虧損項目整治管理標準

虧損項目整治管理標準1范圍本標準規(guī)定了集團公司虧損項目整治管理原則、整治工作內(nèi)容、責任追究、獎勵金發(fā)放、人員管理等標準。本標準適用于集團公司所有從事施工生產(chǎn)的二級單位及其項目部。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件無。2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標準，虧損項目包含過程虧損項目和最終虧損項目。2.2.1過程虧損項目是指在建或竣工未結(jié)算項目，按合同約定的計價原則預估的工程預計總收入小于預計總成本,或雖工程預計總收入大于預計總成本，但由于建設(shè)單位資金原因存在虧損風險的項目。2.2.2最終虧損項目指工程竣工結(jié)算完但結(jié)算金額小于成本，或結(jié)算金額雖大于成本但工程款無法全額回收導致最終收款小于成本的項目。3職責3.1集團公司經(jīng)濟管理部職責3.1.1組織虧損項目整治工作。3.1.2半年組織虧損項目整治會議，聽取虧損項目減虧扭虧開展情況，掌握減虧扭虧進展并給出指導意見。3.1.3直接對列入集團公司整治范圍內(nèi)的重點虧損項目整治跟蹤，審核虧損項目整治方案，幫扶虧損項目減虧扭虧。3.1.4向集團董事會匯報虧損項目整治工作進展情況。3.3.5制定虧損項目整治工作考核獎罰辦法。3.2集團財務部職責3.2.1負責虧損項目清理工作。3.2.2參與過程虧損項目的整治。3.2.3制定過程虧損項目降低資金敞口措施。3.3集團審計部職責統(tǒng)籌全集團虧損項目審計工作及虧損項目整治結(jié)果的認定。3.4集團物資設(shè)備部職責對虧損項目物資設(shè)備集中管控及降本增效督導；配合完成與虧損項目整治相關(guān)的工作。3.5集團法律合規(guī)部職責為虧損項目提供法律支持保障整治活動措施的合法合規(guī)，協(xié)調(diào)虧損項目重大法律糾紛案件處理，降低債務風險及減少訴訟損失。3.6二級單位經(jīng)濟管理部3.6.1每季組織虧損項目匯報，聽取減虧扭虧進展情況及減虧扭虧措施，協(xié)助、指導項目減虧扭虧工作。3.6.2參與最終虧損項目審計，負責虧損原因分析；對扭虧減虧成果的核實認定；整理、分析、歸類虧損原因并形成指導匯編。3.6.3根據(jù)集團公司虧損項目整治工作管理標準制定實施辦法，對完成情況進行考核并實施獎罰兌現(xiàn)。3.7二級單位各業(yè)務部門的職責與集團公司對口業(yè)務部門保持一致。3.8項目部職責3.8.1項目部是虧損整治的主責單位，成立由項目經(jīng)理任組長，商務經(jīng)理、項目副經(jīng)理任副組長，土建、水、電預算及其他相關(guān)業(yè)務部門負責人為組員的工程扭虧減虧實施小組。項目經(jīng)理是工程虧損整治第一責任人，負責協(xié)調(diào)各種資源，全力作好減虧扭虧工作；商務經(jīng)理、項目副經(jīng)理、土建、水、電預算及其他相關(guān)業(yè)務部門負責人是減虧扭虧工作具體責任人，負責具體的減虧扭虧工作。3.8.2項目部制定扭虧措施，實施扭虧減虧具體工作。3.8.3向二級單位上報工程虧損情況，杜絕瞞報謊報虧損數(shù)據(jù)。3.8.4積極配合上級單位對虧損項目審計界定工作。4虧損項目整治管理標準目的與風險4.1集團公司虧損項目整治管理的目的是通過指導虧損整治，幫助過程虧損項目扭虧減虧和確權(quán)清收，對最終虧損工程進行審計。建立虧損項目治理長效機制，推動虧損項目整治工作常態(tài)化、制度化,在全集團形成不敢虧、不想虧、不能虧的企業(yè)氛圍。4.2集團公司虧損項目整治管理的關(guān)鍵績效指標包括：——虧損項目數(shù)量下降率；——虧損金額下降率。4.3集團公司虧損項目整治管理需應對的主要風險包括：——虧損工程動態(tài)監(jiān)控不準，不了解工程真實盈虧情況；——制定扭虧減虧方案不切合實際，實現(xiàn)不了扭虧減虧的效果。5標準內(nèi)容5.1虧損項目的整治原則5.1.1分級整治原則二級單位將本單位所有虧損項目列為整治范圍；虧損超過1000萬的項目納入集團公司整治范圍；最終虧損5000萬元以上、過程虧損2億元以上的項目均納入中國鐵建股份公司整治范圍。5.1.2堅持審計原則堅持對最終虧損和重大過程虧損項目進行審計，分析查找虧損原因，厘清責任范圍及界定虧損責任。5.2虧損項目動態(tài)監(jiān)控機制虧損項目商務室每月末統(tǒng)計分析工程各類經(jīng)濟數(shù)據(jù)，經(jīng)財務主任、商務經(jīng)理、項目經(jīng)理簽字后上報二級單位經(jīng)濟管理部。二級單位經(jīng)濟管理部核實數(shù)據(jù)，經(jīng)總經(jīng)濟師、總會計師、總經(jīng)理簽字后每月末向集團經(jīng)濟管理部上報本單位虧損項目經(jīng)濟數(shù)據(jù)。根據(jù)項目虧損狀況分別設(shè)立不同級別的風險警示，并建立上報信息誠信機制，發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報現(xiàn)象將嚴肅進行責任追究。集團經(jīng)濟管理部將定期發(fā)布虧損項目整治工作情況通報，及時掌握過程虧損項目治理情況。集團經(jīng)濟管理部每季末向股份公司上報超過5000萬的過程虧損項目和超過2億元的最終虧損工程虧損整治情況。5.3虧損項目整治工作5.3.1分析虧損原因項目經(jīng)理每月末組織商務經(jīng)理、項目副經(jīng)理、財務主任、材料主任梳理治虧進展情況，核實工程預計總收入和預計總成本，按人工、材料、機械費及五項非實體對比預計收入和支出差額，分析各項指標虧損原因。5.3.2制定扭虧減虧方案扭虧減虧方案應遵循找準突破口、明確主方向的原則。項目部全面分析形成目虧損的原因，分門別類，對癥下藥。屬于策劃問題的，重新調(diào)整策劃；屬于工程量問題的，找出量虧真正原因，及時扼制，并加強材料收支環(huán)節(jié)；屬方案問題的，充分論證優(yōu)化，拿出適合項目特點、能夠降本增效的施工方案；屬簽證不及時、變更索賠不力的，完善資料報批手續(xù)；屬成本失控的，抓緊整理項目內(nèi)部管理，控制高進高出、轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象發(fā)生；屬應收款項巨大的，要全面加強債權(quán)確權(quán)和清欠工作，盡快回收資金；對于不合理的簽工或簽證或收發(fā)料由項目部當事人負責談判、參與結(jié)算。對以上問題查明原因，快速對癥下藥，收集證據(jù)，研討分析制定扭虧減虧方案并向二級單位經(jīng)濟管理部上報。5.3.3審核扭虧減虧方案二級單位經(jīng)濟管理部按季召開虧損項目整治會議，聽取虧損項目的減虧、扭虧方案，掌握減虧、扭虧進展情況，商討解決辦法并提出合理化建議。5.3.4落實扭虧減虧方案項目經(jīng)理按定目標、定責任、定獎罰的原則,對扭虧減虧工作實行目標化管理，分解整治目標明確整治責任人并與整治結(jié)果獎罰掛勾，落實扭虧減虧各項措施，確保整治效果。5.3.5工程審計建立虧損項目跟蹤審計機制，最終虧損項目在竣工結(jié)算完三個月內(nèi)完成審計，并出具最終審計報告。對重大過程虧損項目根據(jù)必要可由二級單位過程審計，分析過程虧損原因，界定過程虧損相關(guān)責任，分清責任人，為減虧扭虧工作指明方向。5.3.6責任追究參見《經(jīng)濟績效責任追究實施細則》5.3.7扭虧減虧獎勵5.3.7.1獎勵范圍及基數(shù)確認因管理不善導致虧損且項目經(jīng)理更換，經(jīng)離任審計確定虧損且已發(fā)生的成本大于對應責任成本的，后任項目經(jīng)理通過增加收入、降低成本等方式實現(xiàn)扭虧減虧的。后任項目經(jīng)理(或二級單位指派的負責人)扭虧減虧的基數(shù)為工程最終虧損額或利潤額減去前任項目經(jīng)理離任審計時預計工程整體虧損金額。5.3.7.2獎勵條件a)二級單位需將工程績效責任書簽訂后一個月內(nèi)向集團經(jīng)濟管理部備案；b)管理不善引起的虧損需要將項目經(jīng)理離任審計報告確認完一個月內(nèi)向集團經(jīng)濟管理部備案；c)工程竣工結(jié)算完，成本夯實且經(jīng)過二級單位經(jīng)濟管理部確認。d)竣工結(jié)算審計完成。5.3.7.3獎勵比例工程實現(xiàn)減虧扭虧，減虧扭虧金額分段分段累加方式計算獎勵金額，獎勵金額=A×10%+（B-A）×8%+（C-B）×5%A、B、C指減虧扭虧金額，A小于1000萬元(含)，B指1000~3000萬元(含)，C指3000以上萬元。5.3.7.4扭虧減虧獎勵申請工程達到獎勵條件，可向二級單位經(jīng)濟管理部提交獎勵申請。5.3.7.5扭虧減虧獎勵金審核二級單位經(jīng)濟管理部收到申請兩周內(nèi)計算獎勵金額，經(jīng)二級單位領(lǐng)導班子審議后上報集團經(jīng)濟管理部審核。5.3.7.6扭虧減虧獎勵金發(fā)放為鼓勵扭虧減虧獎勵金及時申請及時發(fā)放，在集團審核完畢可先發(fā)放審核金額的50%，工程款全部回收款之后發(fā)放另外50%。5.3.7.7扭虧減虧獎勵金進入工程成本。5.3.7.8扭虧減虧獎勵金分配扭虧減虧獎勵金是專項獎勵，應本著誰參與誰分配的原則按貢獻大小進行分配，對有突出貢獻人員要給予重獎，分配中避免平均主義或按職位分配，報二級單位經(jīng)濟管理部審批。5.3.9過程虧損工程人員管理5.3.9.1項目經(jīng)理是項目結(jié)算和收款的第一責任人，未完成結(jié)算的項目經(jīng)理不予安排新的工作。5.3.9.2過程虧損項目有多任項目經(jīng)理