2020年紅人經(jīng)濟(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

紅人經(jīng)濟(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2020年5月

目 錄1、 總則 32、 資產(chǎn) 33、 負(fù)債 44、 所有者權(quán)益 55、 收入 66、 成本和費(fèi)用 77、 利潤(rùn) 78、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 79、 附則 8

紅人經(jīng)濟(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則第一條 為規(guī)范xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及《xx有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司管理要求，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息披露，做好分析、考核工作。第三條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，依據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》辦理業(yè)務(wù)，并嚴(yán)守公司秘密。資產(chǎn)第四條 公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)等；非流動(dòng)資產(chǎn)主要包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。第五條 現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，銀行存款的管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。第六條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的管理，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的股權(quán)投資，必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬、核算成本和損益。第八條 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記。第九條 對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表。第十條 公司各類資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按《公司章程》及有關(guān)規(guī)定的授權(quán)進(jìn)行審批。（一）融資必須按照董事會(huì)、股東大會(huì)通過的年度融資計(jì)劃進(jìn)行；（二）超出年度融資計(jì)劃的，需按照章程規(guī)定的審批權(quán)限獲得相關(guān)許可。第十一條 各類資產(chǎn)的抵押（僅限于為公司自身債務(wù)擔(dān)保所涉及的資產(chǎn)抵押），須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。負(fù)債第十二條 公司負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等。非流動(dòng)負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。第十三條 公司以負(fù)債形式籌集資金，按《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和公司《信息披露事務(wù)管理制度》進(jìn)行管理和披露。第十四條 公司發(fā)生的對(duì)外交易事項(xiàng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過并及時(shí)披露：1、交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上；2、交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；3、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過100萬元。4、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；5、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第十五條 公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第十六條 公司對(duì)外擔(dān)保時(shí)（除公司銷售有關(guān)的擔(dān)保業(yè)務(wù)外），按照法律法規(guī)和公司章程的相關(guān)規(guī)定，由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批；財(cái)務(wù)管理部根據(jù)相關(guān)資料納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。所有者權(quán)益第十七條 所有者權(quán)益包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。第十八條 公司股本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：（一）符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。（二）公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。第十九條 資本公積包括資本溢價(jià)、其他資本公積；盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積。盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增股本等。第二十條 公司股份的轉(zhuǎn)讓、增減和回購(gòu)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。收入第二十一條 收入是指公司在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額和提供勞務(wù)收入金額。銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定。銷售商品發(fā)生折讓或銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。第二十三條 各類收入要按照規(guī)定入賬，不得截留到賬外或作其他處理。第二十四條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)收入的核算工作，并督促業(yè)務(wù)部門催收款項(xiàng)和核對(duì)工作。成本和費(fèi)用第二十五條 公司費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，每年由公司經(jīng)營(yíng)層制訂公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十六條 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出由總經(jīng)理審批；超預(yù)算報(bào)董事長(zhǎng)審批。第二十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)管理部各崗位應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)有權(quán)簽字人簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予辦理報(bào)銷、結(jié)算手續(xù)，對(duì)違反有關(guān)辦法規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。利潤(rùn)第二十八條 利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第二十九條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納所得稅后，按以下順序分配：（一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（二）提取法定盈余公積，法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10％提取；（三）提取任意公積；（四）根據(jù)股東大會(huì)決議分配股東股利。公司法定盈余公積累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可以不再提取。提取法定盈余公積后，是否提取任意盈余公積由股東大會(huì)決定。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損、提取法定盈余公積之前向股東分配利潤(rùn)。公司利潤(rùn)分配由董事會(huì)提出預(yù)案報(bào)股東大會(huì)審批。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第三十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。第三十一條公司財(cái)務(wù)報(bào)告分中期報(bào)告和年度報(bào)告，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第三十二條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第三十三條 公司財(cái)務(wù)信息根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行披露。附則第三十四條公司控股子公司