會計信息系統(tǒng)重點

會計信息系統(tǒng)課后習(xí)題答案（老師畫的重點）第2章P74案例題沒找到答案0第3章P128第2題2.簡述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下賬務(wù)處理的異同？答：同：IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的最終結(jié)果都是賬簿和報表，處理過程都實現(xiàn)了從憑證到賬簿、從賬簿到報表的全過程。異：（1）數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同。（2）數(shù)據(jù)處理方式不同。（3）數(shù)據(jù)存儲方式不同。（4）對賬方式不同。（5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同。5.在憑證錄入模塊中為什么要有正確性檢查措施？簡述憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施？因為通過“增加”模塊，便可以錄入憑證。由于計算機數(shù)據(jù)處理的特點是“垃圾進，垃圾出”，不正確的憑證輸入計算機，必然產(chǎn)生錯誤的賬簿和報表。所以，在錄入過程中必須增加正確性檢查措施，確保憑證正確可靠。（1） 存在性檢查。（2）是不是明細記賬科目的檢查。（3）憑證類型是否相符的檢查。在總賬子系統(tǒng)中初始設(shè)置的含義是什么？請說明初始設(shè)置的基本內(nèi)容和原因。答：初始設(shè)置是將企業(yè)個性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中?；緝?nèi)容主要包括設(shè)置賬套、人員權(quán)限設(shè)置、科目設(shè)置、憑證類型設(shè)置、錄入余額、匯率設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、其他設(shè)置等。原因：對于中小型企業(yè)來講，初始設(shè)置一般由財務(wù)部完成，而對于企業(yè)集團而言初始設(shè)置涉及企業(yè)集團會計管理的整體結(jié)構(gòu)，因此，應(yīng)該成立由分子公司和集團會計組成的項目小組，認真討論整個集團的賬套數(shù)量‘會計科目編碼體系結(jié)構(gòu)、各分子公司人員權(quán)限等，在保證集團統(tǒng)一集中財務(wù)管理的同時，有能夠體現(xiàn)分子公司在一定范圍內(nèi)的個性化核算和管理需求。當發(fā)現(xiàn)輸入的記賬憑證有錯誤時，誰有權(quán)修改？應(yīng)該如何進行修改？試對兩種不同條件下（未審核憑證、巳審核憑證）的憑證修改進行說明。答：在會計信息系統(tǒng)中，只有財務(wù)主管具有最高權(quán)限，只有他才能使用權(quán)限設(shè)置功能模塊，行使人員權(quán)限設(shè)置功能。為了更正錯誤，系統(tǒng)提供對錯誤憑證修改的功能。當然，會計制度和審計制度提出了對錯誤憑證修改的嚴格要求，根據(jù)這些要求，總賬子系統(tǒng)中對應(yīng)不同狀況的錯誤憑證有不同的修改方式。未通過審核的錯誤憑證，可以通過憑證修改模塊直接修改；巳經(jīng)通過審核的憑證，首先通過憑證審核功能取消審核后，再通過憑證修改模塊進行修改。闡述動態(tài)會計平臺建立的意義和價值。意義：要構(gòu)建財務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式，除了觀念創(chuàng)新、優(yōu)化流程外，還需要借助信息技術(shù)設(shè)計動態(tài)會計平臺IT模型，即自動將業(yè)務(wù)單據(jù)轉(zhuǎn)換成記賬憑證的IT模型，這樣才能保證財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的一致性和可靠性。價值：（1）當總賬子系統(tǒng)接受實時會計憑證，無論是否記賬，都可以實時反映由于某項業(yè)務(wù)事件的發(fā)生而引起的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入以及費用的變化。（2）主營業(yè)務(wù)不再需要財務(wù)人員編制記賬憑證和錄入記賬憑證，簡化了會計處理流程，減少了會計憑證編制的工作量，大大提高了會計信息的準確性和及時性。（3）財務(wù)與業(yè)務(wù)實現(xiàn)了一體化，財務(wù)人員可以利用信息進行事中實時控制，并為企業(yè)各個部門管理者、投資者、債權(quán)人、政府部門提供實時、動態(tài)的信息。（4）會計由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r核算、事中控制、事后分析，為企業(yè)進行科學(xué)、及時、合理的決策提供有效的支持。老師加的題目：1.輸入設(shè)備的原則？（沒找到）2.總賬子系統(tǒng)期末自動轉(zhuǎn)賬的原理？在總賬子系統(tǒng)中，建立自動轉(zhuǎn)賬模塊，并將其劃分為兩個子模塊：定義自動轉(zhuǎn)賬分錄模板模塊和生成轉(zhuǎn)賬憑證模塊。

3.總賬子系統(tǒng)中設(shè)置輔助管理的意義？（1）為立體科目編碼體系的建立以及細化核算和管理提供支持。（2）增加核算內(nèi)容，很多企業(yè)在按本位幣反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的同時，還希望按外幣、數(shù)量等反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，此時可以將輔助核算字段的值設(shè)置為“外幣”、“數(shù)量”等。P130案例題2,案例題（1）傳統(tǒng)會計科目體系科目編碼 科目名稱賬類 6605 在研課題費用660501 9401課題66050101 勞務(wù)費66050102 原材料費66050103 燃料及動力66050104 設(shè)備購置費66050105 660502 9402課題66050201 勞務(wù)費66050202 原材料費66050203 燃料及動力660503 9403課題66050301 勞務(wù)費如按這種作法則會造成會計科目龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。（2）重新設(shè)計會計科目體系：將項目從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。在進行項目相關(guān)的的成本、費用等科目設(shè)置時，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“項目核算”“科目設(shè)置”模塊中設(shè)置如下：

科目編碼科目名稱科目性質(zhì)6605在研課題費用660501勞務(wù)費項目核算660502原材料費項目核算660503燃料及動力項目核算660504設(shè)備購置費項目核算660505專用業(yè)務(wù)費項目核算660506院所管理費項目核算660507室管理費項目核算這樣科目大大簡化，而具體項目則在項目核算和管理中完成。（3）項目核算和管理的具體步驟如下：?定義項目大類在項目和算與管理模塊中，將單位項目劃分為若干類，并將各類項目類號、名稱送入計算機，并保存在項目文件中。如：本單位有兩類項目：一類為科研項目，單位承接了若干科研項目，其項目大類可定義為科研項目；另一類為建筑工程項目，其項目大類可定義為工程項目等。單位項目大類定義如下：項目類號項目大類名稱KYXM科研項目GCXM工程項目?定義具體項目在定義了項目大類后，定義每一項目大類下有哪些具體項目，即建立各個具體項目的小檔案，以對各個具體項目做進一步的說明，并將結(jié)果保存在項目文件中。定義具體項目應(yīng)該包括：項目代碼、項目名稱、開始日期、完工日期、項目性質(zhì)、項目負責(zé)人等?？蒲许椖浚篕YXM項目代碼項目名稱開始日期完工日期工程性質(zhì)負責(zé)人9401火炬計劃2010/07/012013/12/30國家級項目張三9402ERP設(shè)計項目2010/01/012012/05/30本單位項目李紅??????????????????建立項目與科目的關(guān)系（見科目設(shè)置）錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)是指錄入每個項目具體成本、費用等期初數(shù)，因此，錄入項目相關(guān)科目的期初數(shù)實際上是在選擇了某個項目后對其相關(guān)的成本、費用等科目進行期初數(shù)的錄入。（4）項目賬表查詢與分析從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，進行加工整理后，計算機自動輸出各種項目核算與管理所需的賬和表。具體包括：項目總賬、某科目的項目明細賬、某科目下各項目的明細數(shù)據(jù)、某項目的明細賬、項目統(tǒng)計表等。管理者據(jù)此進行分析。第4章P178思考題第2題2、簡述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。答案：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。P178第4章2、簡述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。答案：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。（或者a.銷售收入的核算b.銷售費用的核算c.銷售成本的核算d.銷售過程中稅金的核算e.應(yīng)收賬款的核算）5、銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？答案：1） 客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息（參考客戶編碼一節(jié)），以及所欠帳款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應(yīng)收帳款匯總表等2） 銷售報價單文件銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報價、折扣率。3） 銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信。4） 銷售發(fā)票文件用于存儲在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細信息。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)發(fā)票是確認和計量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，是銷售管理的重要環(huán)節(jié)。5） 銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。6） 應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記帳以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件是生成應(yīng)收賬款對帳單的重要數(shù)據(jù)來源。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。7）收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應(yīng)收帳款明細帳所需的收款信息，款項性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費用等。7、 為什么將銷售發(fā)票文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？該文件在子系統(tǒng)中的作用？由于許多時候同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應(yīng)，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件。第5章P218某企業(yè)現(xiàn)需采購一批鋼材，需要經(jīng)歷哪些過程？在這個過程中，采購與付款子系統(tǒng)使用了哪些文件？數(shù)據(jù)的傳輸過程是怎樣的？經(jīng)歷了請購、確定需求、選擇供應(yīng)商、確認訂單、發(fā)布訂單、驗收貨物、確認發(fā)票、貨款支付環(huán)節(jié)。請購單文件、采購發(fā)票文件、采購訂單文件、供應(yīng)商檔案文件、采購價格文件、入庫單文件、臨時憑證文件。后面那問沒找到。老師加的題目 ：1.采購與付款子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件、核心文件？請購單文件、采購發(fā)票文件、采購訂單文件、供應(yīng)商檔案文件、采購價格文件、入庫單文件、臨時憑證文件。核心文件是采購訂單文件。2.采購與付款業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化策略？總賬子系統(tǒng)是總括反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動全過程信息的子系統(tǒng)，因此，采購與付款業(yè)務(wù)都必須轉(zhuǎn)化為會計信息一一記賬憑證，傳遞到總賬子系統(tǒng)。為了實現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化策略，首先應(yīng)該建立采購與付款業(yè)務(wù)和財務(wù)聯(lián)系的紐帶一一憑證模板，并將其保存在動態(tài)會計平臺中；在日常采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生時，系統(tǒng)通過動態(tài)會計平臺自動將業(yè)務(wù)單據(jù)轉(zhuǎn)化為記賬憑證。P386第10章4.在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境中是否還存在手工控制？就目前的計算機信息系統(tǒng)環(huán)境看，還存在手工控制。在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下，依據(jù)控制所采用的手段，可以將內(nèi)部控制分為手工控制和程序化控制。手工控制是直接通過手工操作實施的控制。程序化控制是由計算機程序完成的控制。手工控制不僅適用于手工系統(tǒng)，在會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中非并全部采用程序化控制，手工控制仍然起著非常重要的作用。如在處理數(shù)據(jù)文件之前，操作員要認真檢查文件的外部標簽，確認所要處理的文件；計算機在對數(shù)據(jù)文件處理前，檢查文件的內(nèi)部標簽。外部標簽的設(shè)置是手工控制，內(nèi)部標簽屬于程序化控制。6.什么是計算機輔助審計技術(shù)？在非計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下是否能使用計算機輔助審計技術(shù)？在決定是否采用計算機輔助審計技術(shù)時，應(yīng)當考慮哪些因素？計算機在審計過程中的應(yīng)用稱為計算機輔助審計技術(shù)，通過利用計算機輔助審計技術(shù)可以改進審計程序的效果和效率。在非計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下能使用計算機輔助審計技術(shù)。審計人員在決定采用計算機輔助審計技術(shù)時，應(yīng)當考慮以下因素：（1）審計人員的計算機知識、專門技能和經(jīng)驗；（2）計算機信息技術(shù)的可用性和合適的計算機設(shè)備；（3）不能施行手工測試；（4）審計測試的效率和效果（5）時間性考慮等。8.什么是測試數(shù)據(jù)法？其優(yōu)缺點是什么？準備測試數(shù)據(jù)需要注意什么問題？審計人員根據(jù)測試的要求，設(shè)計一套模擬業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，利用被測試程序?qū)δM數(shù)據(jù)進行處理，再將處理結(jié)果與應(yīng)當出現(xiàn)的結(jié)果進行核對，以檢驗應(yīng)用程序是否可靠。這種方法可用來測試整個系統(tǒng)的全部應(yīng)用程序，也可用來測試個別程序，或測試程序中某個或某幾個控制措施。測試數(shù)據(jù)法的主要優(yōu)點是：（1）在審計線索間斷或不完整的情況下，使用這種方法能對應(yīng)用程序作出評價；（2）這是一種抽樣方法，用于測試處理量大的系統(tǒng)比較經(jīng)濟； （3）使用范圍廣，對審計人員的計算機知識和技能的要求不高。測試數(shù)據(jù)法的主要缺點是：（1）當全面測試系統(tǒng)或程序時，必須保證測試數(shù)據(jù)的綜合性，否則難以保證能測試到所有的應(yīng)用控制措施；（2）難以保證被測試的程序就是被審計單位實際使用的程序；（3）測試數(shù)據(jù)的設(shè)計比較困難；（4）如果用測試數(shù)據(jù)增加、刪除、修改文件中的記錄，可能破壞被審計單位的主文件。準