會計學(xué)手工賬模擬試驗

《會計學(xué)》手工賬模擬實驗專業(yè)班級學(xué)號XX會計模擬實驗?zāi)康膶嶒災(zāi)康模涸跁嫷幕A(chǔ)理論基礎(chǔ)上，通過實際業(yè)務(wù)的處理，初步掌握各種會計核算方法及程序操作的基本技能。具體應(yīng)掌握的技能：建賬，填制審核原始憑證，記賬憑證；編制科目匯總表；登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬及總分類賬和明細(xì)分類帳；結(jié)賬，對賬，更正錯誤，編制資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表等財務(wù)報表。在實驗過程中，要把具體的實踐跟理論相結(jié)合，也要發(fā)揮團(tuán)隊合作的精神，明確各個財務(wù)崗位的職責(zé)和分工，做到明確財務(wù)工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真，細(xì)致完成每一項工作。會計模擬實驗步驟及要求實驗一：會計模擬實驗崗位及輪換設(shè)置1、組成五大一個小組。完成：原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬賬簿、息分類賬賬簿和日記賬、報表全套工作選組長擔(dān)任會計主管。2、崗位分配后，各大同組內(nèi)其他人介紹自己的職位目標(biāo)和工作細(xì)則，由組長收集整理書面資料。工作分工請編寫一*分工表，上交作業(yè)時請一同上交每位同學(xué)的司職分工任務(wù)完成情況。3、一起制定賬務(wù)處理程序4、每次模擬實驗要輪換一次崗位，盡量做到每個人將各個崗位都實踐到。5、建賬:（1）選用賬簿格式、頁數(shù)；（2）開設(shè)賬戶：息分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及所需各種明細(xì)分類賬（按11月30日已知原有明細(xì)賬科目和新發(fā)生明細(xì)賬科目設(shè)置）根據(jù)模擬企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)展開：實驗二：根據(jù)模擬企業(yè)2010年12月發(fā)生各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制審核原始憑證（可參考書本第8章）要求：原始憑證填制：內(nèi)容完整；原始憑證的有效性，即外來或發(fā)出的原始憑證需要單位加蓋公章，個人取得，必須有填制人員的簽名或蓋章；一式幾聯(lián)應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)原始憑證的用途；原始-優(yōu)質(zhì)文檔-憑證不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證審核：合法性、完整性、正確性。實驗三：填制審核記賬憑證（可參考書本第8章）附錄1：記賬憑證2：科目匯總表。實驗四：登記日記賬和相關(guān)明細(xì)分類賬，賬項調(diào)整，結(jié)賬及對賬（可參考書本第9章）附錄3：庫存現(xiàn)金日記賬4：銀行存款日記賬5：總分類賬6-8：明細(xì)分類賬實驗五：編制總分類賬戶發(fā)生額及試算平衡表，編制會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表）附錄9：試算平衡表（試算平衡表的編制可參考書本p74）附錄10：資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)負(fù)債的編制可參考書本第10章）附錄11：利潤表（試算平衡表的編制可參考書本第10章）實驗六經(jīng)驗總結(jié)，匯報分工配合情況、個人貢獻(xiàn)程度、心得體會并填制實驗報告會計模擬實驗具體內(nèi)容（1）會計主體基本情況及核算制度（一）模擬企業(yè)概況1、名稱：XX省XX市建成沙發(fā)股份XX（2010年1月剛成立）2、性質(zhì)：民營股份XX公司，一般納稅大，共發(fā)行非流通股票500萬股，每股面值1元3、經(jīng)營X圍：生產(chǎn)和銷售沙發(fā)4、開戶銀行：中國建設(shè)銀行XX市分行5、賬號:1101101106、納稅人識別號：89237、公司結(jié)構(gòu)：一個生產(chǎn)車間:80大；一個輔助生產(chǎn)（維修）部門:20大；管理部門：辦公室4人，供應(yīng)部6大（倉庫3人），財務(wù)部5人；清潔人員2人。8、財務(wù)部的崗位設(shè)置:財務(wù)總監(jiān)：學(xué)生A總賬會計：學(xué)生B往來會計：學(xué)生C成本會計：學(xué)生D其他明細(xì)賬會計：學(xué)生E9、聯(lián)系方式：地址：XX省XX市愛國路321號；:89764635-優(yōu)質(zhì)文檔-（二）模擬企業(yè)會計政策和會計核算規(guī)定1、適用于《企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）》。2、采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬3、在途物資按采購材料的品種進(jìn)行明細(xì)核算；采購費用按材料重量分配。4、所有材料及包裝物、低值易耗品都采用實際成本計價。發(fā)出產(chǎn)品的成本按先進(jìn)先出法（根據(jù)先人庫先發(fā)出的原則，對于發(fā)出的存貨以先入庫存貨的單價計算發(fā)出存貨成本的方法）計算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法（指領(lǐng)用低值易耗品時，將其價值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法）5、庫存現(xiàn)金限額為5000元。6、采用一次報銷備用金制度（先預(yù)提備用金，再一次報銷沖減備用金）。7、采用直線法計提折舊。生產(chǎn)車間用房每月折舊率為0.8%，機(jī)器月折舊率為1%，管理部門固定資產(chǎn)折舊月折舊率為0.4%。8、采用計時工資制度。9、采用永續(xù)盤存制，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款的5%。計提，其他應(yīng)收款也屬于計提壞賬準(zhǔn)備X圍10、增值稅稅率為17%,所得稅為25%。二、期初建帳資料和各項會計事項（一）11月30日各總分類賬戶余額。見表2.1表2.1總分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫存現(xiàn)金6800短期借款657900銀行存款2545050應(yīng)付賬款1437000交易性金融資產(chǎn)270000應(yīng)付票據(jù)168000預(yù)付賬款78000應(yīng)付職工薪酬110000應(yīng)收票據(jù)1312000應(yīng)交稅費167000應(yīng)收賬款1818000其他應(yīng)付款40140應(yīng)收利息6785應(yīng)收股利7300長期借款2000000其他應(yīng)收款91000壞賬準(zhǔn)備-12566實收資本5000000原材料638960資本公積578000在途物資32760盈余公積261871周轉(zhuǎn)材料141040庫存商品200260本年利潤1630060存貨跌價準(zhǔn)備-2300固定資產(chǎn)4656250累計折舊-160000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000-優(yōu)質(zhì)文檔-

在建工程240632無形資產(chǎn)280000累計攤銷-120000合計12049971合計12049971（二）11月30日各明細(xì)分類賬戶余額，見表2.2單位：元科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價借方金額應(yīng)收票據(jù)千秋實業(yè)單位：元科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價借方金額應(yīng)收票據(jù)千秋實業(yè)860000達(dá)菲公司452000應(yīng)收賬款哈美公司1200000米爾家公司340000富康XX278000原材料復(fù)合板5000公斤22110000皮科1653公斤320528960低值易耗品泡棉2386公斤1535790乳膠2729公斤2054580螺釘5067公斤1050670在途物資皮科68公斤32021760復(fù)合板500公斤2211000庫存商品真皮沙發(fā)123個1630200260其他應(yīng)收款李明5064王軍25368保險公司60338固定資產(chǎn)車間廠房2004960車間機(jī)器910000維修部廠房862000維修機(jī)器327800科目名稱明細(xì)賬數(shù)量單價貸方金額短期借款市建設(shè)銀行657900應(yīng)付賬款成美公司289300白朗皮革公司861200百利建材286500應(yīng)付票據(jù)市廣發(fā)銀行168000應(yīng)付職工薪酬職工工資90000職工福利9600社會保險費8400教育經(jīng)費2000其他應(yīng)付款X三5140財通運輸站5000代扣職工個人所得稅30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅70000應(yīng)交所得稅97000盈余公積法定盈余公積金81503任意盈余公積金1548557-優(yōu)質(zhì)文檔-管理部門固定資產(chǎn)551490無形資產(chǎn)商標(biāo)280000（三）11月30日“本年利潤”科目中轉(zhuǎn)入各項數(shù)據(jù)累計發(fā)生額。見表2.3表2.3“本年利潤”科目中轉(zhuǎn)入各項數(shù)據(jù)的累計發(fā)生額單位：元科目名稱借方發(fā)生額合計科目名稱貸方發(fā)生額合計主營業(yè)務(wù)成本2450000主營業(yè)務(wù)收入6143780其他業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)收入157000營業(yè)稅金及附加51000銷售費用250000公允價值變動損益10000管理費用1800000營業(yè)外收入21600財務(wù)費用66000資產(chǎn)減值損失320營業(yè)外支出5000三、模擬企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（提示：做會計分錄記賬憑證時，請參考相關(guān)的原始憑證）（1）1日，將超額庫存現(xiàn)金1800元送存銀行。附1：中國建設(shè)銀行現(xiàn)金進(jìn)賬單（回單聯(lián)：由經(jīng)收銀行蓋章后退回單位）付款單位全稱收款單位全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行行號人民幣（大寫）百十萬千百十元角分票據(jù)種類收款人開戶行蓋章票據(jù)X數(shù)憑證單位主管 會計 復(fù)核 記賬單位主管 會計復(fù)核 記賬 付 款 人-優(yōu)質(zhì)文檔-

開戶銀行蓋章（2）2日，向紅果建材公司購入復(fù)合板1000公斤，單價25元，增值稅稅率17%,用電匯方式支付貨款。紅果建材公司開戶行：XX市工商銀行；賬號：777888.附1：XX省增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)：購貨方扣稅憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證第銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)：購貨方記賬憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）:收款人:復(fù)核大:開票人:第二一聯(lián)發(fā)票購貨方記賬憑證3：中國工商銀行電匯憑證（回單）委托日期字第號委托日期匯款大全稱收款全稱此聯(lián)匯出行給匯款賬號或住址賬號或住址匯出地點省市縣匯出行名稱匯入地點省市縣匯入行名稱人民幣（大寫）千百十萬千百十角分2925000-優(yōu)質(zhì)文檔-

匯款用途：匯出行簽章年月日大的回單上列款項已根據(jù)委托辦理：如需查詢，清持此回單來行面洽。單位主管 會計 復(fù)核 記賬（3）2日，向白朗皮革公司購入皮料800公斤，單價400元，增值稅稅率17%,款項暫欠。附1：XX省增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)：購貨方扣稅憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證第銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)：購貨方記賬憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.第二一聯(lián)發(fā)票購貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:（4）3日，用現(xiàn)金支付2日兩筆運費950元，按材料重量分配。附1：全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)付款方留存）開票日期年月日發(fā)票代碼開票日期年月日發(fā)票代碼78發(fā)票00002004機(jī)打代碼78密碼區(qū)-優(yōu)質(zhì)文檔-

機(jī)打機(jī)器編號00002004發(fā)貨人名稱XX省白朗皮革XX運輸費用其他費用納稅人識別號7890項目及金額項目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運輸工具倉儲費納稅人識別號02221公路運費 950包裝整理費 0發(fā)貨站（港）到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)2水路運費 0裝卸費 0XXXX業(yè)務(wù)費 0票簽費 0小升 0二代付運費包干費貨物名稱 件數(shù) 計費重量 包裝1鐵路 0墊付費用項目材料2公路 0及金額 03水路 0保險費 04航空 0郵寄費 0小計：950小升 0合計人民幣（大寫）玖百伍拾元整承運人名稱納稅人識別號XX市四海運輸公司22000主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼32000808開票單位蓋章 開票大： 收款人： 手寫無效2：全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票代碼78開票日期年月日 發(fā)票00002004機(jī)打代碼機(jī)打機(jī)器編號7800002004密碼區(qū)發(fā)貨人名稱XX省白朗皮革XX運輸費用其他費用納稅人識別號7890項目及金額項目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運輸工具1公路運費 9502水路運費 0二代付運費1鐵路 02公路 03水路 04航空 0倉儲費包裝整理費 0裝卸費 0業(yè)務(wù)費 0票簽費 0小升 0包干費墊付費用項目及金額 0保險費 0郵寄費 0納稅人識別號0222發(fā)貨站（港）XX到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)XX貨物名稱 件數(shù) 計費重量 包裝材料-優(yōu)質(zhì)文檔-

（5）3日，采購員李四預(yù)支差旅費3000元，用現(xiàn)金支付。附1：借款單（記賬聯(lián)）年月日部門XX借款用途記賬聯(lián)借款金額實際報銷金額結(jié)余金額超支金額負(fù)責(zé)人審核意見備注 結(jié)賬日期 年月日財務(wù)主管： 會計： 出納： 借款人：（6）4日，向德信機(jī)械廠購入設(shè)備PFAFF高頭雙針車一臺，單價700000元，增值稅稅率17%,運雜費10300元，用支票支付，垓設(shè)備投入安裝。德信機(jī)械廠開戶行：廣發(fā)銀依X分行；賬號429857644.附1：中國建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第三聯(lián)：付款通知）中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫）： 年 月 日 開戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分用途上列款項請從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗印單位主管：會計：NO.2：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證）NO.開票日期:-優(yōu)質(zhì)文檔-

購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:第二聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證3：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:第二一聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證4：全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票聯(lián)（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證）發(fā)票代碼064開票日期年月日 發(fā)票0000105機(jī)打代碼機(jī)打機(jī)器編號0640000105密碼區(qū)發(fā)貨人名稱XX機(jī)械廠運輸費用其他費用納稅人識別號56項目及金額項目及金額收貨人名稱XX市建成沙發(fā)股份XX一、自備運輸工具1公路運費103002水路運費 0倉儲費包裝整理費 0裝卸費 0業(yè)務(wù)費 0納稅人識別號0222發(fā)貨站（港）XX到站（港）經(jīng)由中轉(zhuǎn)XX-優(yōu)質(zhì)文檔-

票簽費 0小升 0二代付運費包干費貨物名稱 件數(shù) 計費重量 包裝1鐵路 0墊付費用項目設(shè)備2公路 0及金額 03水路 0保險費 04航空 0郵寄費 0小計：10300小升 0合計人民幣（大壹月零叁佰兀整寫）承運人名稱XX市申通運輸公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代納稅人識別號22000碼開票單位蓋章 開票大： 收款人： 手寫無效（7）5日，領(lǐng)用復(fù)合板200公斤，泡棉1000公斤，乳膠600公斤用于生產(chǎn)沙發(fā)。附1；出庫單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位 年月日 憑證編號發(fā)票 收料倉庫材料編號材料規(guī)格及名稱計量單位數(shù)量價格應(yīng)收實收單價金額備 注合計倉庫負(fù)責(zé)大 記賬 倉庫保管 收料（8）5日，領(lǐng)用皮料1500公斤，用于生產(chǎn)沙發(fā)。附1：出庫單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）材料編號材料規(guī)格及名稱計量單位數(shù)量價格應(yīng)收實收單價金額第聯(lián)供貨單位發(fā)票 憑證編號收料倉庫年月日-優(yōu)質(zhì)文檔-

合計倉庫負(fù)責(zé)大 記賬 倉庫保管 收料（9）6日，維修部門領(lǐng)用螺釘5公斤。附1：出庫單（第二聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位 年月日 憑證編號材料編號材料規(guī)格及名稱計量單位數(shù)量價格應(yīng)收實收單價金額備 注合計發(fā)票 收料倉庫第二聯(lián)倉庫負(fù)責(zé)大 記賬 倉庫保管 收料（10）6日，管理部門向清學(xué)文具公司購入復(fù)印機(jī)一臺3200元，款項未付。附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）:收款人:復(fù)核大:開票人:第二聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證NO.2：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證）NO.開票日期:-優(yōu)質(zhì)文檔-

購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注第二一聯(lián)發(fā)票購貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票大：（11）7日，開出支票交給XX機(jī)械安裝公司，支付PFAFF高頭雙針車的安裝費用16000元，公司賬號：57890432；開戶行：工行寧XX分行。附件1：XX市商業(yè)銷售發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）2：中國建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第一聯(lián)：此聯(lián)作付款單位留底）中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫）： 年 月 日 開戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分用途上列款項請從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗印單位主管：會計：-優(yōu)質(zhì)文檔-

（12）8日，開出支票清償成美公司欠款100000元。成美公司開戶行：工商銀行XX分行;賬號:38902893；附件1：中國建設(shè)銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票（第一聯(lián)：此聯(lián)作付款單位留底）中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票簽發(fā)日期中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票：簽發(fā)日期（大寫）： 年 月 日 開戶行名稱：收款大： 簽發(fā)大賬號：收款大：金額：用途：備注：人民幣（大寫）千萬百萬拾萬萬千百拾元角分用途上列款項請從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗印單位主管：會計：（13）10日，為采購員李四為戶名設(shè)采購專戶，開戶行：中國建設(shè)銀行XX分行,電匯金額20000元，賬號：66667777附件1：中國建設(shè)銀行電匯憑證（回單）委托日期年月日 字第號匯款大全稱收款大全稱此聯(lián)匯出行給匯款大的回單賬號或住址賬號或住址匯出地點省市縣匯出行名稱匯入地點省市縣匯入行名稱人民幣（大寫）千百十萬千百十角分200000匯款用途：匯出行簽章年月日上列款項已根據(jù)委托辦理：如需查詢，清持此回單來行面洽。單位主管 會計 復(fù)核 記賬（14）15日,收到銀行轉(zhuǎn)來的電費付款通知，本月電費8600元。經(jīng)查電表：生產(chǎn)車間耗電1600度，照明用電200度；維修部門耗電1800度，管理部門用電780度。附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第二聯(lián)：抵扣聯(lián)付款方留存）開票日期： 年月日 NO.購貨單位名稱稅務(wù)登記號購第貨二方聯(lián)扣稅抵憑扣證聯(lián)地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額電千瓦時42002.04860017%1462-優(yōu)質(zhì)文檔-

合 計￥8600 17% ￥1462價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥10062銷貨單位名稱XX市電力公司稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號工行XX支行22228888備注銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票人:2：XX省增值稅專用發(fā)票（第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證）開票日期： 年月日 NO.購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注第二一聯(lián)發(fā)票購貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票大：3：委托收款憑證（付款通知：此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知）委托日期年月日付款大全稱收款大全稱此聯(lián)付款戶銀行給付款;期付款的通知賬戶或住址賬戶或住址開戶銀行開戶銀行委收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分1006200款項內(nèi)容委托收款憑證名稱附寄單證備注：上列款項：1已全部劃回或人你方賬戶。2已收回款項收入你方賬戶。3全部未收到付款人開戶銀行蓋章年 月日-優(yōu)質(zhì)文檔-

審核 填表(15)15日，根據(jù)工資匯總提取現(xiàn)金，按工資計算表發(fā)放工資。表4.1工資結(jié)算匯總單 單位元部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車間70000100020070800維修部門1800030018300管理部門80004001208280財務(wù)部1200012000供應(yīng)部1000010009000清潔人員10001000合計11900017001320119380附件1：中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根支票No5490900科目對方科目 簽發(fā)日期2010年12月15日收款大：XX市建成沙發(fā)XX金額：119380元用途：備注：2：工資費用分配表年月日 單位：元應(yīng)借賬戶應(yīng)貸賬戶：應(yīng)付職工薪酬-工資生產(chǎn)車間機(jī)修管理供應(yīng)財務(wù)清潔臺計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)制造費用管理費用-優(yōu)質(zhì)文檔-

合計財務(wù)主管： 審核： 制單：提示：前述要求中“采用科目匯總表核算形式，每月15日和月末最后一天分別編制科目匯總表，并登記總賬。”（16）17日，銷售沙發(fā)40個給XX市第一百貨公司，單位售價5000元，增值稅稅率17%。運費由對方支付，百貨公司開戶行：工行XX/行；賬號：5550000.附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.第聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票大：（17）17日，銷售沙發(fā)20個給溫馨沙龍公司，單位售價5500元，增值稅稅率17%,收到三個月期限的商業(yè)承兌匯票一X°N司開戶行：建行XX分行；賬號:22229999.附件1：XX省增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證）購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額） ￥銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、開戶銀行及賬號備注開票日期： 年月日 NO.銷貨單位（章）： 收款大： 復(fù)核大： 開票大：附件2：商業(yè)承兌匯票（外來） 匯票:第聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證委托日期2010年12月17日 第號付款人全稱溫馨沙龍公司收款人全稱XX市建成沙發(fā)股份XX賬戶或住址22229999賬戶110110110此聯(lián)收款-優(yōu)質(zhì)文檔-

（18）17日，采購員李四返回，報銷差旅費2800元，退回現(xiàn)金200元。附件1：差旅費報銷單報銷日期：年月日單位（公章）姓名部門代碼職稱（務(wù)）經(jīng)費代碼出差事由附單據(jù)X出差地點起止日期數(shù)交通 費住宿費補(bǔ) 貼其他飛機(jī)火車其他市內(nèi)伙食其它核準(zhǔn)報銷金額合計人民幣（大寫）￥經(jīng)費主管： 經(jīng)辦人:2：收款收據(jù)（第三聯(lián)：記賬）表8.4收據(jù)-優(yōu)質(zhì)文檔-

（19）17日，李四報銷用XX采購專戶款項采購的乳膠和泡棉普通發(fā)票一X,價款15900元,其中乳膠400公斤單價21元，泡棉500公斤單價15元，全部驗收入庫。附件1：XX省XX市商業(yè)銷售發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）2：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫單（第三聯(lián)：記賬聯(lián)）供貨單位發(fā)票年月日憑證編號收料倉庫材料編號數(shù)量價格材料規(guī)格及名稱計量單位應(yīng)收實收單價金額第聯(lián)備 注合計倉庫負(fù)責(zé)大 記賬 倉庫保管（20）18日,收到銀行轉(zhuǎn)來XX采購專戶余款4000元的賬單通知。附件1：中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）1收料全稱全稱收款單位賬號收款人賬號開戶銀行開戶銀行號-優(yōu)質(zhì)文檔-

付款人單位主管 會計復(fù)核 記賬開戶銀行蓋章付款人單位主管 會計復(fù)核 記賬開戶銀行蓋章（21）19日，千秋實業(yè)860000的商業(yè)承兌匯票到期，款項存入銀行。公司開戶行：工行XX市分行；賬號：44440000.附件1：中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）1收款單位全稱收款人全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行行號人民幣（大寫）千百十萬千百十角分票據(jù)種類收款人開戶行蓋章票據(jù)X數(shù)憑證單位主管 會計 復(fù)核 記賬付款人單位主管 會計復(fù)核 記賬開戶銀行蓋章年月日（22）20日，公司管理人員接待客戶，紀(jì)念品報銷費用300元，以現(xiàn)金支付。附件1：XX市商業(yè)發(fā)票（第二聯(lián)：發(fā)票）（23）21日，財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)復(fù)合板盤虧20公斤，單價20元；維修機(jī)器盤由于水災(zāi)損毀設(shè)備一臺，賬面原價6000，已提取折舊3000；應(yīng)收票據(jù)中有一筆達(dá)菲公司20000元的貨款逾期未還，與對方達(dá)成協(xié)議，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。-優(yōu)質(zhì)文檔-附件1：XX市建成沙發(fā)XX材料、物資盤點盈虧報告表（24）22日，接受千島湖家具公司投資轉(zhuǎn)入電動機(jī)一臺。價值35000元，交付生產(chǎn)部門使用。附件1：XX市建成沙發(fā)XX固定資產(chǎn)驗收單（25）22日，經(jīng)會議審批，盤虧機(jī)器損失做營業(yè)外支出，材料盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，達(dá)菲公司欠款抵減壞賬準(zhǔn)備。附件1：關(guān)于本月盤點盈虧情況的處理意見：各有關(guān)部門：盤點出現(xiàn)盈虧，經(jīng)會議決定作以下處理：a）毀損機(jī)器作營業(yè)外支出。b）原材料盤虧轉(zhuǎn)入管理費用。c）達(dá)菲公司欠款逾期，作壞賬處理。特此通知經(jīng)理辦公室（提示：之前未提取壞賬，現(xiàn)直接計提壞賬，則借管理費用，貸應(yīng)收賬款）（26）23日，收到保險公司轉(zhuǎn)入款項60338元，中國太平洋財產(chǎn)保險公司開戶行：市工行；賬號：33336666.-優(yōu)質(zhì)文檔-

附件1：中國工商銀行XX市分行轉(zhuǎn)賬支票(第四聯(lián)：銀行蓋章后作收賬通知交收款人)(27)25日，收到銀行通知本季存款利息3000元。附件：中國建設(shè)銀行存款利息傳票打印日期2010年12月25日(28)26日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月費4500元。其中管理部門承擔(dān)70%、生產(chǎn)部門承擔(dān)30%。附件1：中國網(wǎng)通集團(tuán)XX市通信公司通信費用發(fā)票2：中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票-優(yōu)質(zhì)文檔-

用途：備注：用途上列款項請從 復(fù)核我賬戶內(nèi)支付 記賬簽發(fā)單位蓋章 驗印單位主管：會計：(29)27日，收到白朗皮革公司發(fā)來皮料500公斤，驗收入庫，第(3)筆購買的。附件1：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫單供貨單位 年月日 憑證編號發(fā)票 收料倉庫材料編號材料規(guī)格及名稱計量單位數(shù)量價格應(yīng)收實收單價金額備 注合計(30)30日，收到銀行通知，本季短期借款利息14000元。附件1：中國建設(shè)銀行借款利息傳票打印日期I2010年12月30日收款單位賬號收款單位賬號付款單位賬號戶名戶名開戶銀行開戶銀行積數(shù)：利率%利息14000.00戶第四季度利息TH-XWP科目對方科目代收款通知書(31)31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計算表使用部門固定資產(chǎn)類月初原值月折舊率月折舊額-優(yōu)質(zhì)文檔-

別廠房20049600.25%5012車間機(jī)器9100000.50%4550小計2914960廠房8620000.25%2155機(jī)修機(jī)器3278001%3278小計1189800辦公樓5000000.25%1250辦公設(shè)備514901%515管理部門小計551490(32)31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資60150元。部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資生產(chǎn)車間3500080015035650維修部門90005002009300管理部門40002004200財務(wù)部60006000供應(yīng)部50005004500清潔人員500500合計59500150085060150-優(yōu)質(zhì)文檔-

(33)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品成本。附件1：完工產(chǎn)品成本計算單2011年12月31日 單位成本項目沙發(fā)(完工1500臺)直接材料2900000直接人工105000制造費用94000合計3099000財務(wù)主管：復(fù)核： 制單:附件2：XX市建成沙發(fā)股份XX^^4物資入庫單供貨單位 年月日 憑證編號發(fā)票 收料倉