燃氣管道施工方案

PAGE第一章工程概況1.工程簡況:此工程為唐鋼汽車板主廠房5區(qū)燃氣管道，軸線位置于501-531軸、列線位于5A-5C軸，共計3條管線，分別是焦爐煤氣（COG）Φ820*6、Φ630*6、Φ529*6，氮氣管道（N）Φ377*9、Φ273*6、Φ159*6，氫氣管道（H）Φ76*4、Φ57*5、Φ32*3,Φ87*3為煤氣放散管和煤氣干事排水器連接管，各種管線總計約861m,其中，焦爐煤氣Φ820*6214m、Φ529*668m、Φ630*612m，氮氣管道Φ377*9203m、Φ273*6Φ54m、Φ159*612m，氫氣管道Φ76*4189m、Φ57*56m、Φ32*360m，煤氣放散及煤氣干事排水器連接管Φ87*312m。2.質(zhì)量目標:工程質(zhì)量等級100%合格，質(zhì)量優(yōu)良率≥90%以上。3.安全目標:杜絕重大安全事故,月負傷率小于千分之零點四，爭創(chuàng)“無傷工程”。4.工程特點：1.4.1施工工期短，工作量大，且點多面廣。1.4.2高空作業(yè)，施工現(xiàn)場條件復雜，施工難度大。1.4.3管道焊口數(shù)量多，射線探傷拍片量大，需要邊施工邊進行檢驗。第二章施工準備1、施工準備：考慮到本工程工期短、作業(yè)面廣的特點，施工準備工作很重要，技術(shù)標準的配備、施工機具進場前的全面檢查、施工用材料的提前備貨、施工順序的優(yōu)化和施工方法，以保證一經(jīng)開工即可投入正常施工當中。2、技術(shù)準備：2.2.1熟悉和審查圖紙，參加設計交底，同時取得各項技術(shù)資料及有關(guān)圖集，制定施工技術(shù)措施，組織技術(shù)交底。2.2.2了解管道的總體布置，對每個管道的規(guī)格、材質(zhì)、連接形式及墊片的選用、防腐、保溫等應做到心中有數(shù)。2.2.3選用施工及驗收規(guī)范:《工業(yè)金屬管道工程施工及驗收規(guī)范》GB50235-97《現(xiàn)場設備工業(yè)管道焊接工程施工及驗收規(guī)范》；GB50236--98《工業(yè)設備及管道絕熱工程施工及驗收規(guī)范》GBJ126-89《工業(yè)金屬管道工程質(zhì)量檢驗評定標準》GB50184-93《工業(yè)設備及管道絕熱工程施工質(zhì)量檢驗評定標準》GB50185-93《鋼結(jié)構(gòu)、管道涂裝技術(shù)規(guī)程》YB/T9256-96《建設工程防腐管材技術(shù)標準》Q/BGJ015-2002；施工圖紙及有關(guān)技術(shù)文件上的技術(shù)、質(zhì)量要求；3、勞動力配備：3.2.1根據(jù)壓力管道的工作量、擬定工期、施工進度計劃、勞動生產(chǎn)率組織施工人員進場。3.2.2機裝項目經(jīng)理部按計劃組織勞動力進場，滿足工程進展所需的數(shù)量，特別是保證具備完成本項目所必備的技術(shù)工程人員。3.2.3從事技術(shù)工種作業(yè)人員必須經(jīng)過相應專業(yè)培訓，并具有上崗證件，確保持證上崗。尤其對電焊工、氣焊工、電工等特殊技術(shù)工種人員需加強培訓，保證其技術(shù)素質(zhì)。3.2.4勞動力計劃:勞動力計劃表工種配管起重電焊氣焊電工其它管理合計人數(shù)30963282604、主要施工用工、機、量具及材料計劃：序號名稱規(guī)格單位數(shù)量備注1氬弧焊機YC-300TWSPVVTA臺6完好2交流電焊機B×1-300臺63配電箱400A臺54烘箱YGCH-X-100臺15角向磨光機Φ150臺66角向磨光機Φ100臺67保溫桶個108空壓機臺29內(nèi)圓磨光機臺510磁座電鉆Φ23臺211臺鉆Φ6—Φ18臺312鏈條葫蘆2t臺613鏈條葫蘆3t臺314鏈條葫蘆1t臺1015螺栓千斤頂10t臺516汽車吊45t臺班20管道吊裝及材料倒運17汽車吊12t臺班20管道吊裝及材料倒運18汽車10t臺班60材料倒運19電纜16m2*4米300施工用20電纜50m2*4米200施工用21線盤只1022安全帶個2023氧乙炔工具付824氧氣瓶只2525乙炔瓶只1526跳板4000*300*50塊3027腳手架管Φ48t528麻繩Φ12Kg20029滅火器干粉瓶1030陶瓷纖維布Kg250防火安全用31卷揚機5t臺232卷揚機3t臺433滑輪2t臺534滑輪1t臺1035鋼絲繩6*37Φ15米50036磁力線墜個1037角尺把638鋼卷尺5m把10第三章施工方案3.1管道施工程序如下：管道材料驗收管道材料驗收管道工程交接驗收管道安裝管道檢查管道吹掃與清洗管道涂漆管道絕熱管道焊接管道及支架預制管道試壓3.2管道材料驗收對所到管子、管件及附件必須具有出廠合格證。管子、管件的材質(zhì)、規(guī)格、型號、質(zhì)量應符合設計文件的規(guī)定，并應按國家現(xiàn)行標準進行外觀檢驗，不合格不得使用。對管道及各類附件進場后應進行外觀檢查，有重皮、裂縫的管子及附件不得使用。管子、管件安裝焊接前要進行噴砂處理，有內(nèi)涂環(huán)氧煤瀝青要求的管子還必須進行內(nèi)涂。施工前閥門強度及密封性試驗應按規(guī)范要求對閥門按一定比例（根據(jù)介質(zhì)不同選擇）進行抽查。3．3管道安裝要求：管子對口時應在距接口處中心200mm處測量平直度，當管子公稱直徑DN＜100mm時，允許偏差α為1mm；當管子公稱直徑DN≥100mm時，允許偏差α為2mm，但全長允許偏差均為10mm.管道連接時，不得用強力對口，加偏墊或加多層墊等方法來消除接口端面的空隙、偏斜、錯口或不同心等缺陷。在燃氣管道中，COG管道與N2管道水平凈距不小于150mm，N2管道與H2管道間距不小于250mm。管道、管件、閥門等在安裝過程中及安裝后應采取有效措施，防止鐵屑、焊渣、砂土及其雜物進入或遺留在管內(nèi)，并進行檢查。焦爐煤氣、混合煤氣管道法蘭兩側(cè)進行跨接，其跨接電阻小于10歐母。所有管道放散管均沿著廠房布置（或按實際情況由設計人員確認）。管道安裝允許偏差：項目允許偏差（mm）坐標架空及地溝室外25室內(nèi)15埋地60標高架空及地溝室外±20室內(nèi)±15埋地±25水平管道平直度DN≤1002L/1000最大50DN＞1003L/1000最大80立管度5L/1000最大30成排管道間距15交叉管的外壁或絕熱層間距203．4管道支架安裝：管道安裝時管道的托座、托盒、支架、管卡應準備到位并及時安裝和固定。管道安裝時，其環(huán)向焊縫應離托座邊緣不小于300mm，縱向焊縫離托座上方不小于200mm固定支座應按圖紙位置進行安裝，導向支座或滑動支座的滑動面應潔凈平整，不得有歪斜和卡阻現(xiàn)象，其安裝位置應從支承面中心向位移反方向偏移，偏移量應為位移值的1/2，絕熱層不得妨礙其位移。管架緊固在槽鋼或工字鋼翼緣板斜面上時，其螺栓應有相應的斜墊片。3．5法蘭安裝：法蘭、閥門等管道連接件的設置應便于檢修，并不得緊貼管道支撐架等位置。法蘭連接應與管道同心，并保證螺栓自由穿入，法蘭螺栓孔應跨中安裝。法蘭間應保持平行，其偏差不能大于法蘭外徑的1.5/1000，不得大于2mm，不得用強緊螺栓的方法消除歪斜。法蘭連接應使用同一規(guī)格螺栓，安裝方向應一致。螺栓緊固后應與法蘭緊帖，不得有楔縫。需加墊圈時，每個螺栓不得超過一個,緊固后的螺栓與螺母宜齊平。法蘭與管道安裝允許偏差：項目允許偏差（mm）法蘭面與管子中心垂直度DN＜1000.5100≤DN≤3001DN＞30023．6閥門安裝：閥門安裝前，應按設計核對其型號，并按介質(zhì)流向確定其方向。對煤氣管道上的閥門應逐個進行強度及嚴密性試驗，不合格者不得使用。3．7管道吊裝：管道的吊裝采用汽車吊安裝。3．8管道焊接：3.8.1管道的焊接要求焊工一定要持證上崗。管子及管件在對接之前一定要打坡口，坡口加工宜采用機械方法進行，如用氣焊切割，必須將坡口部分打磨平整后方可進行焊接。管道焊接的坡口型式和要求如下：序號坡口坡口形式手工焊坡口尺寸（mm）1I型坡口SC單面焊S1～3C0～1.5雙面焊S3～6C0～2.52V型坡口αCPSS3～99～26α650～750550～650C0～20～3P0～20～3焊條、焊絲的選用應符合設計文件的要求。焊條由專人負責對其進行烘焙后向焊工發(fā)放，對于從恒溫箱中取出向焊工發(fā)放的焊條，一般每次發(fā)放量不應超過4小時使用量。每名焊工都配備開蓋式焊條保溫桶。焊條型號規(guī)格：手工電弧焊選用E4303焊條，直徑Φ3.2—Φ4.0,氬弧焊絲選用TIG—J50,直徑為Φ2.4mm。焊條的烘焙要求：焊條類型烘焙在烘箱或烤箱中貯存溫度（℃）時間（h）溫度（℃）時間（d）酸性焊條100~1501~250≤30管子或管件對接焊接組對時，對坡口及其內(nèi)外表面要用手工或機械的方法進行清理，清理范圍要大于或等于10ｍｍ，而且內(nèi)壁應齊平，內(nèi)壁錯邊量不宜超過壁厚的10%，且不大于2mm。不宜在管道焊縫及其邊緣上開孔；卷管的縱向焊縫應置于易檢修的位置，且不宜在底部；環(huán)焊縫距支架凈距不應小于50mm。氬弧焊絲應根據(jù)管子牌號和輸送介質(zhì)參數(shù)選擇，鎢極一般選用含二氧化釷1～1.5%的釷鎢棒，也可采用純鎢棒，氬氣純度宜在99.2%以上。管子的坡口宜采用機械方法或等離子切割或手工銼等方法。焊前應將坡口及兩側(cè)20mm寬度范圍內(nèi)的油污清除干凈。3.8．2管道焊接檢驗(1)管道的焊縫應進行外觀檢查，外觀檢驗質(zhì)量應符合下列規(guī)定:檢驗項目缺陷名稱質(zhì)量分級ⅠⅡⅢⅣ焊縫外觀質(zhì)量裂紋不允許表面氣孔不允許每50mm焊縫長度內(nèi)允許直徑≤0.3δ，且≤2mm的氣孔兩個孔間距≥6倍孔徑每50mm焊縫長度內(nèi)允許直徑≤0.4δ，且≤3mm的氣孔兩個孔間距≥6倍孔徑表面夾渣不允許深≤0.1δ長≤0.3δ，且≤10mm深≤0.2δ長≤0.5δ，且≤20mm咬邊不允許≤0.05δ，且≤0.5mm連續(xù)長度≤100mm，且焊縫兩側(cè)咬邊總長≤10％焊縫全長≤0.1δ，且≤1mm，長度不限未焊透不允許不加墊單面焊允許值≤0.15δ，且≤1.5mm，缺陷總長在6δ焊縫長度內(nèi)不超過δ≤0.2δ，且≤2.0mm，每100焊縫內(nèi)缺陷總長≤25mm根部收縮不允許≤0.2+0.02δ，且≤0.5mm≤0.2+0.02δ，且≤1mm≤0.2+0.04δ，且≤2mm長度不限角焊縫厚度不夠不允許≤0.3+0.05δ，且≤1mm,每100mm焊縫長度內(nèi)缺陷總長度≤25mm≤0.3+0.05δ，且≤2mm,每100mm焊縫長度內(nèi)缺陷總長度≤25mm角焊縫焊腳不對稱差值≤1+0.1a≤2+0.15a≤2+0.2a余高≤1+0.1b，且最大為3mm≤1+0.2b，且最大為5mm(2)焊縫的內(nèi)部質(zhì)量,應按設計文件的規(guī)定進行射線探傷檢驗。碳素鋼焊縫的射線探傷檢驗應符合現(xiàn)行國家標準《鋼熔化焊對接接頭射線照相和質(zhì)量分級》ＧＢ3323的規(guī)定。(3)管道焊縫的射線探傷檢驗應根據(jù)設計及專題會議決定嚴格執(zhí)行,見下表：序號介質(zhì)名稱最高工作壓力MPa設計溫度℃管徑范圍射線探傷等級附注：按有關(guān)文件匯編的碳素鋼管不銹鋼管焊接要求射線探傷數(shù)量碳素鋼焊口不銹鋼、銅管焊口固定轉(zhuǎn)動固定轉(zhuǎn)動1焦爐煤氣0．031常溫≤400Ⅲ手工單面焊時采用氬弧焊打底10%5%2混合煤氣≤12003．9管道試壓3.9.1管道系統(tǒng)試驗前的準備管道系統(tǒng)施工完畢，并符合設計要求。支吊架安裝完畢。焊接和熱處理工作結(jié)束，焊縫檢驗報告合格。焊縫未經(jīng)涂漆和保溫。試驗用采用U型管壓力表，根據(jù)公式計算液位差進行試壓。具有完善的、并經(jīng)批準的試驗方案。試驗前應將不能參與試驗的管道附件加以隔離，對管道需加置臨時盲板的部位應有明顯標記和記錄。3.9.2煤氣管道氣壓試驗可選為無油的壓縮空氣（或按設計要求進行）。首先進行氣壓強度試驗，試驗壓力為設計壓力的1.15倍。試驗時，壓力應逐級上升，先升到試驗壓力的50%，進行檢查如無泄漏及異?，F(xiàn)象，繼續(xù)按試驗壓力的10%，逐級升壓，直至強度試驗壓力。每級試驗壓力穩(wěn)壓3分鐘，達到試驗壓力后穩(wěn)壓10分鐘，以無泄漏、目測無變形等為強度試驗合格。如發(fā)現(xiàn)有漏氣的地方，應在該處做上標記，放壓后進行修理。消除缺陷后，再升壓至試驗壓力。3．10、管道吹掃：3．10．1一般要求：管道吹掃要求在試壓合格后進行。DN600以上煤氣管道采取人工清掃，清掃時要注意安全，做好防護措施。DN600管徑以下采用一般壓縮空氣吹掃，吹掃爆破口設在車間外或無人區(qū)域，并且在危險范圍內(nèi)拉上警戒繩并派專人監(jiān)護，以防止人員進入發(fā)生危險。吹掃前應檢查管道的支架、托座及固定支座是否牢固，必要時加設臨時支架。每條管線應進行單獨吹掃，吹掃的順序應先主管、后支管再疏排水管，依次進行。3．10．2管道吹掃：DN600以上混合煤氣管道采用人工使用布拖把。進行管道內(nèi)部清掃，DN600以下混合煤氣、焦爐煤氣管道吹掃介質(zhì)采用一般的壓縮空氣。吹掃空氣的壓力不得超過設計工作壓力，流速不小于20m/s，當吹掃排出口無煙塵時，可用涂有白漆的木制耙板在排氣口處進行檢查，5min內(nèi)耙板上無污物為合格。管道吹洗合格后，填寫《管道系統(tǒng)吹洗記錄》，除規(guī)定的檢查及恢復工作外，不再進行影響管內(nèi)清潔的其他作業(yè)。3.11管道接口管道試壓后與外線連接時，各接點位置采用全氬焊接，進行探傷檢測，并有檢測合格報告。第四章質(zhì)量保證措施4.1質(zhì)量保證體系1）以合同為制約手段，強化質(zhì)量職能，建立項目質(zhì)量管理體系。2）建立以項目經(jīng)理領(lǐng)導，以總工程師為中間控制，專業(yè)質(zhì)量檢驗工程師檢查的三級質(zhì)量檢驗系統(tǒng)，形成從項目經(jīng)理→各施工段→各專業(yè)施工隊的質(zhì)量管理網(wǎng)絡。3）建立質(zhì)量管理制度和質(zhì)量崗位責任制，明確分工職責，落實質(zhì)量控制責任，各行其職。嚴格隱蔽工程預驗制度，上道工序檢查不合格，不能進行下道工序，加強過程質(zhì)量控制，將質(zhì)量問題消滅在過程中。4）成立各級QC小組，實行全面質(zhì)量管理，從施工準備、材料采購到半成品與成品保護、工程質(zhì)量的檢查與驗收、工程回訪與保修，對工程實施全過程的質(zhì)量監(jiān)督與控制。4.2準備過程中的質(zhì)量保證措施1）按照局技術(shù)標準和公司程序文件，結(jié)合本工程的實際情況，編制項目質(zhì)量計劃。2）優(yōu)化施工方案和合理安排施工工序，做好每道工序的質(zhì)量標準和施工技術(shù)交底工作，搞好圖紙審查和技術(shù)培訓工作。3）嚴格控制進場原材料的質(zhì)量，對鋼材料等除必須有合格證外，尚需抽樣進行復檢，嚴禁不合格材料用于工程。4）合理配備施工機械，并搞好維修保養(yǎng)工作，使機械處于良好的工作狀態(tài)。5）對產(chǎn)品質(zhì)量實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，使工程質(zhì)量與員工的經(jīng)濟利益密切相關(guān)。6）利用質(zhì)量預控法，把質(zhì)量管理的事后檢查轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂乒ば蚣耙蛩?，達到“預控為主”的目標。4.3施工過程中的質(zhì)量保證措施1）加強施工工藝管理，保證工藝過程的先進、合理和相對穩(wěn)定，以預防和減少質(zhì)量事故的發(fā)生。2）堅持質(zhì)量檢查與驗收制度，嚴格執(zhí)行“三檢制”的原則，上道工序不合格不得進入下道工序施工，對于質(zhì)量容易波動、容易產(chǎn)生質(zhì)量通病或?qū)こ藤|(zhì)量影響比較大的部位和環(huán)節(jié)加強預檢、中間檢和技術(shù)復核工作。3）隱蔽工程做好隱蔽預檢記錄，專業(yè)質(zhì)檢員做好復檢工作，然后再請業(yè)主與質(zhì)檢站驗收。4）做好各工序成品保護，下道工序的操作者即為上道工序的成品保護者，后續(xù)工序不得以任何借口損壞前一道工序的產(chǎn)品。5）及時準備收集質(zhì)量原始資料，并做好整理歸檔工作，為整個工程積累原始的、準確的質(zhì)量檔案。使資料的整理與施工進度要同步。4.4質(zhì)量管理制度1）技術(shù)交底制度堅持以技術(shù)進步來保證施工質(zhì)量的原則，技術(shù)部門應編制有針對性的施工組織設計，針對特殊工序要編制作業(yè)指導書。每個工程、每道工序施工前組織進行各級技術(shù)交底，包括項目工程師對工長的技術(shù)交底，工長對班組的技術(shù)交底，班長對作業(yè)班組的技術(shù)交底，各級交底以書面方式進行。2）材料、設備進場檢驗制度本工程的管材、型鋼、閥門及其它各類材料需具有出廠合格證，并根據(jù)國家規(guī)范要求批量進行抽檢，抽檢不合格的材料一律不準使用。進場的設備要會同建設單位及監(jiān)理公司進行開箱檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果做好記錄。3）過程三檢制度實行并堅持自檢、互檢、交接檢制度，自檢要做好文字記錄，隱蔽工程由項目技術(shù)負責人、工長、質(zhì)量檢查員、班組長檢查，并做出較詳細的文字記錄。4）質(zhì)量否決制度不合格分項、分部和單位工程必須進行返工，出現(xiàn)不合格品必須采取措施進行糾正。5）成品保護制度應當象重視工序的操作一樣重視成品的保護，項目管理人員應合理安排施工工序，并做好記錄，當下道工序的施工可能對上道工序的成品造成影響時，應征得上道工序操作人員及管理人員的同意后方可進行施工，并避免破壞和污染。6）質(zhì)量文件記錄制度質(zhì)量記錄是質(zhì)量責任追溯的依據(jù)，應力求真實與詳盡，各類現(xiàn)場操作記錄及材料試驗記錄、質(zhì)量檢驗記錄等要妥善保管，特別是各類工序交接處的處理，應詳細記錄當時的情況，以便于理清各方的責任。第五章工期進度保證措施5.1合理安排好總體施工網(wǎng)絡進度計劃，以總進度計劃為龍頭，抓好“關(guān)鍵節(jié)點”工期的控制，實行長計劃短安排，通過月、旬、日計劃的布置和實施，加強調(diào)度職能，定期召開現(xiàn)場分析會，制定措施，解決問題，維護計劃的嚴肅性，實現(xiàn)計劃竣工日期。5.2在施工組織計劃上，編好二級網(wǎng)絡計劃，旬日考核進度，項目部與施工隊簽定工期質(zhì)量獎罰合同，按期完成達到優(yōu)良標準的給予獎勵，完不成的給予處罰，對前期不能按時完成的，在后期要采取措施趕上，確?？偣て谀繕说捻樌麑崿F(xiàn)5.3積極推廣新技術(shù)、新材料、新工藝、新機具，投入先進的施工機械設備，以加快工程進度。5.4由于施工跨雨季，應采取切實可行的雨季施工措施，保持連續(xù)施工，確保進度和質(zhì)量。5.5加強通訊器材配置，縮短信息反饋時間，現(xiàn)場工段長以上管理者、塔吊司機及指揮人員配置手持對講機。5.6工程施工前，即著手進行施工準備，保證人、財、物及時到位，滿足施工順利進行。5.7加強交叉施工的協(xié)調(diào)，對空間、時間、生產(chǎn)要素進行配合控制，做到人員、機械、5.8根據(jù)月、旬作業(yè)計劃，提前提出材料計劃，按ISO9000系列程序文件要求選取供應商，預先采購材料，做到早準備后使用，同時要嚴把材料進場關(guān)，不合格的材料嚴禁運到現(xiàn)場，避免因材料問題影響工期。5.9加強成品、半成品保護，小型設備、零星部件庫房保存，大型設備及其組件搭雨棚保護，杜絕不必要的返工，造成工期的延誤。第六章安全保證措施6.1安全施工保證體系我公司結(jié)合本工程實際建立健全質(zhì)量保證體系和安全責任制，牢固堅立“安全第一，預防為主”的思想，堅持實行標準化管理，項目經(jīng)理部、施工隊設專職安全員。簽證各級安全責任制。6.2全管理標準化施工人員進入現(xiàn)場，首先進行安全意識教育，施工過程中堅持經(jīng)常性的安全教育和檢查評比活動，堅持實行安全值班制和班前安全交底制度，特種隊員要進行培訓后持證上崗，分部分項工程施工前，進行書面安全技術(shù)交底，交底要有針對性，內(nèi)容全面，且履行簽字手續(xù)，堅持“五同時”、“三不放過”制度。現(xiàn)場根據(jù)安全標志布置總平面圖設置安全標志。建立定期安全檢查制度、嚴格獎懲制度，有時間，有要求，明確重點部位，危險崗位，項目定期進行檢查。嚴禁違章指揮，違章作業(yè)，野蠻施工。對塔吊、井架和腳用架，認真做好驗收工作，開展班組“三上崗、一講評”活動。6.3安全防護措施加強防護工作，氧氣、乙炔等集中管理，現(xiàn)場配備消防器具。注意氣候變化，對大風、大雨、大雪的預報采取相應的措施，防止事故發(fā)生。設安全通道，通道口設安全防護棚，“四口”要有圍護，并按規(guī)定使用“三寶”。6.4施工臨時用電安全措施=1\*GB3①安裝、維修或拆除臨時用電工程必須由電工完成，電工等級應同工程的難易程度和技術(shù)復雜性相適應。=2\*GB3②使用設備前必須佩戴和配備好相應的勞動保護用品，并檢查電器裝置和保護設施是否完好，嚴禁設備帶病運轉(zhuǎn)。=3\*GB3③對停用的設備前必須拉閘斷電，鎖好開關(guān)箱。=4\*GB3④指定專人對所有設備的負荷線、保護零線和開關(guān)箱進行維護、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告解決。=5\*GB3⑤搬遷和移動電設備，必須經(jīng)電工切斷電源并做妥善處理后進行。=6\*GB3⑥安全技術(shù)檔案由主管現(xiàn)場電氣技術(shù)人員負責建立與管理。=7\*GB3⑦對臨時電工程要定期進行檢查，施工現(xiàn)場每日檢查一次，檢查工作應按分部、分項工程進行，對不安全因素，必須及時處理履行復查手續(xù)。=8\*GB3⑧所有設備的保護零線應單獨敷設，不作它用。重復接地線應與保護零線相連接，對保護零線的截面同時必須滿足機械強度要求。=9\*GB3⑨保護零線必須在配電箱處作重復接地外，還必須在配電線路的中間和末端重復接地。=10\*GB3⑩施工現(xiàn)場所有用電設備，除作保護接零外，必須在設備負荷的首端處設置漏電保護裝置。第七章文明施工措施7.1健全文明施工管理組織=1\*GB3①施工現(xiàn)場成立以項目經(jīng)理為組長，項目工程師、生產(chǎn)技術(shù)、質(zhì)安、消防、保衛(wèi)、材料等管理人員成員的施工現(xiàn)場文明管理組織。=2\*GB3②現(xiàn)場工地按公司要求進行規(guī)劃并進行驗收，建筑物四周采用密目式安全網(wǎng)進行封閉；場地出入口設置大門，并于兩側(cè)懸掛醒目標語，按規(guī)定設置七牌一圖。有關(guān)質(zhì)量、安全及其他典型標語牌，設置齊整，位置明顯；倉庫重地必須設防火警示牌，且消防器材齊全。=3\*GB3③積極推廣應用新技術(shù)、新工藝、新設備和現(xiàn)代化管理方法，提高機械化作業(yè)程序，為文明施工創(chuàng)造條件。=4\*GB3④在施工中嚴格執(zhí)行國家頒布的《環(huán)境保護法》，在全部的施工過程中，嚴格控制噪音，粉塵等對周邊環(huán)境的污染，做到施工不擾民，該項工作由安全人員負責統(tǒng)一管理。=5\*GB3⑤工地辦公場所應保持整潔，無亂掛亂堆現(xiàn)象，桌椅、櫥柜擺放有序，公文、資料隱收存放，辦公設施完整無損，=6\*GB3⑥臨建搭設、材料堆放要按照施工總平面圖布置，料堆掛名稱，規(guī)格、品種等標牌，堆放整齊，做到工完場地清，建筑垃圾堆放整齊，標出名稱、品種，易爆易燃物品分類存放。=7\*GB3⑦施工作業(yè)區(qū)域、生活區(qū)域明顯化分開，宿舍設有保暖措施及消暑、防蚊蟲叮咬措施。床鋪、生活用品放置整齊，宿舍周圍環(huán)境衛(wèi)生，生活辦公區(qū)規(guī)范、整潔，設有宿舍、食堂、廁所管理制度，進行衛(wèi)生自檢和月檢查。7.2噪聲污染防治措施=1\*GB3①選用噪聲小的施工機械。并搭設硬防護棚，減少噪音擴散。=2\*GB3②嚴格控制施工時間，午休及22點以后的休息時間不得施工，特殊情況，如澆筑混凝土應注意施工操作，避免產(chǎn)生強烈噪聲。=3\*GB3③先進的施工方法，減少施工噪聲。第八章施工進度計劃及組織結(jié)構(gòu)圖見附表。質(zhì)量管理體系：項目經(jīng)理項目經(jīng)理項目工程負責人項目技術(shù)負責人項目工程負責人項目工程負責人項目技術(shù)負責人技術(shù)員趙興勇設備員樊樹華材料員范存良質(zhì)檢員張根錄設備員樊樹華材料員范存良質(zhì)檢員張根錄配管四班李建國配管三班郭濤配管二班郭濤配管一班謝義剛配管二班張利配管四班李建國配管三班郭濤配管二班郭濤配管一班謝義剛配管二班張利黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預算管理實施方案目錄前言全面預算管理方案的編制基礎和目的 1一、全面預算管理方案的編制基礎 1二、全面預算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預算組織 3第一章預算管理委員會 3第二章預算管理工作組 3第三章預算責任網(wǎng)絡 4一、預算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預算責任網(wǎng)絡的界定 4第二部分預算編制 5第四章預算目標及其指標體系 5一、預算目標的確定 5二、預算指標體系 5第五章預算編制方法及編制時期 5一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） 5二、以零基預算的編制方法編制費用預算 6三、編制固定預算 6四、建立總經(jīng)理機動費用基金 6第六章預算編制程序 6第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷售部的預算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車間的預算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應部預算 9四、其他職能部門的費用預算 9五、財務部預算 9第三部分預算執(zhí)行 11第八章預算執(zhí)行 11第九章預算監(jiān)控 11一、建立責任會計體系 11二、建立預算報告體系 11三、預算監(jiān)控體系 12第十章預算調(diào)整 13一、預算調(diào)整原因 13二、預算調(diào)整程序 13三、例外事項 13第四部分預算考核 14第十一章預算考評 14HYPERLINK一、推行全面預算管理的前期準備 15二、實施全面預算管理的條件 15燃氣管道施工施工方案第34頁共34頁前言全面預算管理方案的編制基礎和目的一、全面預算管理方案的編制基礎全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預算管理方案編制的目的與作用全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。（三）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。預算執(zhí)行預算編制預算目標企業(yè)戰(zhàn)略預算考評薪酬計劃預算執(zhí)行預算編制預算目標企業(yè)戰(zhàn)略預算考評薪酬計劃第一部分預算組織 第一章預算管理委員會結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。預算管理委員會職責：審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；批準和下達公司的年度全面預算方案；確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案；批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。第二章預算管理工作組公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。公司預算管理工作組職責：組織公司的預算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。第三章預算責任網(wǎng)絡一、預算單位的界定全面預算管理要求任何人和任何單位不得游離于預算責任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預算責任網(wǎng)絡的預算執(zhí)行主體（即預算單位）。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。二、烏蘇里江制藥預算責任網(wǎng)絡的界定烏蘇里江制藥預算責任網(wǎng)絡包括兩個層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，對烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負責。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費用中心，編制銷售收入預算和銷售費用預算。供應部——為費用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預算編制采購預算、采購費用預算。生產(chǎn)部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核各分子公司的生產(chǎn)預算。工程部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核各分子公司的設備維修費用預算。行政部——費用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算。人資部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核公司各部門的工資費用預算。監(jiān)察部——費用中心，編制本部門的管理費用預算。財務部——費用中心，編制本部門管理費用預算，同時編制財務費用預算、資本支出預算、籌資預算以及編制預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等財務預算。各分子公司——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)銷售預算編制本公司的生產(chǎn)預算和費用預算。第二部分預算編制第四章預算目標及其指標體系一、預算目標的確定公司預算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照公司資產(chǎn)的實際狀況以及市場情況等加以確定。預算目標的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導向。二、預算指標體系公司預算目標采用綜合預算指標體系，體現(xiàn)公司的利潤導向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預算管理目標體系分為四部分：基本指標、輔助指標、修正指標和否決指標?；局笜俗鳛轭A算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標為投資報酬率；成本費用中心的基本指標為可控成本費用降低率。輔助指標進一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標包括市場占有率等指標，修正指標在基本指標和輔助指標的基礎上，突出公司經(jīng)營的關(guān)注點，對戰(zhàn)略因素進行補充。否決指標包括安全生產(chǎn)等指標，對預算單位的預算目標實行一票否決制。第五章預算編制方法及編制時期一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算）在公司實行預算管理的初期，公司管理經(jīng)驗以及預算經(jīng)驗不足，很難對較長時期做出準確預測，因此公司采取滾動預算的編制思路進行年度預算的編制，即預算的編制采取長計劃、短安排的方式進行，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預算數(shù)按月細分，依此類推。公司編制的年度預算和月度預算，是公司預算管理的指令性標準，不得隨意突破，預算的調(diào)整需按照例外事項的管理原則進行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預算管理委員會（詳見第十章：預算調(diào)整）。二、以零基預算的編制方法編制費用預算公司職能部門（費用中心）根據(jù)其崗位職責和具體任務，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出。具體步驟如下：各責任單位根據(jù)其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費用開支層次和順序，匯總得出本單位費用預算。三、編制固定預算考慮到公司預算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預算，所有預算均為固定預算。待公司預算編制水平有較大提升時，再以彈性預算方式編制全面預算。四、建立總經(jīng)理機動費用基金考慮到公司實行預算管理的初期預算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機動費用基金，基金總額一般占公司總預算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對于部分預算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準后在總經(jīng)理機動費用基金中列支。第六章預算編制程序全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。預算編制程序分為下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準和下達執(zhí)行。下達目標。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預算編制的政策，由預算管理委員會下達各預算執(zhí)行部門。

編制上報。各預算執(zhí)行部門按照財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預算方案，于10月底前上報預算管理工作組。審查平衡。預算管理工作組對各預算執(zhí)行部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理工作組應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正。審議批準。預算管理工作組在有關(guān)預算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報預算管理委員會討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，預算管理工作組正式編制年度預算草案，提交董事會審議批準。

下達執(zhí)行。預算管理工作組對董事會審議批準的年度總預算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標體系，由預算管理委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預算編制內(nèi)容及編制方法銷售收入預算銷售預算是全面預算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、倉儲費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算以銷售預測為基礎，預測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價后，求出預計的收入:預計銷售收入=∑預計銷售量*預計銷售單價銷售預算一方面為其他預算提供基礎，另一方面，銷售預算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進行約束和控制的功能。銷售費用預算按照零基預算方法分銷售區(qū)域、分費用項目進行編制并匯總。二、生產(chǎn)車間的預算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預算是根據(jù)銷售預算進行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預算進行編制，輔助車間的生產(chǎn)預算是根據(jù)基本生產(chǎn)車間的燃料及動力預算編制。生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算的編制要以預計銷售量和預計產(chǎn)成品存貨為基礎。產(chǎn)品的預計生產(chǎn)量可根據(jù)預計銷售量和期初、期末的預計庫存量確定，主要有幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預計期初產(chǎn)成品存貨，二是要預計期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計算預計生產(chǎn)量。公式是：預計生產(chǎn)量=預計銷售量+預計期初產(chǎn)成品存貨-預計期末產(chǎn)成品存貨直接材料預算直接材料預算是一種以生產(chǎn)預算為基礎編制的顯示預算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實物數(shù)量表示的預算的一部分。直接材料預算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預計采購量以及預計原材料存貨進行編制，而預計采購量與預計原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點、材料采購的方法和渠道進行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預計數(shù)量的計算公式是：材料預計數(shù)量=預計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預計期末存貨-預計期初存貨直接材料直接人工預算與直接材料預算相同，直接人工預算的編制也要以生產(chǎn)預算為基礎進行。基本計算公式為:預計所需用的直接人工總工時=預計產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時制造費用預算。制造費用常按其成本形態(tài)分為變動制造費用和固定性制造費用兩部分。固定性制造費用可在上年的基礎上根據(jù)預期變動加以適當修正進行預計。變動性制造費用根據(jù)預計生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預定分配率進行預計；而半變動制造費用則可利用一元線性模型Y=A+BX進行預計。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現(xiàn)金支出。制造費用預算為兩個步驟：首先計算預計制造費用，然后再計算預計需用現(xiàn)金支付的制造費用，各自的計算公式為:預計制造費用=預計直接人工小時*變動性費用分配率+固定性制造費用預計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預計制造費用—折舊—攤銷三、供應部預算原輔材料采購預算原輔材料采購預算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預算、制造費用預算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉庫庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據(jù)市場情況確定。備品備件采購預算備品備件采購預算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計劃，結(jié)合庫存狀況由供應部制訂。采購費用預算采購費用預算根據(jù)業(yè)務需要采取零基預算方式進行編制。采購資金預算采購資金預算是根據(jù)原輔材料采購預算、備品備件采購預算、采購費用預算情況，并根據(jù)付款情況預測由供應部編制。四、其他職能部門的費用預算各職能部門的費用預算全部采取零基預算的編制方法進行預算編制。五、財務部預算財務費用預算與本部門管理費用預算采取零基預算的編制方法進行預算編制。管理費用預算匯總各職能部門的管理費用預算而得。資本支出預算資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算?；I資預算籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進行編制?？紤]到籌資活動的被動性，有時也將籌資預算視為資本預算的一部分。財務預算現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算是反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預算，是反映全部經(jīng)濟活動有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映。現(xiàn)金預算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預算期初現(xiàn)金余額和預算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等。現(xiàn)金支出包括預算期內(nèi)發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進行資本性支出等。現(xiàn)金余缺是指預算期內(nèi)每一期可動用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預計損益表預計損益表反映了預算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標利潤相比較，如有差距，應進行單一項目或綜合性調(diào)整，以爭取達到或超過目標利潤。預計損益表主要依據(jù)銷售預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關(guān)的專門決策預算及現(xiàn)金預算編制。預計資產(chǎn)負債表由于預計資產(chǎn)負債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預算執(zhí)行第八章預算執(zhí)行公司預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算單位必須嚴格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算指標分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第九章預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還須進行責任會計記錄。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。公司進行責任會計核算采取單軌制，即一般會計核算與責任會計核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。二、建立預算報告體系按照預算責任單位的不同，分別設立費用中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告。公司財務部門每月向公司預算管理工作組報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，預算管理工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。預算反饋報告分為基本報告和特別報告?；緢蟾娣从愁A算責任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預算反饋報告，在基本報告中分別列示預算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。特別報告是對預算責任單位在預算執(zhí)行過程中的非常事項進行非定期編報的反饋報告，以文字進行說明。公司每月召開預算工作組會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行情況報表由公司預算工作組上報預算工作會議。對不同的預算報告內(nèi)容建立不同的預算報告頻率,報告頻率見下表。預算反饋報告頻率表預算反饋報告項目日報周報月報季報年報