2023年山西省內(nèi)審師《審計業(yè)務》：資產(chǎn)活動比率試題

2023年山西省內(nèi)審師?審計業(yè)務?：資產(chǎn)活動比率試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領(lǐng)域的學位。2、根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為A：標準本錢差異B：銷售量差異C：彈性預算差異D：產(chǎn)量差異3、在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未歸還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比擬；B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比擬。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比擬；D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。4、人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結(jié)合可提供最正確職責分工？A：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶D：工薪管理部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數(shù)進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶5、以下各項中屬于災難恢復方案的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的方案。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。6、在工程進度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A：應急B：德爾菲技術(shù)C：原材料需求方案編制D：分支和范圍的解決方法7、為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最正確方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。8、業(yè)務范圍確實定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務方案時，內(nèi)部審計師應該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；C：業(yè)務程序的結(jié)果；D：所需資源。9、以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？A：等級管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。10、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。11、現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為根底的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。12、為了防止工資計算系統(tǒng)按原方案自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相比擬。B：應將工資主文件與員工的主文件相比擬。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經(jīng)適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按方案增加。13、確定審計目標已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一局部，并且是誰的最重要責任A：內(nèi)部審計職員(stafftauditor)。B：審計委員會(auditcommittee)。C：內(nèi)部審計督導(internalauditingsupervisor)。D：內(nèi)部審計主任。14、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%15、以下____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。16、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官方案實施那些強調(diào)潛在本錢將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了?標準?？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關(guān)于本錢節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。17、如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，那么它的質(zhì)量可以被稱為A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量B：基于價值的質(zhì)量C：超越性質(zhì)量D：基于制造的質(zhì)量18、審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有本錢目標，審計人員應當關(guān)注A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最正確需求時間；B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)；D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。19、分析性程序能使內(nèi)部審計師預測工程的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對工程金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結(jié)果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比擬；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務數(shù)據(jù)間的關(guān)系。20、以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性確實認。21、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映:A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售本錢增長25%；B：比率分析透露銷售本錢占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售本錢占銷售額的40%。22、在過去的一周時間里，某公司的長途費是以往費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。23、個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計算機的非法進入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。24、如果內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應該A：移送司法機關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開除D：調(diào)離工作崗位25、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。以下那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、利用以下信息答復以下問題.審計人員在對貨運部門進行營運審計。他從貨運部門的文檔中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量到達了日常限額。在這一測試根底上，審計人員得出結(jié)論，貨運部門在滿足限額方面是有效的。關(guān)于審計人員的結(jié)論，以下哪一項可能是正確的？A：這一結(jié)論使得不需要進行任何效率測試B：從這一結(jié)論，審計人員可以斷定貨運部門有效地履行了職責C：選擇用以測試的樣本量缺乏以證實這一結(jié)論D：以上均不正確2、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A：與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。B：主要關(guān)注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作。C：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。D：按照IIA的?職業(yè)道德標準?實施的外部審計工作。3、審計委員會最有可能參與對以下哪項內(nèi)容的審批工作？A：審計人員的提拔和加薪;B：內(nèi)部審計報告中審計觀察結(jié)果和審計建議;C：審計工作時間表;D：任命首席審計官。4、結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師A：根據(jù)業(yè)務客戶的反應意見來審核并證實審計報告的恰當性；B：針對發(fā)現(xiàn)的缺乏采取必要的糾正措施；C：審核內(nèi)部審計師的業(yè)績D：向管理層提交最終審計報告。5、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德標準，助理審計人員的最正確行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德標準；B：應遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可無視內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；D：必須辭去他們的工作以防止不恰當?shù)幕顒印?、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽效勞器所廣泛應用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用平安網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身7、作為決策過程的一局部，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。中選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是A：令人滿意的；B：最優(yōu)化的；C：最理想的；D：最大限度的。8、對于許多跨職能部門的活動，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？A：距陣型B：工程型C：智能型D：任何組織9、在審計方案階段，審計人員應設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險定義是A：帳戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行文對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響的概率。C：沒有遵守組織政策、方案和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。10、下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責別離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系A(chǔ)：系統(tǒng)進入的平安控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復程序。11、通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品到達規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)本錢持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對于這種觀點的最好答復。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標準本錢的更低的單位本錢會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢12、為了確定審計活動的范圍，審計人員首先對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行初步評價。一旦初步評價的結(jié)論說明內(nèi)部控制不恰當，接下來應當采取的程序是A：在準備審計報告前擴大審計工作；B：準備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖；C：在審計報告中增加發(fā)生損失的例外條款；D：實施更恰當?shù)膬?nèi)部控制程序。13、一家公司近來購置了競爭者一局部股票，從長期來看該公司條算收購競爭者，然而，近來該股票的市價不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式躲避市價下跌的風險？A：購置該股票的買權(quán)。B：購置該股票的賣權(quán)。C：出售該股票的賣權(quán)。D：得到該股票的認股權(quán)。14、對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復工作都由生產(chǎn)工程師進行檢查。為到達這一目的，以下哪一項審計程序?qū)⑻峁┳钫_證據(jù)?A：追蹤返工日志樣本到采取的補救措施B：追蹤檢查日志樣本到返工定單C：追蹤返工定單樣本到返工日志D：追蹤返工定單樣本到檢查日志15、以下哪項關(guān)于績效與標準比擬的陳述是不正確的？A：目標管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標緊緊聯(lián)系在一起便于指導糾正活動B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準那么的理解C：屬性績效評估的一個主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展D：對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內(nèi)的標準不適用16、某主計長發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄露〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。以下控制措施中能最有效地防止信息泄露的是A：異步傳輸B：加密C：使用光纜傳輸線路D：使用口令17、對于要求3和4，應有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求4給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3和4給予合理關(guān)注。18、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成局部，它們實施的控制是____A：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反應控制D：應用控制19、對公司應付賬款的審計發(fā)現(xiàn)，負責維護賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對應付賬款進行跟蹤審計時，審計師應該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？A：管理層已將維護賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當?shù)穆氊煼止?；B：管理層已比擬賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；C：管理層已修改應付賬款系統(tǒng)，以防止維護賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。20、經(jīng)理必須在許多不同的情況下進行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀決策A：存在不確定性；B：存在風