2020年大氣污染治理企業(yè)全面預(yù)算管理制度

大氣污染治理企業(yè)全面預(yù)算管理制度2020年4月

目 錄1、 目的 32、 適用范圍 33、 定義 34、 風險描述 55、 職責 56、 預(yù)算編制 77、 預(yù)算審批制度 88、 預(yù)算執(zhí)行 89、 預(yù)算控制與分析 910、 預(yù)算調(diào)整 911、 預(yù)算考核 1012、 預(yù)算監(jiān)督和檢查 10

大氣污染治理企業(yè)全面預(yù)算管理制度目的為提升xx有限公司（以下簡稱公司）的經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，增加公司價值，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于xx環(huán)保本部和各控股子公司（以下簡稱子公司）。預(yù)算管理實行公司、部門、事業(yè)部、利潤中心、子公司領(lǐng)導(dǎo)責任制，在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中要求全員參與、全程貫穿。定義本制度所指預(yù)算為全面預(yù)算，是公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營思想的體現(xiàn)。公司預(yù)算為公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營目標的定量解釋和分解，是以價值量或數(shù)量指標表示公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)期成果或要求的文件，是公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的基本目標和導(dǎo)向。公司預(yù)算按不同的預(yù)算期，分為年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算。年度預(yù)算是預(yù)算期為一年的預(yù)算。是以市場為導(dǎo)向，以產(chǎn)品和各項業(yè)務(wù)為對象，根據(jù)公司各預(yù)算項目在預(yù)算期內(nèi)的預(yù)測情況，對公司預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)運營和生產(chǎn)經(jīng)營的總體情況進行預(yù)算。月度執(zhí)行預(yù)算是預(yù)算期為一月的預(yù)算。是以年度預(yù)算為目標，以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金預(yù)算及各項業(yè)務(wù)、費用發(fā)生規(guī)律為依據(jù)，結(jié)合當期市場情況，按月滾動編制的預(yù)算。公司預(yù)算按不同的預(yù)算性質(zhì)，分為總預(yù)算、分預(yù)算和專項預(yù)算?？傤A(yù)算是以公司總體資產(chǎn)運營、生產(chǎn)經(jīng)營為對象，由xx環(huán)保本部和各子公司預(yù)算匯總、合并而成，涵蓋公司資產(chǎn)負債、損益、資本性支出、現(xiàn)金流量以及預(yù)算責任指標等預(yù)算內(nèi)容。損益預(yù)算：綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)經(jīng)營帶來的經(jīng)營成果，是公司一切經(jīng)營活動的最終成果的貨幣化描述。它由銷售量、銷售收入、成本、費用、投資收益及其它損益項目預(yù)算等組成。資本預(yù)算：由資本運營預(yù)算和資本性支出預(yù)算等組成。資本運營預(yù)算以不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本運營效率為目標，是對公司預(yù)算期有關(guān)資本運作、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化等方面的統(tǒng)籌計劃；資本性支出預(yù)算包括公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改造及更新預(yù)算等內(nèi)容，主要由基本建設(shè)、技改項目和對外長期投資預(yù)算組成?，F(xiàn)金流量預(yù)算：綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金運行狀況，包括公司預(yù)算期現(xiàn)金流向、規(guī)模和平衡狀態(tài)以及融資方案，同時反映公司運營的安全性和短期償債能力。資產(chǎn)負債預(yù)算和財務(wù)指標預(yù)算：反映預(yù)算期公司財務(wù)狀況變化，是公司預(yù)算期資本運營和生產(chǎn)經(jīng)營成果的綜合反映。分預(yù)算是以xx環(huán)保本級部門、事業(yè)部及各子公司為對象編制的預(yù)算，分為部門預(yù)算、專業(yè)預(yù)算和子公司預(yù)算，是總預(yù)算的分解和補充，也是對公司預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)運營和生產(chǎn)經(jīng)營的總體情況的安排和指導(dǎo)，內(nèi)容可根據(jù)xx環(huán)保本級及子公司的不同情況設(shè)定，但必須納入總預(yù)算范疇。專項預(yù)算是針對某一重點或特定的預(yù)算項目專門編制的預(yù)算，通常是對總預(yù)算或分預(yù)算具有較大影響或需要特別控制的預(yù)算項目進行預(yù)算。總預(yù)算責任單位為公司預(yù)算辦公室；分預(yù)算責任單位是預(yù)算管理責任單位和預(yù)算歸口管理部門；專項預(yù)算的責任單位為各相關(guān)職能管理部門。預(yù)算管理是指公司依據(jù)預(yù)算目標，在預(yù)算期內(nèi)利用計劃、組織、控制和領(lǐng)導(dǎo)等管理職能，對預(yù)算的編制、執(zhí)行過程進行跟蹤、協(xié)調(diào)、控制和改進，以求優(yōu)化實現(xiàn)公司經(jīng)營總目標的過程。風險描述風險識別風險1：預(yù)算管理體系不健全，缺乏嚴格的授權(quán)審批制度，使得預(yù)算無法有效編制、執(zhí)行和跟蹤分析。風險2：預(yù)算編制以個別部門為主，業(yè)務(wù)單位參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理；預(yù)算編制范圍和項目不全面，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。風險3：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴肅性。風險4：預(yù)算考評不嚴格、不合理，缺乏監(jiān)督檢查，可能導(dǎo)致預(yù)算目標難以實現(xiàn)，預(yù)算管理流于形式。風險內(nèi)控列表風險控制活動風險1控制活動1風險2風險3控制活動2風險4控制活動3職責預(yù)算組織體系：公司預(yù)算管理采用分層管理方式，自上而下分為股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室及預(yù)算管理責任單位四個層次。股東大會是預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其主要職責為：負責審議批準公司年度預(yù)算方案、年度重大預(yù)算調(diào)整項目和決算方案。董事會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其主要職責為：負責審定公司年度預(yù)算方案、年度重大預(yù)算調(diào)整項目和決算方案。董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會，是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，其主要職責為：負責確定年度總目標，并根據(jù)年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算的關(guān)鍵指標；負責審核公司年度預(yù)算方案和年度重大預(yù)算調(diào)整項目，審批決定預(yù)算管理日常事務(wù)；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展的匯報，做出預(yù)算管理改進和完善的決定。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算辦公室（以下簡稱辦公室），是公司預(yù)算管理的具體執(zhí)行機構(gòu)和直接責任單位，負責預(yù)算管理的日常事務(wù)，主要職責如下：根據(jù)公司要求，具體組織預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、分析，預(yù)算追加和調(diào)整，預(yù)算報批、下達等日常事務(wù)。具體編制公司年度預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算。組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項預(yù)算的編制和執(zhí)行。負責審核預(yù)算指標調(diào)整或追加申請并提出處理意見。在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程和管理流程的變化提出預(yù)算流程調(diào)整及完善方案。預(yù)算歸口管理部門負責對分預(yù)算和專項預(yù)算的審核、編制和報批以及執(zhí)行、控制和改進，定期向預(yù)算辦公室提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。預(yù)算管理責任部門由公司各部門、事業(yè)部及子公司組成，是預(yù)算管理的執(zhí)行層。主要負責：將預(yù)算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理和公司其它基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合，提供預(yù)算管理所需的各種實績的反饋，分析預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題并提出改進措施，為預(yù)算的編制、跟蹤、分析和完善提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。預(yù)算編制編制原則預(yù)算以人民幣為貨幣計量單位，其他貨幣為輔助計量單位。預(yù)算期間指年度預(yù)算按公歷1月1日起，到12月31日止。年度預(yù)算的編制辦公室在每年十月初下發(fā)編制公司下一年度全面預(yù)算方案的通知，各預(yù)算編制單位要嚴格按照通知規(guī)定的內(nèi)容、要求、時間進度安排編制本單位的預(yù)算草案，上報預(yù)算歸口管理部門，經(jīng)初審后，報預(yù)算辦公室。各單位編制預(yù)算草案時，應(yīng)嚴格按照“零基預(yù)算”原則，對預(yù)算指標進行科學(xué)、合理的預(yù)測，各項技術(shù)經(jīng)濟指標應(yīng)保持先進水平。各單位編制預(yù)算應(yīng)本著嚴謹、科學(xué)的態(tài)度，不得隱瞞、虛報，預(yù)算編制過程中應(yīng)剔除異常因素的影響，也不得將本年度的特殊性、一次性費用或收入作為下一年度預(yù)算編制依據(jù)。預(yù)算編制過程是預(yù)測公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的過程，各單位應(yīng)認真研究生產(chǎn)經(jīng)營中存在的潛力、問題及薄弱環(huán)節(jié)，提出改進或降本增效措施，并在預(yù)算中加以體現(xiàn)。各單位在上報下年度預(yù)算草案的同時，提供本年度同口徑預(yù)算執(zhí)行實績，并對預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)算執(zhí)行實績的差異進行分析和說明。專項預(yù)算的編制上報與分預(yù)算同時進行。下一年度預(yù)算在本年度年末編制完畢，由公司預(yù)算管理委員會審核后報請公司董事會審定，并由董事會提交至股東大會審議批準。月度執(zhí)行預(yù)算編制月度執(zhí)行預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算編制流程相同，每月初完成當月執(zhí)行預(yù)算的編制工作。預(yù)算審批制度預(yù)算審批遵循分級審批制度，年度預(yù)算必須經(jīng)過股東大會審議批準后方能正式生效，月度執(zhí)行預(yù)算經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準后即可執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算經(jīng)批準后，由預(yù)算辦公室組織執(zhí)行。公司總預(yù)算由預(yù)算辦公室組織執(zhí)行；分預(yù)算由子公司和預(yù)算歸口管理部門組織執(zhí)行；專項預(yù)算由相關(guān)職能管理部門組織執(zhí)行。預(yù)算下達后，各單位必須嚴格執(zhí)行，對各主要預(yù)算指標應(yīng)進行跟蹤，定期進行分析，并將分析結(jié)果上報給預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算辦公室。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況應(yīng)及時報告預(yù)算歸口管理部門或預(yù)算辦公室，必要時報請公司預(yù)算管理委員會采取措施予以解決。各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，需不斷強化預(yù)算控制，提高預(yù)算精度，加強與預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算辦公室的信息溝通，推進公司預(yù)算管理體系的完善。預(yù)算控制與分析各單位要加強月度預(yù)算的過程管控，及時發(fā)現(xiàn)問題，查找發(fā)生偏差的原因，并落實整改措施，務(wù)必將執(zhí)行結(jié)果置于預(yù)算控制之中。每月初要對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，分析時著重反映實際執(zhí)行結(jié)果與月度預(yù)算、上年實際的對比情況，形成月度預(yù)算的閉環(huán)管理。年度預(yù)算實行預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告由預(yù)算辦公室統(tǒng)一部署，按季度編制。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)、合并等機構(gòu)設(shè)置變化、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)等原因，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標重新分配、歸并、修正或新增預(yù)算項目和指標的過程。預(yù)算調(diào)整實行逐項審批、逐級審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算辦公室辦理，預(yù)算調(diào)整的最小權(quán)力單位是預(yù)算辦公室。預(yù)算責任部門對必須進行的預(yù)算調(diào)整，向預(yù)算歸口管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明申請調(diào)整的理由、預(yù)算項目調(diào)整方案，預(yù)算歸口管理部門在對該申請進行初步審核同意后報預(yù)算辦公室、預(yù)算管理委員會、董事會、股東大會根據(jù)權(quán)限逐級審批。各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整申請未被批準前