。.會計(jì)事務(wù)所的組織形式有哪些。.簡述注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。.簡述審計(jì)報(bào)告中管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。.簡述注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因。.簡述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。8?簡述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。.簡述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。.簡述引發(fā)管理層舞弊的重要因素。.簡述注冊會計(jì)師在擬定重要性時(shí)，需要考慮的因素。.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和構(gòu)成要素。.簡述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有哪些。D.參與公司合并事宜，編制公司合并會計(jì)報(bào)表.?注冊會計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）oA.對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B.參與公司破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D.提供的會計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù).下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。A.驗(yàn)證公司資本.驗(yàn)證年度會計(jì)報(bào)表的合法性和公允性C.設(shè)計(jì)公司內(nèi)部控制制度D.審計(jì)簡要會計(jì)報(bào)表8,下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）oA.按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定完畢委托業(yè)務(wù)B.對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不運(yùn)用其為自己或別人謀取利益C.除非法規(guī)允許，會計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.對其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對制定的計(jì)劃、實(shí)行的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不對的是（）oA.證據(jù)的充足性是對證據(jù)數(shù)量的衡量，重要與注冊會計(jì)師擬定的樣本量有關(guān)B.證據(jù)的適當(dāng)性是對證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C.所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，也許需要的證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，也許需要的證據(jù)數(shù)量越少D.盡管證據(jù)的充足性和適當(dāng)性相關(guān)，但假如證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計(jì)師僅靠獲取更多的證據(jù)也許無法填補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷10.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師提出的結(jié)論是“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)x標(biāo)準(zhǔn)，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計(jì).簡述應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施。.簡述審計(jì)證據(jù)的分類。.簡述審計(jì)證據(jù)的充足性的概念和影響因素。.簡述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。.簡述內(nèi)部控制的要素。.簡述控制測試的合用條件。.簡述控制測試的程序有哪些。.簡述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。23簡述特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。五、論述題（每小題9分，共18分）.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。.論述審計(jì)的分類。.論述會計(jì)師事務(wù)所的重要業(yè)務(wù)內(nèi)容。.什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法是什么？.注冊會計(jì)師針對評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊會計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？.注冊會計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？.會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對哪些要素而制定政策和程序。.論述注冊會計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施?論述管理層的認(rèn)定具體涉及的內(nèi)容。.如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。.論述針對評估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。.分別論述治理層、管理層和注冊會計(jì)師對舞弊的責(zé)任。.論述分析程序的目的。.論述內(nèi)部控制的局限性。.論述出具審計(jì)報(bào)告前的其他工作。.論述非無保存意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共1。分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）4、x5、x7、x9、x10、x12、V13、x14、715、q16、x17、x18、x19、q20、x21、x22、q23、x24、〈25、726>x27、x28、V29、N30、x四、簡答題（每小題3分，共12分）,答：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照合用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。.答：（1）執(zhí)行商定程序；（2）代編財(cái)務(wù)信息；（3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：涉及稅務(wù)服務(wù)、管理征詢、會計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。3答：（1）有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所;（2）合作會計(jì)師事務(wù)所；（3）獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所；（4）有限責(zé)任合作的會計(jì)師事務(wù)所。4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；（2）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5,答：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。6?答（1）被審計(jì)單位的責(zé)任；（2）注冊會計(jì)師方面的責(zé)任；（3）社會環(huán)境和市場機(jī)制。.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）準(zhǔn)確性；（4）截止；（5）分類。.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)；（3）完整性；（4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。.答：（1）動機(jī)或壓力；（2）機(jī)會；（3）借口。1L答：（1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的金額；（2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的性質(zhì)；（3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）是否影響公司的盈虧趨勢；（4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的累計(jì)。.答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的也許性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn).答：（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分析程序；.答：（1）考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計(jì)單位采用的會計(jì)政策；（3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)、應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。.答：（1）實(shí)物證據(jù)；（2）書面證據(jù);口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。.答：審計(jì)證據(jù)的充足性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，重要與注冊會計(jì)師擬定的樣本量有關(guān)。影響審計(jì)證據(jù)充足性的因素涉及：（1）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；（3）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要限度；（4）注冊會計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。.答：（1）檢查記錄或文獻(xiàn)；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀測；（4）詢問；（5）函證；（6）重新計(jì)算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。.答：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動；（5）對控制的監(jiān)督。.答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測試：（1）在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)營是有效的；（2）僅實(shí)行實(shí)質(zhì)程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。.答：（1）詢問并實(shí)地觀測未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)營情況；（2）檢查交易和事項(xiàng)的憑證;（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。.答：（1）主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；（2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；（3）壞賬準(zhǔn)備金額的合理性。.答：（1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充足、及時(shí)；（3）原始憑證的真實(shí)性。.答：（1）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；（2）對財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)；（3）對法規(guī)、協(xié)議所涉及的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；（4）對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。.答：（1）無保存意見的審計(jì)報(bào)告；（2）保存意見的審計(jì)報(bào)告；（3）否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告；（4）無法表達(dá)意見。五、論述題（每小題9分，共18分）.答：（1）選擇性測試方法的運(yùn)用；（2）內(nèi)部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（4）為形成審計(jì)意見而實(shí)行的審計(jì)工作涉及大量判斷；（5）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)也許影響審計(jì)證據(jù)的說服力。.答：按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。（1）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)行的審計(jì)。（2）注冊會計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)行的審計(jì)。(3)內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動。按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。(1)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)是根據(jù)會計(jì)賬務(wù)解決的過程，采用順查或逆差的方法，通過對會計(jì)憑證和賬簿的具體審閱來評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對的與否的一種審計(jì)方法。(2)制度基礎(chǔ)審計(jì)是一種建立在內(nèi)部控制評價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。(3)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種建立在公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素評價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。3,答：(1)審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；(2)驗(yàn)證公司資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；(3)辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；(4)承辦會計(jì)征詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。4.答：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常采用的方法涉及：(1)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論；(2)復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報(bào)告，特別考慮報(bào)告是否適當(dāng)；(3)選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5,答：(1)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。(2)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的也許性。(3)涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特性。(4)被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。(5)注冊會計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以擬定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。假如注冊會計(jì)師擬在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)營有效，隨后擬實(shí)行的進(jìn)一步審計(jì)程序必須涉及控制測試，且實(shí)質(zhì)性程序自然會受到之前控制測試結(jié)果的影響。6.答：(1)假如發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為也許對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其別人員，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與治理層溝通。(2)在審計(jì)工作的前期，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中也許發(fā)現(xiàn)的、不會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)師提出的（）結(jié)論。A.悲觀方式B.積極方式C.保存意見D.無保存意見11.A會計(jì)師事務(wù)所2023年3月10日完畢了F公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表,A事務(wù)所于3月21日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3月31日，F(xiàn)公司對外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2023年（）以前歸檔。A.5月20日B.4月21日C.5月30日D.5月31日.以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不對的的是（）oA.對于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論B.在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師對所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C.對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的規(guī)定，注冊會計(jì)師提供有限保證或合理保證D.在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師不提供任何限度的保證.注冊會計(jì)師的法律責(zé)任涉及行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失也許使注冊會計(jì)師承擔(dān)（）oA.民事責(zé)任B.民事責(zé)任和行政責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任14.注冊會計(jì)師在對W股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)?時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)行了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為屬于（）o報(bào)的員工舞弊如何進(jìn)行溝通與治理層達(dá)成共識。（3）假如注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層。（4）假如辨認(rèn)出管理層未加控制或控制不妥的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通。.答：（1）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（2）職業(yè)道德規(guī)范；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（6）業(yè)務(wù)工作底稿；（7）監(jiān)控。.答：（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；（2）建立健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；（4）進(jìn)一步了解客戶情況，審慎選擇客戶；（5）提取風(fēng)險(xiǎn)基金及購買責(zé)任保險(xiǎn)；（6）聘請熟悉注冊會計(jì)師法律責(zé)任的相關(guān)律師；（7）加強(qiáng)注冊會計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)。.答：認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。管理層認(rèn)定分為三個(gè)層次：（1）關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。（2）關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。（3）關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。.答：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計(jì)單位的性質(zhì);（3）被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；（4）被審計(jì)單位的目的、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（5）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)；（6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。.答：（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；（2）分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或運(yùn)用專家的工作；（3）提供更多的督導(dǎo)；（4）使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解；（5）對擬實(shí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。12答：（1）防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。（2）注冊會計(jì)師有責(zé)任按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)行審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，無論該錯(cuò)報(bào)是由于舞弊還是錯(cuò)誤導(dǎo)致。.答：（1）用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（2）當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序；（3）在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。.答：（1）在決策時(shí)認(rèn)為判斷也許出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（2）也許由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。（3）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)營受制于成本與效益原則。（4）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)。（5）內(nèi)部控制也許因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。15答：（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表；（2）取得管理層的聲明；（3）取得律師聲明書；（4）與被審計(jì)單位治理層的溝通；（5）執(zhí)行分析程序;(6)撰寫審計(jì)報(bào)告;(7)完畢審計(jì)工作底稿的復(fù)核(8)評價(jià)審計(jì)結(jié)果。16.答：假如認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情形之一，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保存意見的審計(jì)報(bào)告：(1)會計(jì)政策的選用、會計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合合用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告；(2)因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告。更多課程資料請到大學(xué)課程網(wǎng)i^0206^學(xué)習(xí)A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐.被審計(jì)單位未能向注冊會計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊會計(jì)師未能妥本地編制納稅申報(bào)表，這種情況也許使法院鑒定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。A.普通過失B.重大過失C.違約D.共同過失.注冊會計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師一般也不會承擔(dān)（）oA.過失責(zé)任B.行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任.審計(jì)人員審查并核算被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，重要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（）oA.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動情況D.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀測盤點(diǎn)現(xiàn)場.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。A.注冊會計(jì)師B.委托人C.被審計(jì)單位D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者.在注冊會計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（）是為了實(shí)現(xiàn)截止目的。A.年前開出的支票是否均在年前入賬B.應(yīng)收賬款是否屬實(shí)C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押的2L下列各項(xiàng)中，（）違反了分類的認(rèn)定。A.把寄存的商品記錄在會計(jì)賬上B.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C.將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度D.如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不對的的是（）oA.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文獻(xiàn)形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A.30B.45C..60D.120.注冊會計(jì)師通常相應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測試時(shí)最常用的程序是（）oA.檢查文獻(xiàn)或記錄B.觀測C.重新執(zhí)行D.函證.某位注冊會計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為24%。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）oA.15.2%B.4.8%C.20.8%D.12%26.下列不屬于注冊會計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是（）oA.詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.函證C.分析程序D.觀測和檢查27,下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（）。A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C.會計(jì)系統(tǒng)、控制程序D.控制活動、對控制的監(jiān)督.非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)經(jīng)常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特性的是（）。A.管理層更少地介入會計(jì)解決B.數(shù)據(jù)收集和解決涉及很多的人工成分C.復(fù)雜的計(jì)算或會計(jì)解決方法D.非常規(guī)交易的性質(zhì)也許使被審計(jì)單位難以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效控制.當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了擬定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊會計(jì)師最佳（）oA.在期初或者期末實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序B.在期末或接近期末實(shí)行控制測試C.采用不告知的方式實(shí)行控制測試D.在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序.假如對重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡也許獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，假如不能獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）oA.考慮進(jìn)一步實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序B.出具保存意見或無法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告C.解除業(yè)務(wù)約定D.不接受委托.注冊會計(jì)師也許在期中實(shí)行控制測試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段