2023年上海上半年內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)多元化戰(zhàn)略試題

上海2023年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在對協(xié)議進(jìn)行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在協(xié)議招標(biāo)過程中獲得不合法利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采用何種行動？A：向高級管理層，不涉及該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即告知董事會。.根據(jù)下列資料回答4-6題:一家大型銀行擁有30個重要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，涉及從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增長了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間,也增長了系統(tǒng)使用錯誤的也許性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門結(jié)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。假如賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。通過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。假如通過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，通過培訓(xùn)這些人員也可以成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D：重要的運營變動。.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計人，但不涉及A：為某特定審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的審計具體目的；B：基于對某個審計機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計評價；C：在選擇審計電查領(lǐng)域時使用風(fēng)險估計；D：所作出的對某一特定審計機(jī)構(gòu)的建議。.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運營于聯(lián)機(jī)實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)解決審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。.以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風(fēng)險模型的組成內(nèi)容A：存貨損花費用B：年度銷售預(yù)報C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策D：賣方定價政策.內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項真實的事前審計技術(shù)是A：分析；B：評價;C：確認(rèn)；D：觀測。.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有規(guī)定應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核算應(yīng)聘對象的教育背景;IIL在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有HI是對的；b：只有I和n是對的；c：只有n和ni是對的；d：I、n和m都對。.內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文獻(xiàn)中選擇了45份貨運日記作為樣本，其中44天的日記的裝運數(shù)量達(dá)成了平常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完畢限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運部門在完畢其職責(zé)方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不對的。.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才干賺取與去年同樣的凈收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美兀C：1,042,000美元D：1,100,000美元.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具有的特性是下列哪一項?A：a.不擬定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.擬定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。.以下哪一項控制程序在防止將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：規(guī)定所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，規(guī)定只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：規(guī)定協(xié)議附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有重要供貨商。D：規(guī)定一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。.假如某審計師希望測試是否只有通過授權(quán)才干修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)當(dāng)是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格;B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C(jī)：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試,以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實行的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。.假如內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)當(dāng)A：移送司法機(jī)關(guān)解決B：依照有關(guān)規(guī)定解決C：開除D：調(diào)離工作崗位.假設(shè)內(nèi)部審計職工擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計職工承擔(dān)的工作是A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：擬定各種投資方式的賺錢能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參與對該部門的內(nèi)部審計。.下面那種情況違反了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？A：在一宗合作人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完畢了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在本地一家醫(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C：某審計人員在本地舉辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其重要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)互換方面的程序，在場的，尚有幾個來自主競爭對手公司的內(nèi)部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種也許導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的也許性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。.〃應(yīng)當(dāng)是〃流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用？A：定義B：測量C：分析D：改善.下列哪種情況最也許違反了道德守則和準(zhǔn)則？A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何解決你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道如何去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中結(jié)識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程規(guī)定作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表達(dá)過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況的確存在。盡管你認(rèn)可，從技術(shù)上講，缺少足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計部門缺少某一特定領(lǐng)域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被規(guī)定對該專家完畢任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不樂意接受這一任務(wù)，由于你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。D：d.分層■輸入-解決■輸出(HIPO)。目錄A.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄目錄A儲存成本儲存成本質(zhì)量成本缺貨成本A：訂貨成本儲存成本儲存成本質(zhì)量成本缺貨成本B：購買成本C：購買成本D：訂貨成本.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，由于內(nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢核對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給重要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票反復(fù)付款(duplicatepayment)的調(diào)整。這意味著A：有必要進(jìn)一步測試以擬定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商反復(fù)付款的也許性。B：有未記錄的關(guān)于未被解決的采購金額的負(fù)債。C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時告知貨品已經(jīng)被驗收。D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計關(guān)注。.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο?標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息A：規(guī)定所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致B：規(guī)定排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的嚴(yán)禁D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式征詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品重要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比D：按重要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來擬定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于運用“紅旗”作為舞弊信號時所碰到的相應(yīng)困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗的說明尚未充足建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用記錄抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量局限性以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目的A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增長儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證規(guī)定并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否認(rèn)式函證，并記錄測試結(jié)果。假如有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查.某公司只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2023年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2023年該公司將目的利潤擬定為20萬元，預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2023年相同。則該公司2023年的變動成本率比2023年減少時，才干使目的利潤實現(xiàn)。A：60%B：40%C：20%D：50%.應(yīng)用程序可用于閱讀涉及服務(wù)器上所有通過授權(quán)的訪問用戶編碼的文獻(xiàn)，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？A：內(nèi)部加密的口令B：口令等級C：登錄口令D：同行對同行網(wǎng)絡(luò).內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是對的的？A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的限度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計師進(jìn)行比較風(fēng)險分析；B:高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生也許性的區(qū)域；D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。.要檢查工薪總額解決過程已經(jīng)完畢，平衡賬表應(yīng)具體到何種限度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。.已驗收貨品未被記錄在案也許引發(fā)的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未購商品D：簽收反復(fù)運單.以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給通過授權(quán)的用戶提供最強(qiáng)有力的控制？A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：規(guī)定匯出方和接受地點都使用指示標(biāo)記；C：規(guī)定接受方金融機(jī)構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清楚的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認(rèn)為的最佳內(nèi)部控制概念A(yù)：管理當(dāng)局定期地解雇未達(dá)成預(yù)期業(yè)績的員工；B：管理當(dāng)局采用措施提高實現(xiàn)既定目的的也許性；C：控制表達(dá)會計師及審計師設(shè)計的用以保證解決過程對的性的特定程序；D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計以保證對各具體細(xì)節(jié)問題的關(guān)注。.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個選項的排列順序是對的的I、詢問管理部門II、觀測業(yè)務(wù)客戶的解決程序III、實物檢查IV、外部提供的資料A：IILMn、Ib：mi、n、inC：IKIV、I>IIId：iv、in、i、ii.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充足性。如要獲得正在實行的保險政策具體方案的信息，以下哪項是最也許的信息來源？A：在鈔票支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目的、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文獻(xiàn).某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是QA,也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被規(guī)定按照主管規(guī)定而不是IIA規(guī)定開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職工都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為A：審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱籅：審計人員應(yīng)采用符合審計準(zhǔn)則的行為；C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D：審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。.若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進(jìn)行實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文獻(xiàn)來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(Cut-off-tests)。.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和解決進(jìn)行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)?沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；?將在解決地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；?在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀測,沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；?審計人員核算，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核算這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到解決；B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；C：運到廢棄物解決地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計解決。.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，規(guī)定用下面幾種選擇作答1.也許不是問題有也許是問題3.很有也許是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評估或觀測。D：評級尺度。.要檢查工薪總額解決過程已經(jīng)完畢，平衡賬表應(yīng)具體到何種限度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增長進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息也許并不可靠。在這種情況下，下列文獻(xiàn)中能提供關(guān)于存貨增長的最佳證據(jù)的是A：采購申請B：采購訂單C：供應(yīng)商發(fā)票D：供應(yīng)商對賬單.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中涉及計時、工資以及人工成本會計等方面的解決程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運營并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計項目。當(dāng)人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運營時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)規(guī)定。也許直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未通過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價局限性和分析局限性；C：終端使用應(yīng)用程序也許未有足夠的文獻(xiàn)以備復(fù)查；D：程序設(shè)計與運營由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充足。.內(nèi)部審計師可以通過擬定何種事項來評估管理當(dāng)局的計劃職能？A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)擬定的薪金檔次表一致B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適