第九章 商業(yè)銀行

會計學(xué)1第九章商業(yè)銀行本章學(xué)習(xí)要求1、了解商業(yè)銀行產(chǎn)生和發(fā)展的主要線索，掌握商業(yè)銀行的職能、作用；2、掌握存款貨幣銀行的類型與組織制度，了解我國存款貨幣銀行的特點和國際發(fā)展的新潮流；3、掌握存款貨幣銀行的主要業(yè)務(wù)，重點掌握其資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)；4、了解存款貨幣銀行的經(jīng)營原則和管理理論，重點把握我國銀行體制改革的意義和難點。第1頁/共27頁第一節(jié)商業(yè)銀行概述資本主義銀行鑄幣兌換業(yè)貨幣經(jīng)營業(yè)早期銀行業(yè)現(xiàn)代銀行鑄幣兌換鑄幣兌換保管、出納標(biāo)志：信用業(yè)務(wù)時間：1171年產(chǎn)生途徑：（1）改造舊銀行（2）建立新銀行時間：1694年英格蘭銀行成立種類多、規(guī)模大作用強、國際化國有化、競爭激烈一、現(xiàn)代銀行的產(chǎn)生與發(fā)展第2頁/共27頁（一）含義：現(xiàn)代商業(yè)銀行的概念：商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目的、以金融資產(chǎn)和負債為經(jīng)營對象、綜合性多功能的金融中介機構(gòu)（二）商業(yè)銀行的性質(zhì)——特殊金融企業(yè)

1、它是唯一能夠吸收活期存款的金融機構(gòu)，具有創(chuàng)造存款貨幣的能力；（或者說其能力最強）

2、它經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍廣泛，可為客戶提供所需的一切金融服務(wù)，具有綜合性多功能經(jīng)營的特點二、商業(yè)銀行的含義與性質(zhì)第3頁/共27頁信用中介支付中介變社會各階層的積蓄和收入為資本創(chuàng)造信用流通工具三、商業(yè)銀行的功能第4頁/共27頁（一）職能分工型（二）全能型（三）發(fā)展趨勢：全能型當(dāng)前，西方國家銀行業(yè)已經(jīng)進入混業(yè)經(jīng)營時代，20世紀90年代，英、日先后放棄了金融分業(yè)經(jīng)營的規(guī)定，美國也于1999年發(fā)布了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，宣布廢止《格拉斯一斯蒂格爾法》，準許商業(yè)銀行全面經(jīng)營投資銀行業(yè)務(wù)。

第二節(jié)商業(yè)銀行類型與組織一、商業(yè)銀行的基本類型第5頁/共27頁（一）單一銀行制

（二）總分行制—分支行制

（三）銀行持股公司制

（四）連鎖銀行制二、商業(yè)銀行的組織制度三、中國商業(yè)銀行的類型與組織制度（一）類型：職能分工型

（二）組織制度：總分行制第6頁/共27頁第三節(jié)商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)（一）股本（普通股和優(yōu)先股）（二）資本公積（三）未分配利潤（四）補償性的準備為彌補各種可能出現(xiàn)的經(jīng)營損失而預(yù)留準備金（五）從屬債務(wù)償還順序位于其他債權(quán)人之后的債務(wù)一、銀行資本第7頁/共27頁（一）活期存款、定期存款、儲蓄存款等（二）變化趨勢活期存款比重下降、定期存款比重增加二、吸收存款第8頁/共27頁（一）向中央銀行借款：再貼現(xiàn)、再抵押、再貸款（二）銀行同業(yè)拆借（三）回購協(xié)議（四）發(fā)行金融債券與國際貨幣市場借款（五）結(jié)算過程中的短期資金占用三、其它負債業(yè)務(wù)第9頁/共27頁

第四節(jié)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（一）準備金，商業(yè)銀行為應(yīng)付日常的提款要求而保留的流動性最高的資產(chǎn)包括銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款法定準備金與超額準備金（二）應(yīng)收現(xiàn)金（三）同業(yè)存款三項構(gòu)成了商業(yè)銀行的一級儲備一、現(xiàn)金資產(chǎn)第10頁/共27頁（一）貼現(xiàn)的含義客戶將未到期的票據(jù)賣給銀行就是貼現(xiàn)（二）計算公式貼現(xiàn)付款額=票據(jù)面額×（1一年貼現(xiàn)率×未到期天數(shù)/360天）三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)第11頁/共27頁（三）貼現(xiàn)與一般貸款的區(qū)別

1、貸款一般是到期后收取利息，貼現(xiàn)則是在業(yè)務(wù)發(fā)生時即預(yù)扣利息

2、貸款的債務(wù)人即借款人，而貼現(xiàn)時的債務(wù)人不是來貼現(xiàn)的客戶，是票據(jù)的付款人

3、貼現(xiàn)的期限一般較短

三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)第12頁/共27頁四、貸款業(yè)務(wù)（一）貸款種類

1、按有無抵押品劃分，可分為抵押貸款和信用貸款

2、按貸款對象劃分，可分為工商業(yè)貸款、不動產(chǎn)貸款、消費者貸款、農(nóng)業(yè)貸款等

3、按貸款期限劃分，可分為活期貸款和定期貸款

4、按還款方式劃分，可分為一次償還的貸款和分期償還的貸款

第13頁/共27頁（二）貸款過程

1、業(yè)務(wù)開拓及信用分析

2、貸款的執(zhí)行和管理

3、貸款檢查

四、貸款業(yè)務(wù)第14頁/共27頁五、證券投資業(yè)務(wù)主要是債券，對股票投資有嚴格限制六、西方商業(yè)銀行貸款的“6C”原則品德、才能、資本、擔(dān)保品、經(jīng)營環(huán)境、事業(yè)的連續(xù)性第15頁/共27頁PersonalandmanagementfactorFinancialfactorInternalfactorEconomicfactorExternalfactor信用要素結(jié)構(gòu)的演變（1）“3c”（2）“4c”（3）5cCharacterCharacterCharacterCapacityCapacityCapacityCapitalCapitalCapitalCollateralCollateralConditionofbusiness第16頁/共27頁第五節(jié)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)（一）含義：指商業(yè)銀行不需運用自己的資金，以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項，從中收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。一、中間業(yè)務(wù)第17頁/共27頁（二）主要類型

1、結(jié)算業(yè)務(wù)

2、信托業(yè)務(wù)

3、租賃業(yè)務(wù)

4、代理業(yè)務(wù)

5、代理融通業(yè)務(wù)

6、銀行卡業(yè)務(wù)

7、咨詢業(yè)務(wù)

一、中間業(yè)務(wù)第18頁/共27頁二、表外業(yè)務(wù)

（一）含義：表外業(yè)務(wù)可分為廣義和狹義兩種

1、廣義表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務(wù)，它由中間業(yè)務(wù)和狹義表外業(yè)務(wù)構(gòu)成

2、狹義的表外業(yè)務(wù)即是指商業(yè)銀行所從事的按國際會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)因而不影響資產(chǎn)負債總額，但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負債的業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險第19頁/共27頁（二）狹義表外業(yè)務(wù)的類型

1、貸款承諾按約定條件向客戶發(fā)放貸款的諾言，例如：回購協(xié)議；透支；信貸額度

2、擔(dān)保及類似的“或有負債”業(yè)務(wù)例如：銀行承兌匯票、貸款擔(dān)保；

3、金融衍生產(chǎn)品例如：期貨交易期權(quán)交易互換協(xié)議等等

4、投資銀行業(yè)務(wù)證券包銷證券代理和分銷二、表外業(yè)務(wù)第20頁/共27頁美國花旗等五大銀行表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的規(guī)模比較19851988表外業(yè)務(wù)（億元）600022000表內(nèi)業(yè)務(wù)（億元）53007800第21頁/共27頁第六節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理“三性原則”：安全性、流動性、盈利性（一）盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)（二）流動性是指商業(yè)銀行能夠隨時滿足客戶提取現(xiàn)金、滿足必要貸款等方面要求的能力，即清償能力。核心在于保證以最小成本立即獲得所需要的資金。包括資產(chǎn)的流動性與負債的流動性統(tǒng)計表明：80%破產(chǎn)企業(yè)是盈利企業(yè)，它們倒閉不是因為虧損而資不抵債，而是因為流動性不足一、商業(yè)銀行的經(jīng)營管理原則第22頁/共27頁一、商業(yè)銀行的經(jīng)營管理原則（三）安全性是指商業(yè)銀行避免經(jīng)營風(fēng)險、保證資金安全的要求，是銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)信用風(fēng)險、國家風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險，（四）三性原則之間的關(guān)系：流動性與安全性成正相關(guān)；二者與盈利性有矛盾；為此銀行經(jīng)營管理必須綜合考慮、尋求最佳組合，達到三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

第23頁/共27頁二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論西方商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論經(jīng)歷了：資產(chǎn)管理理論負債管理理論資產(chǎn)負債綜合管理理論第24頁/共27頁（一）資產(chǎn)管理理論1、時間：商業(yè)銀行產(chǎn)生—20世紀60年代2、三個不同發(fā)展階