收入和成本費(fèi)用核算管理實(shí)施細(xì)則模板

5/5收入和成本費(fèi)用核算管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)工程項(xiàng)目收入和成本費(fèi)用核算管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)約束能力，提高項(xiàng)目整體盈利水平，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條項(xiàng)目的收入和成本費(fèi)用均按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《XX會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》進(jìn)行計(jì)量和確認(rèn)。第三條項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目收入和成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二章職責(zé)第四條工程管理部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)，提出資源配置方案；（二）負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程量清單的清理工作；（二）負(fù)責(zé)作業(yè)隊(duì)履行工程量的收方工作；（四）負(fù)責(zé)變更、索賠等基礎(chǔ)資料文件資料的編制工作。第五條物資設(shè)備部職責(zé)（一）依據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)，提出物資設(shè)備采購(gòu)、使用方案；（二）負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資核算，并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票、收發(fā)料單、物資扣款單和《材料動(dòng)態(tài)報(bào)表》等資料文件資料；（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)的確認(rèn)工作；（四）負(fù)責(zé)材料調(diào)差資料文件資料的編制工作。第六條協(xié)議成本部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目對(duì)內(nèi)對(duì)外驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作；（二）依據(jù)施工協(xié)議、驗(yàn)工計(jì)價(jià)單、業(yè)主確認(rèn)的變更索賠資料文件資料和獎(jiǎng)勵(lì)資料文件等確認(rèn)項(xiàng)目協(xié)議總收入；（三）依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)際，計(jì)算項(xiàng)目估計(jì)協(xié)議總成本，確認(rèn)項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)率，并依據(jù)狀況實(shí)時(shí)調(diào)整。第七條安質(zhì)環(huán)保部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目平安生產(chǎn)費(fèi)用的方案或預(yù)算的編制；（二）對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的平安生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn)，并登記臺(tái)賬。第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目管服經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制工作；（二）負(fù)責(zé)依照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范指南》、《發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》要求，收集、審核成本費(fèi)用的原始憑證；（三）負(fù)責(zé)依照《XX鐵會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，確認(rèn)、計(jì)量、項(xiàng)目收入和成本費(fèi)用。第三章建造協(xié)議收入和成本第九條建造協(xié)議收入和成本是指項(xiàng)目依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－建造協(xié)議》確認(rèn)的收入和成本。第十條項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)時(shí)，協(xié)議成本部應(yīng)依據(jù)施工協(xié)議和項(xiàng)目狀況計(jì)算確認(rèn)估計(jì)協(xié)議總收入和估計(jì)協(xié)議總成本，每季末應(yīng)依據(jù)實(shí)際狀況對(duì)估計(jì)協(xié)議總收入和估計(jì)協(xié)議總成本進(jìn)行調(diào)整。第十一條估計(jì)協(xié)議總收入是指項(xiàng)目依據(jù)協(xié)議履行施工任務(wù)，能夠從業(yè)主處取得的全部收入，包括初始協(xié)議收入和業(yè)主已確認(rèn)的變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)和材料調(diào)差等收入。（一）初始協(xié)議收入，依據(jù)與業(yè)主簽訂協(xié)議商定的協(xié)議總款項(xiàng)，扣除暫定金及預(yù)留金后的有效協(xié)議收入計(jì)算。會(huì)計(jì)期末確定建造協(xié)議收入時(shí)，應(yīng)依據(jù)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)中包含的，能夠獨(dú)立區(qū)分并確認(rèn)的暫定金及預(yù)留金，調(diào)整估計(jì)協(xié)議總收入。（二）變更、索賠收入由工程管理部門提供基礎(chǔ)資料文件資料，協(xié)議成本部負(fù)責(zé)辦理，經(jīng)業(yè)主確認(rèn)后確定。（三）業(yè)主獎(jiǎng)勵(lì)收入由協(xié)議成本部依據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)資料文件在驗(yàn)工計(jì)量中確認(rèn)或由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部依據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)資料文件向業(yè)主收取。（四）材料調(diào)差由物資設(shè)備部提供基礎(chǔ)資料文件資料，協(xié)議成本部負(fù)責(zé)辦理，經(jīng)業(yè)主確認(rèn)后確定。（五）公司自管項(xiàng)目以XX指揮（經(jīng)理）部、代XX指項(xiàng)目以代XX指出具的分劈金額作為估計(jì)協(xié)議總收入。項(xiàng)目經(jīng)理部需對(duì)估計(jì)協(xié)議總收入進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)以指揮（經(jīng)理）部或代XX指出具的調(diào)整收入的相關(guān)資料文件資料為依據(jù)。（六）所有變更、索賠、材料調(diào)差和獎(jiǎng)勵(lì)等增加協(xié)議總收入的，都應(yīng)取得業(yè)主書面認(rèn)可的證明材料，如業(yè)主會(huì)議紀(jì)要、業(yè)主的書面批復(fù)資料文件、獎(jiǎng)勵(lì)資料文件和驗(yàn)工計(jì)價(jià)單等，并于取得當(dāng)月調(diào)整估計(jì)協(xié)議總收入，不得隨便調(diào)整未確定的收入。第十二條估計(jì)協(xié)議總成本是指項(xiàng)目依據(jù)協(xié)議履行施工任務(wù)，將要發(fā)生的全部成本和費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用，以及分包成本。項(xiàng)目估計(jì)協(xié)議總成本由項(xiàng)目協(xié)議成本部定時(shí)提供。第十三條項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部定時(shí)依據(jù)項(xiàng)目估計(jì)協(xié)議總收入、總成本和實(shí)際發(fā)生成本，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－建造協(xié)議》確認(rèn)項(xiàng)目收入和成本。第四章實(shí)際收入成本第十四條項(xiàng)目實(shí)際收入指項(xiàng)目取得的驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入和其他收入。驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入是指項(xiàng)目從業(yè)主處取得的，業(yè)主已確認(rèn)并進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)的收入；其他收入是指項(xiàng)目取得的設(shè)備租賃收入、加工收入、材料營(yíng)業(yè)收入等，第十五條項(xiàng)目實(shí)際成本指項(xiàng)目在施工生產(chǎn)過程中已發(fā)生的成本，包括已發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。第十六條人工費(fèi)是指直接從事工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金及工資性費(fèi)用，即勞務(wù)分包成本。（一）工程管理部每月25日組織工程技術(shù)人員對(duì)勞務(wù)隊(duì)當(dāng)月履行工程數(shù)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確定，并編制收方資料文件資料交成本部作為驗(yàn)工計(jì)價(jià)依據(jù)；（二）物資設(shè)備部按協(xié)議和各單位領(lǐng)用材料狀況，提供勞務(wù)隊(duì)領(lǐng)用材料扣款清單；（三）協(xié)議成本部按收方和扣款資料文件資料于次月5日前對(duì)勞務(wù)隊(duì)按協(xié)議驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并提交給各部門審核、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部依據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)單和其他合法有效憑據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，履行人工費(fèi)歸集。第十七條材料費(fèi)是指構(gòu)成工程實(shí)體或有助于構(gòu)成工程實(shí)體（施工措施等）的原材料成本、低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料攤銷。（一）報(bào)銷采購(gòu)材料時(shí)，必需提供發(fā)票和收料單。主材和大堆料的采購(gòu)必需有采購(gòu)協(xié)議。（二）物資設(shè)備部每月25日組織工程管理部、協(xié)議成本部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等相關(guān)部門對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，編制現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)記錄，據(jù)以編制《材料動(dòng)態(tài)報(bào)表》。（三）物資設(shè)備部必需按月提供材料發(fā)料單，進(jìn)行材料核銷。（四）材料已到而發(fā)票未到的，物資設(shè)備部需按供應(yīng)價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，并將預(yù)點(diǎn)單交財(cái)務(wù)部門列賬。預(yù)點(diǎn)材料待收到發(fā)票時(shí)用紅字沖回，并進(jìn)行正式點(diǎn)收入賬。預(yù)點(diǎn)材料在《材料動(dòng)態(tài)報(bào)表》中單獨(dú)反映。（五）材料費(fèi)均在物資設(shè)備部每月編制的《材料動(dòng)態(tài)報(bào)表》中反映，不得有漏項(xiàng)。第十八條機(jī)械使用費(fèi)是指使用公司設(shè)備承擔(dān)的折舊費(fèi)、大修費(fèi)或租金，以及外租設(shè)備租賃費(fèi)、設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)和施工動(dòng)力費(fèi)等。（一）物資設(shè)備部負(fù)責(zé)組織機(jī)械設(shè)備租賃的協(xié)議談判，經(jīng)公司協(xié)議評(píng)價(jià)通過后，由項(xiàng)目經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂機(jī)械設(shè)備租賃協(xié)議；（二）物資設(shè)備部負(fù)責(zé)自有設(shè)備、外租設(shè)備的日常管理，并統(tǒng)籌支配機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)記錄的填寫。外租設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄于每月25日提交協(xié)議成本部作為機(jī)械設(shè)備計(jì)量依據(jù)；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部依據(jù)自有設(shè)備折舊清單、外租設(shè)備計(jì)價(jià)單、運(yùn)轉(zhuǎn)記錄和發(fā)票等進(jìn)行核算；（四）物資設(shè)備部應(yīng)按月編制項(xiàng)目《機(jī)械使用費(fèi)報(bào)告》，項(xiàng)目所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)均應(yīng)在《機(jī)械使用費(fèi)報(bào)告》中反映。第十九條其他直接費(fèi)是指除直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)用之外的其他成本。包括臨時(shí)設(shè)備、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、設(shè)計(jì)及技術(shù)救濟(jì)費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境愛護(hù)費(fèi)、平安生產(chǎn)費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等。第二十條間接費(fèi)用是指項(xiàng)目經(jīng)理部的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，主要包括：職工薪酬、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、“四小稅”、排污費(fèi)、民工管理費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)際發(fā)生的由項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)按公司黨委明確的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等費(fèi)用。第五章費(fèi)用第二十一條項(xiàng)目費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十二條項(xiàng)目管理費(fèi)用包括公司收取的產(chǎn)值收益和科技開發(fā)費(fèi)。（一）產(chǎn)值收益是指公司依據(jù)《責(zé)任成本承包書》計(jì)算并收取的目標(biāo)利潤(rùn)；（二）項(xiàng)目科技開發(fā)費(fèi)的列支必需是股份公司或公司立項(xiàng)的科研項(xiàng)目發(fā)生的，由本項(xiàng)目承擔(dān)的費(fèi)用。第二十三條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：利息收入、利息支出和手續(xù)費(fèi)等。（一）利息收入包括存款利息收入、往來款利息收入、資金集中收益分成、質(zhì)保金折現(xiàn)利息