工程財(cái)務(wù)管理辦法

工程財(cái)務(wù)治理方法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)某公〔以下簡(jiǎn)稱某市分公司工程建設(shè)工程財(cái)務(wù)治理工作，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)治理行為，提高投資效益，特制定本方法。其次條 本方法適用于根本建設(shè)工程工程技術(shù)改造工程工程的財(cái)務(wù)治理。某市分公司財(cái)務(wù)部門為工程工程財(cái)務(wù)治理的職能部門，負(fù)責(zé)工程工程的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作參與制定年度固定資產(chǎn)投資打算。第三條 財(cái)務(wù)部門在參與工程工程論證及可行性爭(zhēng)論進(jìn)展財(cái)務(wù)推測(cè)和評(píng)估中，應(yīng)依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算工程的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)生的費(fèi)用評(píng)估工程的盈利力量?jī)攤α考氨惧X承受力量，以推斷工程的經(jīng)濟(jì)可行性。的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及地方性收費(fèi)工程等方面加強(qiáng)審查。第四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程財(cái)務(wù)治理方面的法律、法規(guī)、方針政策；參與建設(shè)工程的投資推測(cè)、決策，包括工程建議書、立項(xiàng)、可行性爭(zhēng)論、初步設(shè)計(jì)及年度打算編制等各項(xiàng)前期工作參與工程建設(shè)工程的施工圖預(yù)算審查設(shè)備選型及招投標(biāo)工作；合理籌集、使用建設(shè)資金；嚴(yán)格掌握并努力降低建設(shè)本錢，提高投資效益；認(rèn)真做好建設(shè)資金的預(yù)算、掌握、監(jiān)視和考核；參與工程批、辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進(jìn)賬等賬務(wù)處理事項(xiàng)。第五條 為保證各級(jí)財(cái)務(wù)和工程治理部〔指建設(shè)單位中負(fù)責(zé)工程實(shí)施的部門，下同〕工作的有序連接，建設(shè)單位應(yīng)保持工程治理人員的相對(duì)固定工程治理部門應(yīng)確定工程治理人員負(fù)責(zé)在工程實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)部門的協(xié)作財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定特地的工程財(cái)務(wù)人員主動(dòng)與工程治理人員溝通作好工程的核算與財(cái)務(wù)治理工作。第六條 某某市分公司的工程工程財(cái)務(wù)治理統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，不再單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)。其次章 工程建設(shè)本錢的治理第七條 工程開(kāi)工后工程治理部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部門供給設(shè)計(jì)、合同等文件，財(cái)務(wù)部門依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同，按合同規(guī)定的付款方式付款。付款時(shí)，要認(rèn)真審核，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)，審批手續(xù)完備，憑證合法；對(duì)不符合規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。第八條 公司在財(cái)務(wù)集中治理的要求下要加強(qiáng)工程建設(shè)資金的治理，保證工程建設(shè)的順當(dāng)實(shí)施，提高資金的使用效率。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)投資打算及工程進(jìn)度，準(zhǔn)時(shí)提交用款打算。第九條 工程物資〔包括設(shè)備和材料〕到貨后，物資治理部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)組織有關(guān)人員，依據(jù)訂貨合同、運(yùn)單、發(fā)票、裝箱單等各種資料，辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫(kù)單”。財(cái)務(wù)部門依據(jù)“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫(kù)單”作物資入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理。工程治理部門領(lǐng)用工程物資時(shí)必需依據(jù)規(guī)定程序辦理出庫(kù)手續(xù)并填制“設(shè)備出庫(kù)單”或“領(lǐng)料單”，明確領(lǐng)用工程物資的工程工程，經(jīng)工程治理部門審查簽字后發(fā)出工程物資并填寫實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)發(fā)雙方對(duì)領(lǐng)用的工程物資要有清楚的交驗(yàn)手續(xù)財(cái)務(wù)部門依據(jù)“設(shè)備出庫(kù)單”或“領(lǐng)料單”作相應(yīng)的工程財(cái)務(wù)核算。第十條 加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的治理工程治理部門對(duì)工余料應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)不能使用但可進(jìn)展變賣的剩余物資由物資治理部門回收、造冊(cè)治理，并定期進(jìn)展變賣，收回資金。具體處理依據(jù)公司《固定資產(chǎn)閑置〔報(bào)廢〕、在建工程撤除和工余物資實(shí)物治理及財(cái)務(wù)核算有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。第十一條 工程竣工決算時(shí)對(duì)于大中型工程遺留的收尾工程以及小型工程遺留的單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的收尾工〔如光纜線路工程中的巡段房的建設(shè)〕，應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，列入固定資產(chǎn)投資打算；對(duì)于不單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出〔不超過(guò)概算的5%〕，可依據(jù)初步設(shè)計(jì)，參照實(shí)際狀況，在驗(yàn)收時(shí)審定尾工的內(nèi)容、數(shù)量、投資計(jì)入工程本錢，待收尾工程實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，再進(jìn)展相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整，以實(shí)際數(shù)列入工程本錢。第十二條 因工程借款而發(fā)生的利息折價(jià)或溢價(jià)的攤銷匯兌差額和關(guān)心費(fèi)用，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的，并符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入工程本錢。第十三條2023產(chǎn)購(gòu)置處理，不通過(guò)在建工程核算。第十四條減值預(yù)備。存在以下?tīng)顩r之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值預(yù)備：〔一〕停建一年并且估量在將來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重開(kāi)工的在建工程；〔二〕所建工程無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；〔三〕其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第三章 工程建設(shè)資金的治理第十五條 工程建設(shè)資金的籌集與治理是財(cái)務(wù)部門一項(xiàng)重要工作包括建設(shè)資金的組織籌措和合理安排調(diào)度使用等項(xiàng)內(nèi)容。第十六條 建設(shè)單位在經(jīng)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算規(guī)模范圍內(nèi)結(jié)合公司進(jìn)展戰(zhàn)略營(yíng)銷策略等依據(jù)效益優(yōu)先滿足需求，并區(qū)分輕重緩急的原則具體確定并治理固定資產(chǎn)投資工程工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)工程總概算和年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算結(jié)合公司的年度CAPEX付現(xiàn)支出資金收支差等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)編制分期CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算，保障工程建設(shè)的資金需求。第十七條不予撥付工程款。第十八條 網(wǎng)絡(luò)部為工程治理的職能部門，應(yīng)在每年10月份提出次年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模及投資方向，經(jīng)公司平衡后報(bào)省公司，客戶工程工程應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)進(jìn)展的需要合理安排。第十九條 全部列入固定資產(chǎn)投資打算的建設(shè)工程都必需嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容進(jìn)展建設(shè)凡建設(shè)工程因特別緣由突破工程概算時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)申請(qǐng)調(diào)整工程概算，追加投資打算，對(duì)任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。第四章 工程用款的申請(qǐng)和撥款程序其次十條某某市分公司財(cái)務(wù)部依據(jù)下達(dá)的年度分期CAPEX程款。其次十一條〔分上下半月兩次，詳見(jiàn)《中國(guó)某某集團(tuán)某某市分公司資金繳撥治理方法》〕照實(shí)上報(bào)“資金打算表”作CAPEX完成狀況，核定并下?lián)芄井?dāng)月工程撥款。其次十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)以下原則撥〔支〕付工程款：〔一〕按預(yù)算撥〔支〕付工程款。依據(jù)省公司下達(dá)的分期CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算撥〔支〕付工程款；〔二〕按通信建設(shè)程序撥〔支〕付工程款。通信建設(shè)工程必需嚴(yán)格執(zhí)行先立項(xiàng)、后勘察設(shè)計(jì)，先下達(dá)打算、后施工的工程建設(shè)程序。工程拒絕撥付〔支〕工程款；〔三〕按工程概〔預(yù)〕算撥〔支〕付工程款。在年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算的掌握下，財(cái)務(wù)部門依據(jù)審定的工程工程概〔預(yù)〕算掌握數(shù)撥〔支〕經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；〔四〕按工程施工進(jìn)度撥〔支〕付工程款。年度打算內(nèi)的工程工程要依據(jù)已完工程進(jìn)度結(jié)算工程價(jià)款，使工程撥〔支〕付款與工程進(jìn)度相匹配，不得超進(jìn)度撥〔支〕付工程款；〔五〕按工程合同撥〔支〕付工程款。各項(xiàng)工程必需依據(jù)《合同〔協(xié)議〔支〕付工程款。第五章 工程價(jià)款的結(jié)算其次十三條 財(cái)務(wù)人員要參與工程工程各種合同及協(xié)議的談判簽約工作，依據(jù)《合同法》及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核合同及協(xié)議中涉及資金結(jié)算的條款。為標(biāo)準(zhǔn)工程核算，在設(shè)備選購(gòu)合同中，不得承受“捐贈(zèng)”“無(wú)償贈(zèng)送”等方式作為選購(gòu)價(jià)格的優(yōu)待條款。未立項(xiàng)的工程工程不允許簽訂設(shè)備選購(gòu)合同財(cái)務(wù)部門要把握合同及協(xié)議正本，并依據(jù)合同或協(xié)議，安排好所需資金。其次十四條費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予付款。其次十五條 基建工程工程的各項(xiàng)付款要嚴(yán)格執(zhí)行第十四條的撥付款原則。與施工單位簽訂合同及撥〔支〕付工程款時(shí)，各項(xiàng)工程應(yīng)遵循以下付款規(guī)定：〔一〕預(yù)付工程備料款預(yù)付備料款是指建設(shè)單位從其投資中預(yù)付給施工單位用于儲(chǔ)藏量〔包括水、暖、電、衛(wèi)等〕25%。確計(jì)算備料款的起扣點(diǎn)，至完工前需全部扣完?！捕愁A(yù)付工程款尾款。減去預(yù)付的工程款支付工程款，工程款支付55%時(shí)，不再支付工程預(yù)付款。即工程款的支付不得超過(guò)承包工程合同價(jià)值的80%，留足工程尾款?！踩彻こ涛部罱Y(jié)算保修期滿再行清算?！步Y(jié)算審計(jì)前方可辦理工程尾款的結(jié)算工作，并保存不低于審定工程價(jià)款5%的工程款作為工程質(zhì)量保證金，保修期滿再行清算。其次十六條 通信建設(shè)工程工程價(jià)款的結(jié)算應(yīng)遵循以下原則：〔一〕工程訂購(gòu)的設(shè)備、器材一般不得預(yù)付定金，如所購(gòu)設(shè)備為合同條款中列示，財(cái)務(wù)部門可按合同規(guī)定支付定金；〔二〔包括工程決算審定〕〔包括工程決算審定〕后、工程質(zhì)保期滿后四個(gè)階段。1、到貨驗(yàn)收合格：設(shè)備、器材到貨并經(jīng)建設(shè)單位驗(yàn)收合格后，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門出具到貨簽收合格證明和設(shè)備清單，同時(shí)催要設(shè)備發(fā)票，并填制“工程用款審批單”。財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票、到貨簽收合格2、設(shè)備系統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)安裝調(diào)試完畢后，經(jīng)公司明并填制“工程用款審批單”，由財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定的付款條款辦理付款；3、設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行終驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行完畢后，經(jīng)公司計(jì)并辦理工程決算審批后由建設(shè)單位填制“工程用款審批單”，由財(cái)務(wù)部門按審定價(jià)款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款；4、工程質(zhì)保期滿：如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)用款審批單”，財(cái)務(wù)部門支付質(zhì)保金。財(cái)務(wù)部門在支付任何工程款時(shí)，應(yīng)依據(jù)工程計(jì)其次十七條財(cái)務(wù)部門在支付任何工程款時(shí)，應(yīng)依據(jù)工程計(jì)劃、概算、合同〔協(xié)議〕、發(fā)票等作為付款依據(jù)，付款依據(jù)不全不得付款。對(duì)于亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派，以及國(guó)家沒(méi)有規(guī)定或已經(jīng)取程〔工程〕治理人員在財(cái)務(wù)部門辦理，其他單位人員前來(lái)辦理，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第六章 工程會(huì)計(jì)核算其次十八條工程會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家建設(shè)工程會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定，依據(jù)集團(tuán)公司《中國(guó)某某集團(tuán)會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》的要求，在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算在建工程。其次十九條建工程”、“工程物資”一級(jí)科目。在“在建工程”科目下設(shè)置“建建工程”、“工程物資”一級(jí)科目。在“在建工程”科目下設(shè)置“建資”項(xiàng)下，依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用支出的性質(zhì)設(shè)置“爭(zhēng)論及設(shè)計(jì)費(fèi)”、“合同費(fèi)”、“中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)”、“保險(xiǎn)費(fèi)”、“供電貼費(fèi)”、“報(bào)廢、毀損工程損失”、“土地使用權(quán)購(gòu)置費(fèi)”、“其他費(fèi)用”等三級(jí)明細(xì)ERP工程段實(shí)現(xiàn)?？睢焙汀皯?yīng)付賬款”科目進(jìn)展核算。第三十一條為購(gòu)置設(shè)備而預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到設(shè)備并支付設(shè)備到貨款時(shí)，按發(fā)票、設(shè)備到貨簽收合格證明、設(shè)備清單、設(shè)備購(gòu)銷合同，借記“工程物資”，貸記“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。付賬款”科目。第三十二條 每月月末對(duì)于已簽收但未付款的工程設(shè)備或物資財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)物資治理部門供給的發(fā)票設(shè)備到貨簽收合格證明設(shè)備清單設(shè)備購(gòu)銷合同借記“工程物資科目貸“應(yīng)付賬款”科目。第三十三條 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)工程治理部門供給的相關(guān)資料為依據(jù)，嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)展賬務(wù)處理，真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度。對(duì)于工程施工費(fèi)〔1000對(duì)于工程施工費(fèi)〔1000除外〕、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等工程效勞費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門依據(jù)打算建設(shè)部門供給的《工程效勞費(fèi)用暫估表》〔詳見(jiàn)附件1〕，分階段確認(rèn)權(quán)責(zé)制資本性支出。原則上，在工程開(kāi)工的當(dāng)月，按工程效勞合同金額的20％暫估資本性支出；在工程進(jìn)度過(guò)半時(shí)，按工程效勞合同的30％〔累計(jì)50％〕暫估資本性支出；在工程初驗(yàn)完成的當(dāng)月，按工程效勞50％〔100％〕暫估資本性支出。1000〔詳見(jiàn)2〕，并附施工承包合同等相關(guān)單據(jù)，供給應(yīng)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)展審核確認(rèn)并進(jìn)展相關(guān)賬務(wù)處理。各項(xiàng)資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程第三十四條 工程工程到達(dá)估量可使用狀態(tài)〔工程建設(shè)工程需供給工程《初驗(yàn)報(bào)告》，單項(xiàng)工程任務(wù)可供給《工程工程到達(dá)預(yù)定使用狀態(tài)通知單依據(jù)工程建設(shè)部門供給《初驗(yàn)報(bào)告《工程工程到達(dá)預(yù)定使用狀態(tài)通知單》〔詳見(jiàn)附件3〕，依據(jù)工程概預(yù)算及工程支出〔主要包括工程領(lǐng)用的明細(xì)物料和獨(dú)立物料價(jià)值〕，辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程——轉(zhuǎn)入資產(chǎn)”科目?！暗竭_(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)”，是指固定資產(chǎn)已認(rèn)為所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建筑(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；23、所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)到達(dá)設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求相符或根本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也缺乏以影響其正常使用。4、假設(shè)某項(xiàng)建筑的固定資產(chǎn)的各局部分別完工〔指每一單項(xiàng)工并且為使該局部到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)第三十五條 暫估資產(chǎn)時(shí)工程治理部門應(yīng)在供給《初驗(yàn)報(bào)告》或《工程工程到達(dá)預(yù)定使用狀態(tài)通知單》等書面通知的同時(shí)，供給資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)名目編號(hào)、規(guī)格型號(hào)及所在地點(diǎn)等資料，工程財(cái)務(wù)人員僅將已發(fā)生領(lǐng)用的工程物資等進(jìn)展合理分?jǐn)偤缶帯吨袊?guó)某某集團(tuán)固定資產(chǎn)估列通知單》〔詳見(jiàn)附件4〕。依據(jù)目前ERP相關(guān)分?jǐn)偺幚?。第三十六條賬務(wù)處理。對(duì)于工余物資由建設(shè)部門辦理退庫(kù)手續(xù)，沖減“在建工程--安裝工程投資”、“在建工程--設(shè)備投資”科目。以上處理完畢，產(chǎn)進(jìn)展價(jià)值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正。第七章 工程預(yù)備費(fèi)的治理及使用第三十七條 工程預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的費(fèi)用。其內(nèi)容和范圍如下：〔一〕在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的費(fèi)用以及設(shè)計(jì)變更等增加的費(fèi)用；〔二一般自然災(zāi)難造成的工程損失和預(yù)防自然災(zāi)難所實(shí)行措施的費(fèi)用；〔三竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)展必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用；〔四建筑工程在建設(shè)期間內(nèi)由于國(guó)家主管部門政策性價(jià)風(fēng)格整而發(fā)生的差價(jià)。第三十八條 工程預(yù)備費(fèi)應(yīng)遵循以下使用原則：〔一工程治理部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)商核定；〔二第八章 工程竣工決算的編制第三十九條 建設(shè)工程竣工決算是工程工程建成后用實(shí)物和貨幣計(jì)量報(bào)告竣工工程實(shí)際本錢、投資效果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件是正確核定增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各建設(shè)單位必需重視竣工決算的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)事求是地編制建設(shè)工程竣工決算，做到編報(bào)準(zhǔn)時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。第四十條 工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)作工程治理部門做好工程竣工驗(yàn)收的相關(guān)工作工程驗(yàn)收前工程治理部門與資產(chǎn)維護(hù)部門做好資產(chǎn)交接工作工程財(cái)務(wù)人員依據(jù)雙方確認(rèn)《工程竣工固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表》〔詳見(jiàn)附件5〕及相關(guān)合同、設(shè)計(jì)文件，組織各工程治理部門共同編制竣工決算，并準(zhǔn)時(shí)辦理資產(chǎn)交付等工作。第四十一條 建設(shè)工程竣工驗(yàn)收之前建設(shè)單位應(yīng)完成以下工作：〔一施工圖預(yù)算，核實(shí)歷年下達(dá)的投資打算和資金是否到位。〔二支付，并辦理竣工結(jié)算。〔三攤，保證正確計(jì)算建設(shè)工程本錢?！菜摹城謇砗藢?shí)實(shí)物資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等狀況應(yīng)列出清單報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)。〔五〕清理債權(quán)債務(wù)?！擦痴斫ㄔO(shè)工程財(cái)務(wù)方面的檔案資料?！财邲Q算提交終驗(yàn)會(huì)審查。決算提交終驗(yàn)會(huì)審查。第四十二條 建設(shè)工程竣工決算應(yīng)包括以下內(nèi)〔表格樣式見(jiàn)附件6，填表說(shuō)明見(jiàn)附件7〕：〔一〕通信建設(shè)工程竣工決算表封面；〔二〕通信建設(shè)工程竣工決算總表〔1〕；〔三〕通信建設(shè)工程概預(yù)算追加、減匯總表〔2〕；〔四〕通信建設(shè)工程財(cái)務(wù)決算表〔3〕；〔五〕通信建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)總表〔4〕；〔六〕通信建設(shè)工程交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表〔5-1〕；〔七〕通信建設(shè)工程交付使用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表〔表5-2〕；〔八〕通信建設(shè)工程主要材料收支明細(xì)表〔6〕。第四十三條 建設(shè)工程竣工決算應(yīng)由工程治理部門財(cái)務(wù)部門共同編制、審核，具體職責(zé)分工如下：〔一〕竣工決算財(cái)務(wù)說(shuō)明書由財(cái)務(wù)部門依據(jù)總體狀況編寫?！捕惩ㄐ沤ㄔO(shè)工程竣工決算總表〔1〕中“實(shí)際完成投資”欄由財(cái)務(wù)部門填寫，其他欄由工程治理部門填寫?！踩惩ㄐ沤ㄔO(shè)工程概預(yù)算追加、減匯總表〔表2〕由工程治理部門負(fù)責(zé)編制?！菜摹惩ㄐ沤ㄔO(shè)工程財(cái)務(wù)決算表〔3〕由財(cái)務(wù)部門編制。〔五〔表由財(cái)務(wù)部門編制?！擦惩ㄐ沤ㄔO(shè)工程交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表〔表5-1〕由財(cái)務(wù)〔七〕通信建設(shè)工程交付使用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表〔表5-2〕由財(cái)務(wù)部門和工程治理部門共同編制。表中的“價(jià)值”、“其〔八〕通信建設(shè)工程主要材料收支明細(xì)表〔表6〕由物資治理部門編制，其他部門協(xié)作。第四十四條 建設(shè)工程竣工交付使用的資產(chǎn)由建設(shè)單位依據(jù)資產(chǎn)的專業(yè)屬性，編制固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)清冊(cè)，即通信建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)明細(xì)表2份其中1份留建設(shè)單位作為轉(zhuǎn)列交付資產(chǎn)的依據(jù)，1份交資產(chǎn)使用單位，作為資產(chǎn)使用單位建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)建設(shè)單位和使用單位對(duì)移交使用的資產(chǎn)都要同時(shí)填制憑證，進(jìn)展相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四十五條 建設(shè)工程中涉及土地房屋資產(chǎn)的建設(shè)單位必需在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證房產(chǎn)證假設(shè)確實(shí)不能在工程驗(yàn)收之前取得土地使用證房產(chǎn)證的工程治理部門應(yīng)與辦理土地使用證、房產(chǎn)證的責(zé)任部門主動(dòng)聯(lián)系，并在工程驗(yàn)收會(huì)上，明確土地使用證、房產(chǎn)證取得的時(shí)間，將相關(guān)文檔移交給相關(guān)責(zé)任部門。第四十六條 工程財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)名目的規(guī)定對(duì)交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類制止對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物相符。第九章 工程竣工決算的審批第四十七條作應(yīng)依據(jù)以下程序辦理。第四十八條建設(shè)工程由省公司負(fù)責(zé)審批。第四十九條 建設(shè)單位應(yīng)在工程終驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)編制竣工決算，并報(bào)送審計(jì)部門審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)規(guī)定時(shí)限完成審計(jì)工作，并對(duì)工程概況、竣工決算調(diào)整等事項(xiàng)出具審計(jì)意見(jiàn)〔或?qū)徍瀱巍场徲?jì)意見(jiàn)〔或?qū)徍瀱巍持袘?yīng)包括〔但不限于〕以下內(nèi)容:1、建設(shè)工程實(shí)施過(guò)程中，是否存在違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。2、建設(shè)工程概算批復(fù)、投資打算、資金來(lái)源、投資支出、施工，應(yīng)說(shuō)明集團(tuán)公司結(jié)余資金的狀況。3、建設(shè)工程交付使用的固定資產(chǎn)是否依據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)名目的規(guī)定準(zhǔn)確分類。3將附有審計(jì)意見(jiàn)〔或?qū)徍瀱巍车目⒐Q算和竣工決算審批表〔詳見(jiàn)附8〕報(bào)送省公司〔或集團(tuán)公司〕審批。第五十條 公司收到上報(bào)的竣工決算和審批表后由財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)工程主管部門進(jìn)展審核其中工程建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)工程的概〔預(yù)〕算執(zhí)行、建設(shè)規(guī)模、收尾工程及固定資產(chǎn)投資打算執(zhí)行等狀況的審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工程資金支付、工程支出等內(nèi)容的審核。財(cái)務(wù)部門在收到竣工決算及審批表的6周內(nèi)完成審批手續(xù)并批復(fù)給建設(shè)單位。建設(shè)單位應(yīng)按竣工決算批復(fù)數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值和已提折舊。第五十一條算審批表的建設(shè)單位，第十章 工程建設(shè)工程財(cái)務(wù)檢查第五十二條 工程建設(shè)工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工：工程建設(shè)工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作在公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門協(xié)作共同完成。第五十三條 檢查的任務(wù)和范圍：工程投資打算、概〔預(yù)〕算、建設(shè)本錢、資金治理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、費(fèi)用財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保建設(shè)資金和物資的安全、完整，提高投資效益，財(cái)務(wù)工程投資打算、概〔預(yù)〕算、建設(shè)本錢、資金治理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)工程器材治理和核算投資效益及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作等。第五十四條 檢查的方式和方法：〔一務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)展檢查?！捕乘鶎俑鞣止疽罁?jù)實(shí)際狀況，作好自查工作。要在竣工。在工程竣工驗(yàn)收時(shí)，財(cái)務(wù)小組應(yīng)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)展重點(diǎn)抽查。第