2017年貴州內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)建立評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的框架試題

年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的框架試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面， 以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去 10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去 5年的入進(jìn)行多元回歸分析。在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫(kù)管理員。如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A：更短的持續(xù)時(shí)間B：更長(zhǎng)的持續(xù)時(shí)間C：接近期限D(zhuǎn)：未來在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對(duì)審計(jì)人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平?，F(xiàn)在是 11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止 （cut-off）測(cè)試。以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作 ?A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管C：質(zhì)量管理主管D：系統(tǒng)開發(fā)主管會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。如果存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以確定業(yè)績(jī)的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同A：工期加材料合同B：完全固定價(jià)合同C：成本加固定費(fèi)用合同D：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是A：內(nèi)部審計(jì)師B：審計(jì)委員會(huì)C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員D：首席審計(jì)執(zhí)行官一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是A：開發(fā)對(duì)賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過了信用限額。下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致；D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣，下列哪個(gè)表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會(huì)提高；C：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng)。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料某委員會(huì)在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào)A：廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機(jī)械式C：矩陣式D：機(jī)械官僚式內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；B：更容易精確測(cè)度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達(dá)的支票退回出口。B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B：將永續(xù)盤口記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。D：按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購(gòu)代理詢問存貨增加的原因。面臨審計(jì)范圍的限制 (scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管 (thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。D：d口對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)， 目錄A中的項(xiàng)目與目錄 B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是 目錄A目錄儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本質(zhì)量成本缺貨成本A：訂貨成本儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本質(zhì)量成本缺貨成本B：購(gòu)買成本C：購(gòu)買成本D：訂貨成本34.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》34.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人口收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答 1．也許不是問題2．有可能是問題 3．很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子A：趨勢(shì)分析。B：比率分析。C：不引人注目的評(píng)定或觀察。D：評(píng)級(jí)尺度。為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是A：平行模擬薪金總額的計(jì)算B：薪金扣減的例外測(cè)試C：重新計(jì)算凈工資口：跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會(huì)來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會(huì)？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；C：通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；D：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括A：持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；D：職位說明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃?！堵殬I(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低 時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60%B：40%C：20%D：50%公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a.博弈論。B：b.概率論。C：c.線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；D：認(rèn)