xx企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架

上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及

內(nèi)部控制制度框架1主要內(nèi)容中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實(shí)務(wù)2授課目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架包括3一、中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)4電子商務(wù)虛擬組織數(shù)字化集成知識(shí)經(jīng)濟(jì)信息高速公路...正在改變整個(gè)商業(yè)世界合并與收購(gòu)WTO/全球化世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－表面現(xiàn)象5迅速的逐步的改進(jìn):改進(jìn)流程新的管理軟件重組：合并、分立戰(zhàn)略聯(lián)盟重新定位:綜合成本管理綜合質(zhì)量管理變革:價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì)企業(yè)文化重新定位速度戰(zhàn)術(shù)上的戰(zhàn)略上的程度世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－轉(zhuǎn)變動(dòng)力6目前在中國(guó)企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國(guó)家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭(zhēng)取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級(jí)會(huì)議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的時(shí)間越來(lái)越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問(wèn)題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。7戰(zhàn)略定位不明: 企業(yè)缺乏對(duì)產(chǎn)業(yè)愿景的認(rèn)識(shí)和自身的定位，無(wú)法組織和建立未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)所需的資源和競(jìng)爭(zhēng)力組織架構(gòu)紊亂: 組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，難以整合提升資源業(yè)務(wù)流程松散: 業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共享機(jī)制，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造附加價(jià)值激勵(lì)機(jī)制不足: 缺乏全面完備的績(jī)效評(píng)估制度等激勵(lì)機(jī)制，人才的成長(zhǎng)落后于企業(yè)的發(fā)展信息技術(shù)缺乏: 信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運(yùn)用程度較低，難以為企業(yè)提供決策支持資金管理低效: 企業(yè)缺乏成熟的資金運(yùn)用和投資管理技能，造成資金運(yùn)用的低效率這些現(xiàn)象的背后原因是……8中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后，難以接受新的管理理念大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國(guó)際接軌的管理運(yùn)作方式企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對(duì)于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對(duì)打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對(duì)打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋9中國(guó)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu)如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來(lái)重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來(lái)建立內(nèi)部信息共享如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來(lái)配合績(jī)效評(píng)估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國(guó)際水平接軌10二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理與與內(nèi)部部控制制在企業(yè)管管理中中的地地位及及其重重要性性11企業(yè)管管理的的整體體框架架企業(yè)未未來(lái)的的轉(zhuǎn)型型策略略必須須在確確認(rèn)自自身戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)的的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，，對(duì)組組織架架構(gòu)、、業(yè)務(wù)務(wù)流程程、以以及業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估三三個(gè)元元素進(jìn)進(jìn)行整整合，，并取取得信信息技技術(shù)的的充分分配合合與支支持，，才能能全面面提升升管理理水平平。組織架架構(gòu)及及業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)估估中最最主要要的就就是人的因因素。經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估估業(yè)務(wù)務(wù)流流程程組織織架架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行12經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估估業(yè)務(wù)務(wù)流流程程組織織架架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行企業(yè)管管理－－以經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略為為先導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)在在面臨臨外部部市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境境和行行業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的的壓力力時(shí)，，首先先需要要調(diào)整整的是是其經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略，，以適適應(yīng)市市場(chǎng)的的變遷遷。13整體解解決方方案以以經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)略略為先先導(dǎo)尋求企企業(yè)潛潛在的的商業(yè)業(yè)機(jī)會(huì)會(huì)及威威脅，，探討討企業(yè)業(yè)未來(lái)來(lái)發(fā)展展目標(biāo)標(biāo)和方方向。。確定企企業(yè)必必須具具備的的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力，，明確確企業(yè)業(yè)的共共同愿愿景并并擬定定具有有綜合合性及及可行行性的的行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃劃。將來(lái)客戶目前目前產(chǎn)品品市場(chǎng)滲滲透多樣化化產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)將來(lái)現(xiàn)在14安達(dá)信信價(jià)值值動(dòng)態(tài)態(tài)模型型有形資資產(chǎn)土地建筑物物機(jī)器設(shè)設(shè)備存貨財(cái)務(wù)資資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳帳款投資權(quán)益與資金金提供供者的的關(guān)系系員工＆＆供應(yīng)應(yīng)商員工供應(yīng)商商合作伙伙伴客戶資資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企企業(yè)組織資資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能能力創(chuàng)創(chuàng)新新能力力經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略知知識(shí)識(shí)管理理組織架架構(gòu)信信息息系統(tǒng)統(tǒng)企業(yè)文文化業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流程程品牌智智慧財(cái)財(cái)產(chǎn)15價(jià)值動(dòng)動(dòng)態(tài)模模型啟啟示資產(chǎn)可可以是是有形形的也也可以以是無(wú)無(wú)形的的資產(chǎn)被被定義義為一一切可可以為為企業(yè)業(yè)帶來(lái)來(lái)未來(lái)來(lái)價(jià)值值的資資源資產(chǎn)可可以同同時(shí)為為所擁?yè)碛械牡暮筒徊粸樗鶕碛杏械?，，可控控制的的和非非可控控制的的各類資資產(chǎn)都都具備備產(chǎn)出出的能能力資產(chǎn)都都具有有生命命周期期資產(chǎn)管管理應(yīng)應(yīng)體現(xiàn)現(xiàn)在價(jià)價(jià)值的的創(chuàng)造造，而而不是是價(jià)值值摧毀毀資產(chǎn)來(lái)來(lái)自于于內(nèi)部部以及及外部部的價(jià)價(jià)值16未來(lái)企企業(yè)關(guān)關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)調(diào)查查客戶滿滿意度度員工保保持度度收入增增長(zhǎng)利潤(rùn)邊邊際凈運(yùn)營(yíng)營(yíng)邊際際技術(shù)投投資品牌認(rèn)認(rèn)知率率市場(chǎng)份份額公司在在股東東中的的形象象資產(chǎn)回回報(bào)股東投投資回回報(bào)市盈率率專利和和新產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)020406080100％關(guān)鍵績(jī)績(jī)效指指標(biāo)17國(guó)有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求國(guó)有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)的基基本要要求是是國(guó)有有資產(chǎn)產(chǎn)的保保值增增值缺乏有有效的的風(fēng)險(xiǎn)管管理及企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制機(jī)制，，是影影響國(guó)國(guó)有企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略貫貫徹到到位的的主要要因素素18相互信信任關(guān)系市場(chǎng)場(chǎng)持續(xù)發(fā)發(fā)展集集成性性的產(chǎn)品與與服務(wù)務(wù)高效的的運(yùn)作作機(jī)制制電子商商務(wù)客戶關(guān)系管管理戰(zhàn)略性性采購(gòu)購(gòu)國(guó)有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略方向向19戰(zhàn)略一一強(qiáng)強(qiáng)化化高效效運(yùn)營(yíng)營(yíng)機(jī)制制明確集集團(tuán)/控股股公司司與子子公司司/下下屬公公司的的責(zé)任任與權(quán)權(quán)力關(guān)關(guān)系建立能能夠?qū)崒?shí)時(shí)提提供管管理和和財(cái)務(wù)務(wù)信息息的ERP系統(tǒng)降低企企業(yè)運(yùn)運(yùn)營(yíng)成成本20戰(zhàn)略二二建建立立客戶戶關(guān)系系管理理系統(tǒng)統(tǒng)建立客客戶關(guān)關(guān)系管管理系系統(tǒng)：：建立企企業(yè)客客戶檔檔案、、客戶戶服務(wù)務(wù)中心心建立客客戶信信息的的反饋饋體系系制定客客戶服服務(wù)的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)模式式21戰(zhàn)略三三策策略略性采采購(gòu)運(yùn)用計(jì)計(jì)算機(jī)機(jī)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)，與與供應(yīng)應(yīng)商建建立虛虛擬化化企業(yè)業(yè)，強(qiáng)強(qiáng)化與與供應(yīng)應(yīng)商的的合作作關(guān)系系22戰(zhàn)略四四定定義義核心心業(yè)務(wù)務(wù)優(yōu)化企企業(yè)的的核心心業(yè)務(wù)務(wù)企業(yè)的的核心心業(yè)務(wù)務(wù)不一一定局局限于于某一一單純純的行行業(yè)企業(yè)的的核心心業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)具具有發(fā)發(fā)展?jié)摑摿秃蛿U(kuò)充充的余余地23戰(zhàn)略五五選選擇擇目標(biāo)標(biāo)市場(chǎng)場(chǎng)在選擇擇目標(biāo)標(biāo)市場(chǎng)場(chǎng)時(shí)，，首先先要著著眼于于國(guó)內(nèi)內(nèi)市場(chǎng)場(chǎng)，側(cè)側(cè)重于于國(guó)內(nèi)內(nèi)市場(chǎng)場(chǎng)的需需求與與發(fā)展展；同同時(shí)兼兼顧國(guó)國(guó)際市市場(chǎng)目標(biāo)市市場(chǎng)的的開(kāi)發(fā)發(fā)應(yīng)著著重考考慮中中等收收入水水平消消費(fèi)者者的需需求24戰(zhàn)略六六發(fā)發(fā)展展集成成化的的產(chǎn)品品集成化化產(chǎn)品品著眼眼于滿滿足客客戶的的需求求，而而不是是企業(yè)業(yè)的生生產(chǎn)能能力和和技術(shù)術(shù)針對(duì)不不同的的客戶戶的需需求持持續(xù)開(kāi)開(kāi)發(fā)與與擴(kuò)展展集成成化的的產(chǎn)品品25企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)經(jīng)營(yíng)架架構(gòu)圖圖戰(zhàn)略形形成外部環(huán)環(huán)境分分析客戶滿滿意程程度主要成成功因因素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估理想及及使命命確定定戰(zhàn)略定定位戰(zhàn)略改改進(jìn)評(píng)估和控制制特定戰(zhàn)略執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)部因素分分析行業(yè)/市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析析全球最佳借借鑒診斷成文執(zhí)行評(píng)估SWOT分析26企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)經(jīng)營(yíng)的意義義了解企業(yè)內(nèi)內(nèi)部?jī)?yōu)劣剖析企業(yè)外外部環(huán)境幫助企業(yè)迎迎接未來(lái)的的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未未來(lái)明確的的目標(biāo)及方方向使企業(yè)每個(gè)成員明明白企業(yè)的目標(biāo)標(biāo)擁有完善戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體體系的企業(yè)業(yè)比沒(méi)有該該體系的企企業(yè)有更高高的成功機(jī)機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略略不是固定定不變的，，應(yīng)當(dāng)隨著著企業(yè)內(nèi)外外部環(huán)境的的改變而有有所調(diào)整。。企業(yè)的戰(zhàn)略略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)當(dāng)有層次和和先后次序序，戰(zhàn)略實(shí)實(shí)施應(yīng)做到到任務(wù)落實(shí)實(shí)到人，并并有監(jiān)控機(jī)機(jī)制。27戰(zhàn)略方向設(shè)設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與與衡量指標(biāo)標(biāo)價(jià)值觀使命愿景企業(yè)未來(lái)的的境界業(yè)務(wù)定義與與范圍決策綱領(lǐng)具體行動(dòng)安安排衡量戰(zhàn)略實(shí)實(shí)施績(jī)效企業(yè)經(jīng)營(yíng)理理念我們將用以以下框架確確定戰(zhàn)略方方向28以公司的產(chǎn)產(chǎn)品、服務(wù)務(wù)和健康信信息來(lái)源來(lái)來(lái)提高公司司顧客的生生活品質(zhì)；；以永遠(yuǎn)求求新為公司司發(fā)展的企企業(yè)核心愿景使命價(jià)值觀提升在中國(guó)國(guó)行業(yè)在國(guó)際的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)地位創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)以人為本追求卓越戰(zhàn)略

目標(biāo)標(biāo)關(guān)鍵績(jī)效指指標(biāo)加強(qiáng)政府關(guān)系管理健全零售及及采購(gòu)體系系降低營(yíng)運(yùn)成成本與費(fèi)用用增強(qiáng)員工技技能并加強(qiáng)強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神神銷售額市場(chǎng)份額品牌知曉度度存貨周期采購(gòu)成本商品結(jié)構(gòu)員工流動(dòng)率率員工滿意度度營(yíng)運(yùn)收入利潤(rùn)銷售費(fèi)用占占總收入比比例應(yīng)收帳款周周轉(zhuǎn)率建立客戶關(guān)關(guān)系管理系系統(tǒng)及電子子商務(wù)客戶滿意度度內(nèi)容貢獻(xiàn)電子商務(wù)收收入實(shí)現(xiàn)國(guó)際化化集團(tuán)公司司投資收益率率組織及協(xié)辦辦政府活動(dòng)動(dòng)的次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣樣本提供明確的的目標(biāo)導(dǎo)向向提供可衡量量的指標(biāo)以以保證戰(zhàn)略略目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)29三、風(fēng)險(xiǎn)管管理的概念念與思路30什么是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)31企業(yè)目標(biāo)管管理1、企業(yè)目目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo)（（五年、十十年）短期目標(biāo)（（一年）2、達(dá)到到上述目目標(biāo)的關(guān)關(guān)鍵因素素3、如何何設(shè)立公公司政策策、策略略及程序序來(lái)管理理控制好好上述關(guān)鍵鍵因素，，以確保保企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)32企業(yè)目標(biāo)標(biāo)管理企業(yè)總目目標(biāo)具體目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)增長(zhǎng)10％變動(dòng)成本增長(zhǎng)30％固定成本0增長(zhǎng)收入增長(zhǎng)20％生產(chǎn)安排價(jià)格采購(gòu)成本核算人力資源營(yíng)銷物流關(guān)鍵因素素33什么是經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的本義義是指未未來(lái)事項(xiàng)項(xiàng)的不確確定性從企業(yè)管管理角度度來(lái)看是是指對(duì)實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)具有有關(guān)鍵作用用的因素素的不確確定性34經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理系系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理流流程目的及目目標(biāo)共同語(yǔ)言言結(jié)構(gòu)決策資料料訂立策略略避免利用接受轉(zhuǎn)移減低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)驗(yàn)明來(lái)源量度不斷的改改善管理能力力設(shè)計(jì)或引引進(jìn)管理能力力監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理表現(xiàn)現(xiàn)35建立經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的主要要困難如何比較較全面的的確認(rèn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)如何采用用行業(yè)最最佳的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理控制方方法如何確信信所有的的風(fēng)險(xiǎn)控控制方法法、政策策、程序序均得到到執(zhí)行…...36安達(dá)信企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)模型TM競(jìng)爭(zhēng)者敏敏感性性 股東東關(guān)系資資金充充足性金金融融市場(chǎng)災(zāi)難性損損失獨(dú)獨(dú)立／政政治法法律行行政管理理 行業(yè)業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信息技術(shù)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完完整性性 相關(guān)關(guān)性可可得到性性基基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)貨幣利利率流動(dòng)性結(jié)結(jié)算再投資信信用雙邊關(guān)系系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移移或流速速改變廉政風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理欺詐詐雇雇員欺詐詐非法行為為無(wú)無(wú)授權(quán)使使用商譽(yù)譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)權(quán)力限制表表現(xiàn)現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)客戶滿意意 人力力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā) 效率率能力表表現(xiàn)差差異循環(huán)時(shí)間間 資源源商品定價(jià)價(jià) 過(guò)失失或損失失符合性業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中斷健康和安安全環(huán)環(huán)境產(chǎn)品或服服務(wù)失敗敗商標(biāo)或產(chǎn)產(chǎn)品名侵侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合合同投入入衡量結(jié)盟完完整性和和精確性性管理報(bào)告告決策信息息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)計(jì)劃完完整性和和精確性性會(huì)計(jì)信息息財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告評(píng)價(jià)稅收養(yǎng)養(yǎng)老基基金投資評(píng)估估管管理報(bào)告告戰(zhàn)略環(huán)境檢視視業(yè)業(yè)務(wù)組合合價(jià)值衡量量組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)資源分配配計(jì)計(jì)劃生命周期期企業(yè)需要要按照以以下的““安達(dá)信信企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)模型型”設(shè)計(jì)計(jì)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部管理理及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制體體系來(lái)全全面減少少企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)37環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者－－競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者者令企業(yè)業(yè)失去原原有的市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2.敏敏感性－－企企業(yè)無(wú)無(wú)法對(duì)變變化的環(huán)環(huán)境作出出有效及及時(shí)的反反應(yīng)3.股股東關(guān)系系 －直直接關(guān)關(guān)系到企企業(yè)在資資本市場(chǎng)場(chǎng)上的籌籌資能力力4.資資本的可可獲得性性 －公公司可可能無(wú)法法籌措到到足夠的的資金來(lái)來(lái)支持自自身身發(fā)展38環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（續(xù)））5.災(zāi)災(zāi)難性損損失－－ 自然然災(zāi)害給給企業(yè)造造成巨大大的損失失6.政政策.法法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－由由政策策.法規(guī)規(guī)的不可可測(cè)性及及變化給給企業(yè)帶帶來(lái)?yè)p失失7.行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－－由由于行業(yè)業(yè)有關(guān)要要素變化化，使企企業(yè)喪失失在行業(yè)業(yè)中的的優(yōu)勢(shì)勢(shì)地位8.金金融市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－－由由于金金融市場(chǎng)場(chǎng)的價(jià)格格波動(dòng)給給企業(yè)的的金融性性資產(chǎn)造造成成損失39流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1.客客戶滿意意－－ 由于于對(duì)客戶戶服務(wù)不不夠重視視造成營(yíng)營(yíng)業(yè)額下下降2.人人力資源源－－ 崗位位人員資資格和能能力不夠夠3.產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā)－－ 新產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)法法被市場(chǎng)場(chǎng)接受4.效效率－－企企業(yè)效效率底下下令成本本高居5.能能力－－企企業(yè)生生產(chǎn)能力力過(guò)?；蚧蛘卟蛔阕?0流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）6.表表現(xiàn)差差異－－ 企業(yè)業(yè)的運(yùn)作作水平與與國(guó)際先先進(jìn)水準(zhǔn)準(zhǔn)之間還還存在巨巨大的差差距7.時(shí)時(shí)間拖拖延－－ 業(yè)務(wù)務(wù)流程耗耗時(shí)過(guò)多多8.存存貨遺遺失－－ 由于于管理不不當(dāng)，存存貨的遺遺失給企企業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)斐删蘧薮蟮膿p損失失9.符符合－－ 由于于員工的的失誤，，造成產(chǎn)產(chǎn)品不能能符合市市場(chǎng)的需需要，無(wú)無(wú)法法完成企企業(yè)的預(yù)預(yù)期目標(biāo)標(biāo)41流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）10.業(yè)業(yè)務(wù)中中斷－－ 企業(yè)業(yè)可能由由于主要要原材料料供應(yīng)的的突然中中斷.有有經(jīng)驗(yàn)人人員的的流失等等原因造造成業(yè)務(wù)務(wù)的中斷斷，給公公司的發(fā)發(fā)展造成成不利影影響11.采采購(gòu)購(gòu)－企企業(yè)可可能由于于缺乏材材料供應(yīng)應(yīng)商的選選擇余地地造成采采購(gòu)成本本 偏高高，影響響企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力12.商商品定定價(jià)－－ 定價(jià)價(jià)的不合合理，比比如企業(yè)業(yè)使用現(xiàn)現(xiàn)行市價(jià)價(jià)與客戶戶簽訂遠(yuǎn)遠(yuǎn)期合合同，由由于市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格的的波動(dòng)給給企業(yè)帶帶來(lái)可能能的損失失42流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）13.產(chǎn)產(chǎn)品或或服務(wù)失失?。捎捎谀衬撤N產(chǎn)品品的失敗敗給企業(yè)業(yè)的整個(gè)個(gè)形象造造成影響響14.環(huán)環(huán)境境－－由由于企業(yè)業(yè)破壞環(huán)環(huán)境而受受到第三三方或政政府的罰罰款15.健健康和和安全－－由由于對(duì)安安全生產(chǎn)產(chǎn)不夠重重視造成成員工的的傷亡，，給企業(yè)業(yè)造成不不必要的的損失16.商商標(biāo)被被侵蝕－－由由于產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的質(zhì)量量不佳，，造成企企業(yè)名譽(yù)譽(yù)受損43流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.貨幣風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－貨貨幣匯率的波波動(dòng)直接影響響企業(yè)的業(yè)績(jī)績(jī)2.利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－利利率波動(dòng)可能能會(huì)增加企業(yè)業(yè)的借款費(fèi)用用和減少投資資項(xiàng)目的產(chǎn)出出3.流動(dòng)性性－－資資產(chǎn)變現(xiàn)能能力差可能企企業(yè)陷入財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移速度－－ 現(xiàn)金的的回籠速度直直接影響企業(yè)業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使使用效率44流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)續(xù)）5.結(jié)算－－企企業(yè)資金在兩兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)運(yùn)作，可能由由于兩個(gè)市場(chǎng)場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不不同給企業(yè)的的現(xiàn)金流帶來(lái)來(lái)影響6.再投資資－ 資金金在短期高回回報(bào)投資項(xiàng)目目結(jié)束回籠后后無(wú)法再次獲獲得相同回報(bào)報(bào)的投資機(jī)會(huì)會(huì)7.信用－－客客戶長(zhǎng)期拖欠欠貨款造成企企業(yè)現(xiàn)金被大大量擠占45流程風(fēng)險(xiǎn)－授授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)1.領(lǐng)導(dǎo)力力－－ 業(yè)務(wù)流程程的負(fù)責(zé)人沒(méi)沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)權(quán)－－ 員工或或者不能盡職職或者做本不不應(yīng)由其完成成的工作3.限制制－－ 管理層層超越職權(quán)限限制，濫用權(quán)權(quán)利4.表現(xiàn)激激勵(lì)－由由于表現(xiàn)評(píng)評(píng)估制度不合合理致使員工工對(duì)工作缺乏乏興趣5.溝通通－－ 公司內(nèi)內(nèi)部上下以及及橫向溝通不不夠造成內(nèi)部部合作不夠緊緊密46流程風(fēng)險(xiǎn)－信信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1.使用權(quán)權(quán)－－ 對(duì)數(shù)據(jù)使使用的權(quán)限設(shè)設(shè)置不夠安全全,造成機(jī)密密的泄漏2.整合性性－－ 公司兩個(gè)個(gè)實(shí)體使用的的系統(tǒng)不同，，造成公司的的數(shù)據(jù)不具整整合性，給管管理造成困難難3.相關(guān)性性－－ 所收集的的數(shù)據(jù)與管理理所需的數(shù)據(jù)據(jù)無(wú)關(guān)4.可得到到性－急急需的數(shù)據(jù)據(jù)無(wú)法得到47流程風(fēng)險(xiǎn)－廉廉正風(fēng)險(xiǎn)1.管理欺欺詐－－ 管理層層在會(huì)計(jì)報(bào)表表中作假蒙騙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和投資者2.雇員欺欺詐－－ 雇員私私自挪用公司司資產(chǎn)造成企企業(yè)重大損失失3.非法行行為－－ 管理人人員或員工擅擅自以公司名名義作出違法法行為使企業(yè)業(yè)蒙受損失4.無(wú)授權(quán)權(quán)使用－－ 員工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)，為其其他目的使用用公司資產(chǎn)48決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.定價(jià)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－定定價(jià)不合理造造成對(duì)企業(yè)業(yè)業(yè)績(jī)的影響2.合同執(zhí)執(zhí)行－公公司可能由于于沒(méi)能按期完完成合同，造造成公司被大大量罰款和最最終失去某個(gè)個(gè)客戶3.衡量量－－ 由于缺乏乏可靠的衡量量標(biāo)準(zhǔn)，造成成管理層決策策較為隨意，，容易造成決決策失誤給企企業(yè)帶來(lái)?yè)p失失49決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（續(xù)）4.符合性－－ 公司司流程中所執(zhí)執(zhí)行的目標(biāo)和和業(yè)績(jī)考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與公司總總體的目標(biāo)所所要求的不相相符合5.管理報(bào)告告－ 向有關(guān)關(guān)不門遞交的的報(bào)告不完整整.不正確.不及時(shí)，使使企業(yè)遭受有有關(guān)方面的罰罰款等50決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃－－預(yù)預(yù)算和計(jì)計(jì)劃不切實(shí)際際，無(wú)法執(zhí)行行完整性和準(zhǔn)確確性－ 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不不夠完整和準(zhǔn)準(zhǔn)確，無(wú)法全全面真實(shí)地反反 映企企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況況會(huì)計(jì)信息－－ 過(guò)渡依依賴于會(huì)計(jì)信信息對(duì)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況作出出判斷，忽視視其他他的因素如客客戶滿意度等等51決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)續(xù)）稅收收－ 由于于企業(yè)沒(méi)能按按時(shí)按期依法法納稅，遭到到稅務(wù)機(jī)關(guān)的的罰款福利基金－－ 福利基金金的不足造成成員工缺乏工工作積極性投資評(píng)估－－ 管理層在在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信信息的基礎(chǔ)上上作出投資評(píng)評(píng)估，往往往造成投資資的失敗52決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視－－ 無(wú)法及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)環(huán)境所發(fā)生的的變化，及時(shí)時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合－－ 企業(yè)沒(méi)有有良好的業(yè)務(wù)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最最大化價(jià)值評(píng)估－－ 管理層沒(méi)沒(méi)能從戰(zhàn)略角角度評(píng)估某項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)－－ 組織衡量量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注注短期業(yè)績(jī)或或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略略不一致53決策信息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)續(xù)）組織結(jié)構(gòu)－－組織架構(gòu)與與變化了的企企業(yè)戰(zhàn)略不相相適應(yīng)資源分配－－資源分配無(wú)無(wú)法維持企業(yè)業(yè)在市場(chǎng)中的的有利地位生命周期－－企業(yè)沒(méi)能依依照產(chǎn)品的生生命周期及時(shí)時(shí)調(diào)整自身的的戰(zhàn)略54警鐘長(zhǎng)鳴泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危危機(jī)出乎意料料地波及整個(gè)個(gè)東南亞地區(qū)區(qū)，主要問(wèn)題題便是東南亞亞國(guó)家的企業(yè)業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不不夠，沒(méi)有采采取及時(shí)有效效的措施。55警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)續(xù)）廣東國(guó)際信托托投資公司及及三家全資子子公司破產(chǎn)還還債。主要原原因：長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理極其混混亂存在大量高息息攬存.帳外外經(jīng)營(yíng).亂拆拆借.亂投資資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)56我們認(rèn)為企業(yè)所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法法完全避免，，但風(fēng)險(xiǎn)是一一定能被控制制在最小范圍圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控控制是企業(yè)各各位員工的共共同責(zé)任，而而并非管理層層單方面的責(zé)責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分分配57我們的最佳實(shí)實(shí)務(wù)－企業(yè)管管理控制系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)計(jì)有效的組組織架構(gòu)，使使管理層能方方便地隨時(shí)監(jiān)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展展，并促進(jìn)公公司內(nèi)部信息息的交流和共共享。在組織織中貫貫徹高高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)對(duì)于企企業(yè)管管理控控制的的正確確觀念念和風(fēng)風(fēng)格。。組織控控制架架構(gòu)和和企業(yè)業(yè)管理理控制制系統(tǒng)統(tǒng)的運(yùn)運(yùn)作需需要不不斷地地加以以監(jiān)督督和改改善。。58四、內(nèi)內(nèi)部控控制與與業(yè)務(wù)務(wù)流程程重組組59A.內(nèi)部控控制的的概論論60什么是是內(nèi)部部控制制注：COSO是指美美國(guó)反反對(duì)虛虛假財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告委委員會(huì)會(huì)所屬屬的內(nèi)內(nèi)部控控制專專門研研究委委員會(huì)會(huì)———發(fā)起起機(jī)構(gòu)構(gòu)委員員會(huì)（（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，，簡(jiǎn)稱COSO））。它包括括美國(guó)國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師協(xié)協(xié)會(huì)，，內(nèi)部部審計(jì)計(jì)師協(xié)協(xié)會(huì)，，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理理協(xié)會(huì)會(huì)，美美國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)會(huì)，，管理理會(huì)計(jì)計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)。內(nèi)部控控制是是企業(yè)業(yè)為控控制經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)而制制定的的各項(xiàng)項(xiàng)政策策與程程序。。COSO報(bào)告指指出：：內(nèi)部部控制制是一一個(gè)過(guò)過(guò)程，，受企企業(yè)董董事會(huì)會(huì)、管管理當(dāng)當(dāng)局和和其他他員工工影響響，旨旨在保保證財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的的可靠靠性、、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的效效果和和效率率以及及現(xiàn)行行法規(guī)規(guī)的遵遵循。。它認(rèn)認(rèn)為內(nèi)內(nèi)部控控制整整體架架構(gòu)主主要由由控制制環(huán)境境、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估、、控制制活動(dòng)動(dòng)、信信息與與溝通通、監(jiān)監(jiān)督五五項(xiàng)要要素構(gòu)構(gòu)成。。61系統(tǒng)統(tǒng)檢查控控制人工工檢查控控制人工工預(yù)防控控制系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)防控控制可取的的可信的的可信的的可取的的內(nèi)部控控制程程序的的種類類62內(nèi)部控控制的的種類類按控制制的性性質(zhì)分分決策信信息監(jiān)督督特定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控控制業(yè)務(wù)控控制信息及及信息息處理理控制制全面控控制63內(nèi)部控控制的的種類類按控制制內(nèi)容容分一般控控制應(yīng)用控控制按控制制地位位分主導(dǎo)性性控制制補(bǔ)償性性控制制按控制制功能能分預(yù)防式式控制制偵察式式控制制按控制制時(shí)序序分原因控控制過(guò)程控控制結(jié)果控控制64內(nèi)部控控制的的設(shè)計(jì)計(jì)原則則相互牽牽制原原則協(xié)調(diào)配配合原原則崗位匹匹配原原則成本效效益原原則整體結(jié)結(jié)構(gòu)原原則65內(nèi)部控控制的的屬性性職責(zé)分分工實(shí)物接接觸控控制內(nèi)部核核查充分的的書面面記錄錄恰當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)權(quán)66企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制要要素－－一般般運(yùn)作作循環(huán)環(huán)采購(gòu)購(gòu)存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款款投資資工資資付款款方方向向67一般般控控制制點(diǎn)點(diǎn)－－應(yīng)應(yīng)建建立立在在盡盡可可能能接接近近行行動(dòng)動(dòng)發(fā)發(fā)生生之之處處1.授授權(quán)權(quán)2.完完整整3.準(zhǔn)準(zhǔn)確確4.定定期期復(fù)復(fù)核核5.評(píng)評(píng)估估6.資資產(chǎn)產(chǎn)接接觸觸68一般般控控制制技技巧巧1.批批準(zhǔn)準(zhǔn)2.配配比比和和比比較較3.序序號(hào)號(hào)審審核核和和記記錄錄4.復(fù)復(fù)核核計(jì)計(jì)算算5.合合計(jì)計(jì)控控制制6.驗(yàn)驗(yàn)證證69一般般控控制制技技巧巧（（續(xù)續(xù)））7.分分析析性性程程序序8.實(shí)實(shí)際際存存在在性性驗(yàn)驗(yàn)證證9.函函證證10.控控制制科科目目與與明明細(xì)細(xì)帳帳的的對(duì)對(duì)帳帳11.階階段段性性備備抵抵科科目目的的確確定定12.接接觸觸限限制制70內(nèi)部部控控制制的的局局限限內(nèi)部部控控制制的的局局限限主主要要表表現(xiàn)現(xiàn)在在：：內(nèi)部部管管理理人人員員濫濫用用職職權(quán)權(quán)、、蓄蓄意意營(yíng)營(yíng)私私舞舞弊弊等等，，導(dǎo)導(dǎo)致致內(nèi)內(nèi)部部控控制制失失去去應(yīng)應(yīng)有有的的控控制制效效能能。。內(nèi)部人員相互互串通作弊導(dǎo)導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部部控制失去作作用。內(nèi)部人員素質(zhì)質(zhì)不適應(yīng)崗位位要求，影響響內(nèi)部控制功功能的正常發(fā)發(fā)揮。成本效益問(wèn)題題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)發(fā)生或未預(yù)計(jì)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，原有的的控制可能不不適用。臨時(shí)時(shí)控制若不及及時(shí)會(huì)影響內(nèi)內(nèi)部控制的作作用。71B.內(nèi)控與流程重重組72企業(yè)管理－通通過(guò)流程運(yùn)作作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略信息技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估業(yè)務(wù)流程程組織架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)調(diào)整需要業(yè)務(wù)務(wù)流程的配合合；當(dāng)然在考考慮流程優(yōu)化化時(shí)，也需要要考慮控制流流程風(fēng)險(xiǎn)，使使我們既進(jìn)可可攻，退亦可可守73業(yè)務(wù)流程重組組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流流程重組需求求的診斷信息息，其中一些些已成為某些些機(jī)構(gòu)的典型型“警告信號(hào)號(hào)”：損失市場(chǎng)份額額交貨期延長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降降生產(chǎn)率降低客戶滿意程度度降低新近的政府改改革／立法行業(yè)趨勢(shì)正在在發(fā)生改變陳舊的信息技技術(shù)方法74業(yè)務(wù)流程的設(shè)設(shè)計(jì)直接影響響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力力業(yè)務(wù)流程需要要以客戶為導(dǎo)導(dǎo)向，提高企企業(yè)的核心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確確保主要業(yè)務(wù)務(wù)流程協(xié)調(diào)一一致:達(dá)到更高的效效率(時(shí)間上上)提供更好的質(zhì)質(zhì)量(質(zhì)量上上)增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力(成本上上)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)過(guò)去。。。。。?，F(xiàn)在75精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明明確職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和控控制質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)進(jìn)降低成本消滅官僚主義義業(yè)務(wù)流程重組組的利益76業(yè)務(wù)流程重組組步驟77業(yè)務(wù)流程的最最佳實(shí)踐營(yíng)

運(yùn)

流程程管

理

支持持

流程程13.績(jī)效評(píng)評(píng)估管理10.無(wú)形資資產(chǎn)管理11.環(huán)境、、員工健康和和安全管理12.公共關(guān)關(guān)系管理9.財(cái)務(wù)管管理8. 人力力資源管理2.制定愿愿景和戰(zhàn)略1.了解市市場(chǎng)和客戶3.設(shè)計(jì)產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)4.市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷5.生產(chǎn)和配配送產(chǎn)品及提提供服務(wù)6.服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)7.向客戶開(kāi)開(kāi)票收款及提提供服務(wù)78市場(chǎng)營(yíng)銷管理理從：?jiǎn)渭兊匿N銷售支持發(fā)展至：具備備全面的市場(chǎng)場(chǎng)營(yíng)銷功能注重：市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃劃和導(dǎo)向1.了解市場(chǎng)場(chǎng)和客戶791.了解市場(chǎng)場(chǎng)和客戶市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略略規(guī)劃和發(fā)展展方向進(jìn)行市市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃劃的制定針對(duì)客戶的需需求設(shè)計(jì)不同同的銷售渠道道是市場(chǎng)戰(zhàn)略略制定中的重重要的部分建立能滿足產(chǎn)產(chǎn)品需求及其其最終用戶需需求的渠道市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研研查明客戶的的期望將公司內(nèi)部進(jìn)進(jìn)行的市場(chǎng)研研究與外包市市場(chǎng)研究相結(jié)結(jié)合由來(lái)自相關(guān)部部門的人員共共同進(jìn)行市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研及時(shí)并以簡(jiǎn)明明易懂的方式式將市場(chǎng)調(diào)研研結(jié)果送到?jīng)Q決策制定者手手中與員工、調(diào)研研參與者和客客戶共同分享享市場(chǎng)調(diào)研的的結(jié)果信息收集與共共享收集內(nèi)部和外外部的數(shù)據(jù),并為信息的的收集和分享享建立綜合性性的決策支持持系統(tǒng)要求銷售人員員報(bào)告顧客滿滿意度和期望望利用公告牌來(lái)來(lái)傳遞信息80戰(zhàn)略規(guī)劃管理理從：理論化的的戰(zhàn)略規(guī)劃管管理發(fā)展至：與公公司整體運(yùn)營(yíng)營(yíng)密切結(jié)合、、實(shí)時(shí)跟蹤注注重：：戰(zhàn)略規(guī)劃管理理的可操作性性2.制定愿景景和戰(zhàn)略81內(nèi)外部信息收收集和分析任命專職人員員具體負(fù)責(zé)內(nèi)內(nèi)、外部信息息的收集和分分析工作使用綜合有序序的研究方法法了解客戶掌握競(jìng)爭(zhēng)者行行為，使公司司保持領(lǐng)先地地位參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境境法規(guī)的制定定掌握技術(shù)信息息，明確技術(shù)術(shù)進(jìn)步所提供供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)制定內(nèi)部信息息收集的規(guī)范范企業(yè)戰(zhàn)略的制制定和改進(jìn)通過(guò)不斷創(chuàng)新新，制定有效效戰(zhàn)略適時(shí)變化公司司戰(zhàn)略，重新新定位公司目目標(biāo)市場(chǎng)戰(zhàn)略實(shí)施促進(jìn)公司員工工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略略的理解和掌掌握需要充分的人人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)設(shè)定明晰的目目標(biāo)選擇有實(shí)力的的、起平衡作作用的、并能能為聯(lián)盟補(bǔ)充充所需技能的的合作伙伴評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和成本改善管理風(fēng)格格，保證強(qiáng)大大的信任關(guān)系系和有效的溝溝通2.制定愿景景和戰(zhàn)略82新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管管理從：封閉的新新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管管理發(fā)展至：以以市場(chǎng)為導(dǎo)向向，組建跨部部門的聯(lián)合團(tuán)團(tuán)隊(duì)，，加快新產(chǎn)品品開(kāi)發(fā)和研究究注重：客戶需求3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品品和服務(wù)833.設(shè)計(jì)產(chǎn)品品和服務(wù)新產(chǎn)品設(shè)想的的篩選和確立立整合產(chǎn)品創(chuàng)新新流程、改善善質(zhì)量管理，，制定相應(yīng)的的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新新的企業(yè)文化化將顧客需求和和要求轉(zhuǎn)化為為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項(xiàng)管管理規(guī)劃成本和質(zhì)質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前，，進(jìn)行完整的的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與與開(kāi)發(fā)管理建立多階段研研發(fā)體系，組組建跨職能部部門的開(kāi)發(fā)隊(duì)隊(duì)伍，并在每每個(gè)階段進(jìn)行行嚴(yán)格的評(píng)審審在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā)進(jìn)程中，同同步考慮生產(chǎn)產(chǎn)問(wèn)題新產(chǎn)品驗(yàn)證管管理對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)測(cè)試，確保市市場(chǎng)適用性并并能滿足客戶戶的需求，達(dá)達(dá)到客戶的期期望通過(guò)周密的計(jì)計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品品上市新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目整體管理理建立有效的溝溝通渠道促進(jìn)進(jìn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系系和制度，增增強(qiáng)新產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)測(cè)和解決問(wèn)題題的能力84營(yíng)銷管理從：銷售員單兵兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至：銷售售團(tuán)隊(duì)模式注重：前方銷售和后后端支持部門門的的整體配合4.市場(chǎng)營(yíng)銷銷85產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線的規(guī)劃劃的源頭來(lái)自自客戶的需求求讓客戶參與產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)達(dá)到產(chǎn)品多樣樣性制定鼓勵(lì)員工工投入的開(kāi)發(fā)發(fā)政策新產(chǎn)品市場(chǎng)場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)產(chǎn)品推廣確定市場(chǎng)和和銷售目標(biāo)標(biāo)制定市場(chǎng)計(jì)計(jì)劃考慮建立新新產(chǎn)品入市市指導(dǎo)手冊(cè)冊(cè)與外部專業(yè)業(yè)公司共同同合作收集客戶的的反饋以備備將來(lái)產(chǎn)品品發(fā)展之用用對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)導(dǎo)入工作進(jìn)進(jìn)行回顧4.市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷86銷售計(jì)劃管管理將銷售計(jì)劃劃的制訂與與公司戰(zhàn)略略和市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷計(jì)劃相相結(jié)合銷售計(jì)劃的的制訂過(guò)程程有明確的的時(shí)間安排排，銷售和和其他部門門進(jìn)行良好好溝通，及及時(shí)調(diào)整銷售計(jì)劃的的編制建立立在數(shù)據(jù)和和分析的基基礎(chǔ)上對(duì)銷售和生生產(chǎn)制定統(tǒng)統(tǒng)一的預(yù)測(cè)測(cè)需求指派專人作作為銷售預(yù)預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人人,并且明明確預(yù)測(cè)責(zé)責(zé)任銷售政策管管理建立有高度度的盈利能能力分析的的會(huì)計(jì)模型型，進(jìn)行盈盈利能力分分析根據(jù)分銷商商情況為其其提供不同同的產(chǎn)品和和服務(wù)，并并對(duì)付款方方式進(jìn)行分分析建立跨職能能部門的合合作機(jī)制，，制定和完完善銷售政政策銷售價(jià)格管管理對(duì)可能影響響公司定價(jià)價(jià)政策和計(jì)計(jì)算方法的的公司內(nèi)外外部變化及及時(shí)做出反反應(yīng)研究公司運(yùn)運(yùn)作的外部部市場(chǎng)和經(jīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)內(nèi)部流程和和定價(jià)的重重要性調(diào)查產(chǎn)品的的市場(chǎng)價(jià)值值確定產(chǎn)品或或服務(wù)的實(shí)實(shí)際單位成成本嚴(yán)格執(zhí)行定定價(jià)政策削減成本和和改善市場(chǎng)場(chǎng)策略以減減輕價(jià)格壓壓力4.市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷87合同和訂單單管理指定個(gè)人或或整個(gè)團(tuán)隊(duì)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)進(jìn)行管理進(jìn)行專業(yè)化化合同管理理需求定義和和匯報(bào)流程程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的的表格記錄錄客戶的訂訂單，對(duì)訂訂單進(jìn)行優(yōu)優(yōu)先級(jí)分析析在授權(quán)范圍圍內(nèi)對(duì)訂立立的合同做做出決定消除制約信信息流通的的瓶頸合同、訂單單執(zhí)行和跟跟蹤管理銷售、生產(chǎn)產(chǎn)和物流部部門進(jìn)行正正式和非正正式的溝通通，創(chuàng)建一個(gè)全全公司范圍圍內(nèi)使用的的靈活的，，有豐富信信息的系統(tǒng)統(tǒng)與所有運(yùn)輸輸人員保持持及時(shí)聯(lián)系系進(jìn)行銷售退退貨管理注重銷售利利潤(rùn)4.市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷88銷售結(jié)算管管理整合收付款款流程根據(jù)信用評(píng)評(píng)估采取收收款政策日常銷售管管理對(duì)銷售員進(jìn)進(jìn)行有關(guān)公公司歷史和和公司目標(biāo)標(biāo)尤其是銷銷售目標(biāo)及銷售員職職責(zé)的培訓(xùn)對(duì)銷售員進(jìn)進(jìn)行產(chǎn)品和和服務(wù)的培培訓(xùn)銷售員應(yīng)成成為公司的的顧客服務(wù)務(wù)代表銷售傭金管管理量化銷售員員傭金確定定的指標(biāo)制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)優(yōu)秀員工計(jì)計(jì)劃銷售統(tǒng)計(jì)分分析管理及時(shí)向管理理層提供提提高收入的的關(guān)鍵因素素分析報(bào)告告和數(shù)據(jù)4.市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷89采購(gòu)管理從：簡(jiǎn)單的的物料需求求響應(yīng)和訂訂單處理發(fā)展至：參參與產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)場(chǎng)決策注重：前端研發(fā)階階段的參與與和供應(yīng)商商管來(lái)進(jìn)行事前前成本和質(zhì)質(zhì)量的控制制5.生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及提供服服務(wù)905.生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及提供服服務(wù)供應(yīng)商的選選擇和管理理建立便于進(jìn)進(jìn)行供應(yīng)商商管理的采采購(gòu)架構(gòu)和和職能優(yōu)先先級(jí)合并供應(yīng)商商數(shù)據(jù)庫(kù)，，使供應(yīng)商商最大化地地提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)服務(wù)成為供應(yīng)商商的業(yè)務(wù)合合作伙伴從從而提高采采購(gòu)物料的的質(zhì)量并降降低成本建立最簡(jiǎn)明明的標(biāo)準(zhǔn)考考核供應(yīng)商商并始終如如一地遵循循該標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)的組織織結(jié)構(gòu)及功功能將采購(gòu)整合合進(jìn)公司的的整個(gè)工作作流程集中化的采采購(gòu)組織建立跨部門門的采購(gòu)小小組實(shí)現(xiàn)采采購(gòu)目標(biāo)使采購(gòu)人員員成為知識(shí)識(shí)專家辦公用品的的采購(gòu)?fù)患译s項(xiàng)項(xiàng)物料的供供應(yīng)商簽訂訂購(gòu)買合約約91客戶服務(wù)管管理從：以為銷銷售提供售售后支持為為主發(fā)展至：以以盈利為目目標(biāo)，開(kāi)拓拓服務(wù)市場(chǎng)場(chǎng)注重：服務(wù)效益的的最大化7.向客戶戶開(kāi)票收款款及提供服服務(wù)927.向客戶戶開(kāi)票收款款及提供服服務(wù)客戶服務(wù)管管理計(jì)劃管管理制定集成和和明晰的客客戶服務(wù)管管理計(jì)劃，，規(guī)范完善善程序綜合全面地地考慮影響響客戶服務(wù)務(wù)管理的因因素在系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)分析基基礎(chǔ)上，制制訂客戶服服務(wù)計(jì)劃投訴和投訴訴跟蹤管理理在客戶投訴訴過(guò)程中改改善客戶滿滿意度運(yùn)用關(guān)鍵的的業(yè)績(jī)指標(biāo)標(biāo)持續(xù)地改改善投訴處處理過(guò)程簡(jiǎn)化投訴處處理流程使顧客能夠夠方便，靈靈活，通過(guò)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道道進(jìn)行投訴訴客戶咨詢服服務(wù)和需求求調(diào)查管理理建立以客戶戶為中心的的服務(wù)體系系重視與顧客客的每一次次溝通，將將其視為增增加收入的的重要機(jī)會(huì)會(huì)使客戶服務(wù)務(wù)代表成為為客戶關(guān)系系管理的專專家使服務(wù)質(zhì)量量符合客戶戶的需求維修網(wǎng)點(diǎn)管管理強(qiáng)化維修網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)管理建立維修網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)管理體體制938.人力資資源管理人力資源管管理從：?jiǎn)渭兊牡娜耸率掷m(xù)續(xù)操作處理理發(fā)展至：管管理和服務(wù)務(wù)雙重職能能注重：人力資源開(kāi)開(kāi)發(fā)對(duì)公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃的推進(jìn)948.人力資資源管理創(chuàng)建和管理理人力資源源戰(zhàn)略建立一個(gè)集集不同企業(yè)業(yè)功能領(lǐng)域域人員的團(tuán)團(tuán)隊(duì)以發(fā)展展人力資源源戰(zhàn)略人力資源部部門需要支支持戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)并對(duì)組織織績(jī)效產(chǎn)生生影響鼓勵(lì)員工自自我管理，，分散數(shù)據(jù)據(jù)錄入并增增加信息的的共享度，，促成人力資資源戰(zhàn)略在在公司全員員范圍的共共識(shí)設(shè)計(jì)崗位職職責(zé)和能力力素質(zhì)模型型對(duì)具有高潛潛質(zhì)的員工工給予與高高層管理者者相互影響響和影響公公司未來(lái)發(fā)發(fā)展方向的的機(jī)會(huì)為員工建立立能力素質(zhì)質(zhì)模型人員招聘預(yù)測(cè)與計(jì)劃劃人員需求求并基于企企業(yè)核心技技能制定人人力資源招招聘計(jì)劃在制定招聘聘計(jì)劃時(shí)，，基于人力力資源部建建立的招聘聘渠道選擇擇最有效的的招聘方式式將候選者的的能力與崗崗位要求匹匹配發(fā)展招聘方方式，吸引引合適的員員工盡早刪除不不適合的應(yīng)應(yīng)聘者，關(guān)關(guān)注適合的的應(yīng)聘者958.人力資資源管理發(fā)展和培訓(xùn)訓(xùn)員工優(yōu)化內(nèi)外部部培訓(xùn)資源源，使用合合適的培訓(xùn)訓(xùn)媒介，提提高培訓(xùn)的的有效性培訓(xùn)的目的的是為了短短時(shí)間內(nèi)提提高員工的的工作績(jī)效效，給員工工實(shí)踐的機(jī)機(jī)會(huì)運(yùn)用培培訓(xùn)中的知知識(shí)，迅速速轉(zhuǎn)化為自自己的技能能激勵(lì)和保留留員工保證員工留留存率提高福利以以吸引和保保留關(guān)鍵的的員工跟蹤員工變變動(dòng)情況建立基于績(jī)績(jī)效考評(píng)體體系的薪酬酬體系建立具有公公平性、競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力的薪薪酬體系建立管理層層與員工公公開(kāi)交流的的溝通渠道道969.財(cái)務(wù)務(wù)管理財(cái)務(wù)、預(yù)算算管理從：以事后后核算管理理和財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)控為主發(fā)展至：事事前預(yù)算指指導(dǎo)和提供供管理支持持服務(wù)注重：提供管理支支持，控制制公司風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)979.財(cái)務(wù)管管理預(yù)算管理將預(yù)算制定定同公司戰(zhàn)戰(zhàn)略相聯(lián)系系設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性性分配資源源的程序?qū)㈩A(yù)算目標(biāo)標(biāo)完成情況況和預(yù)算負(fù)負(fù)責(zé)人績(jī)效效考評(píng)相聯(lián)聯(lián)系明確預(yù)算編編制周期現(xiàn)金流管理理建立精確的的現(xiàn)金預(yù)測(cè)測(cè)模型定期檢查現(xiàn)現(xiàn)金管理系系統(tǒng)應(yīng)收收帳帳款款管管理理財(cái)務(wù)務(wù)部部門門保保持持對(duì)對(duì)收收入入，，收收現(xiàn)現(xiàn)和和其其他他會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整的的跟跟蹤蹤分分析析收集集相相關(guān)關(guān)的的客客戶戶會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息提供供內(nèi)內(nèi)部部財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息提供供主主要要績(jī)績(jī)效效考考核核指指標(biāo)標(biāo)的的管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)審審管管理理與管管理理者者協(xié)協(xié)商商共共同同確確定定整整個(gè)個(gè)企企業(yè)業(yè)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)98業(yè)務(wù)務(wù)流流程程借借鑒鑒-付付款款管管理理舉舉例例相關(guān)關(guān)流流程程應(yīng)應(yīng)用用付款款管管理理流流程程（（C-21-002-002））規(guī)定定了了付付款款申申請(qǐng)請(qǐng)審審批批單單需需經(jīng)經(jīng)由由部部門門總總經(jīng)經(jīng)理理結(jié)結(jié)合合合合同同和和預(yù)預(yù)算算審審批批，，然然后后經(jīng)經(jīng)過(guò)過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部結(jié)結(jié)合合合合同同、、預(yù)預(yù)算算和和應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款帳帳齡齡分分析析審審批批同同意意后后方方才才會(huì)會(huì)支支付付，，以以加加強(qiáng)強(qiáng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制最佳實(shí)踐基本原理實(shí)施施嚴(yán)嚴(yán)格格、、深深入入的的政政策策以以防防止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付。。應(yīng)付付帳帳款款支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付現(xiàn)現(xiàn)象象較較為為普普遍遍且且其其數(shù)數(shù)額額很很大大。。一些些進(jìn)進(jìn)行行詐詐騙騙的的常常用用方方法法是是偽偽造造支支票票或或偽偽造造帳帳戶戶間間的的電電子子資資金金的的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移，，并并創(chuàng)創(chuàng)建建未未經(jīng)經(jīng)認(rèn)認(rèn)可可的的應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款以以達(dá)達(dá)到到表表面面上上的的合合法法。。公公司司可可以以采采取取很很多多種種方方法法來(lái)來(lái)阻阻止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付行行為為的的發(fā)發(fā)生生，，但但根根據(jù)據(jù)一一些些令令人人不不愉愉快快的的事事實(shí)實(shí)，，最最有有效效的的治治愈愈方方法法是是在在問(wèn)問(wèn)題題產(chǎn)產(chǎn)生生的的第第一一階階段段就就阻阻止止它它，，那那就就是是，，實(shí)實(shí)施施嚴(yán)嚴(yán)格格、、深深入入的的政政策策以以阻阻止止這這些些支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付的的發(fā)發(fā)生生99業(yè)務(wù)流程圖舉舉例右圖是業(yè)務(wù)流流程圖的樣本本，明確了業(yè)業(yè)務(wù)流程的部部門和步驟，，其主要要素素是：業(yè)務(wù)流程涉及及的部門工作內(nèi)容及步步驟部門間的相互互關(guān)系業(yè)務(wù)文件工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容100業(yè)務(wù)流程圖-操作手冊(cè)舉舉例右圖是操作手手冊(cè)的樣本，，明確了各部部門職責(zé)，減減少了部門間間的扯皮，其其主要要素是是：業(yè)務(wù)流程范圍圍控制目標(biāo)涉及部門特定政策流程說(shuō)明表格填制方法法職責(zé)分工時(shí)間要求系統(tǒng)操作說(shuō)明明101企業(yè)管理的其其他重要方面面信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估組織架構(gòu)102企業(yè)管理－信信息技術(shù)支持持和提高流程程效率經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略信息技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估業(yè)務(wù)流程程組織架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，，手工核算已已不能滿足商商情瞬息萬(wàn)變變的需要，因因此需要依靠靠信息技術(shù)來(lái)來(lái)支持業(yè)務(wù)流流程的“自動(dòng)動(dòng)化”及“信信息化”，使使企業(yè)能夠?qū)?duì)業(yè)務(wù)更有效效實(shí)時(shí)的反映映。103信息技術(shù)應(yīng)用用要素根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略及流程重組組的需要，訂訂立合適的信信息技術(shù)方案案，配合電腦腦化的進(jìn)程，，徹底改善企企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)運(yùn)作以助將來(lái)來(lái)企業(yè)的戰(zhàn)略略發(fā)展績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評(píng)估激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)評(píng)估體系關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)標(biāo)績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)(客戶戶中樞系統(tǒng))決策支持系系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢?cè)兿到y(tǒng)在線分析流程程OLAP知識(shí)管理系統(tǒng)統(tǒng)銷售和分銷跟蹤系統(tǒng)客戶服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)104各管理系統(tǒng)的的關(guān)系數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)DW供應(yīng)鏈管理系系統(tǒng)SCM供應(yīng)商管理物流庫(kù)存管理理結(jié)算支付管理理客戶關(guān)系管理理系統(tǒng)CRM客戶界面(呼叫中心等等)客戶銷售渠道道管理客戶市場(chǎng)銷售售分析辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)統(tǒng)OA/KM文件流轉(zhuǎn)發(fā)布布協(xié)同工作知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在在線分析和決策支持系系統(tǒng)DM/OLAP/DSS企業(yè)資源計(jì)劃劃系統(tǒng)ERP人力資源財(cái)務(wù)制造分銷系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺(tái)臺(tái)EnterpriseInformationPlatform企業(yè)信息總線線EnterpriseInformationBus105企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)代管理思想想的管理工具具。企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)統(tǒng)軟件及企業(yè)內(nèi)外部部因素的影響響，而不是萬(wàn)能的的企業(yè)管理系統(tǒng)只是一種種工具，而不不是萬(wàn)能的106企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是是對(duì)企業(yè)管理理觀念的根本本轉(zhuǎn)變信息技術(shù)人員只是系統(tǒng)統(tǒng)的技術(shù)支持持；企業(yè)最高決策者與與管理人員才是實(shí)施工作的的領(lǐng)導(dǎo)與主要要參與者企業(yè)最高決策策層對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入入的了解，對(duì)對(duì)企業(yè)存在的的問(wèn)題有客觀觀的認(rèn)識(shí)，對(duì)對(duì)新的系統(tǒng)的的期望有清晰晰的描述，對(duì)對(duì)管理的轉(zhuǎn)變變要有合理的的預(yù)期企業(yè)管理系統(tǒng)項(xiàng)目是管理項(xiàng)項(xiàng)目而非純IT項(xiàng)目107企業(yè)管理－績(jī)績(jī)效評(píng)估推動(dòng)動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和和業(yè)務(wù)流程的的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略信息技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估業(yè)務(wù)流程程組織架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行根據(jù)管理信息息系統(tǒng)所提供供的有效及快快速的業(yè)績(jī)考考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部部門及員工業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估估，以推動(dòng)員員工不斷提升升行為表現(xiàn)。。將績(jī)效指標(biāo)標(biāo)再與企業(yè)的的戰(zhàn)略目標(biāo)及及流程目標(biāo)相相比較，以進(jìn)進(jìn)一步完善公公司管理并確確保戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)108企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型型設(shè)計(jì)人員配置人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)機(jī)制人力資源管理理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部部門職責(zé)業(yè)務(wù)流程人力資源管理理框架經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織行為個(gè)人行為技術(shù)支持績(jī)效管理109應(yīng)在組織的每每一個(gè)級(jí)別應(yīng)應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)數(shù)卡:第一級(jí):企業(yè)整體業(yè)績(jī)績(jī)第二級(jí):部部門業(yè)績(jī)第三級(jí):個(gè)個(gè)人業(yè)績(jī)每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡卡不應(yīng)是孤立立的，應(yīng)與其其他分?jǐn)?shù)卡相相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)數(shù)卡所包含的的考核內(nèi)容應(yīng)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)戰(zhàn)略相一致。第一級(jí)企業(yè)整體業(yè)績(jī)績(jī)第二級(jí)分(子)公司司業(yè)績(jī)第三級(jí)車間/小組業(yè)業(yè)績(jī)企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)流程企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳佳實(shí)踐－設(shè)定定目標(biāo)和評(píng)估估體系平衡分?jǐn)?shù)卡110設(shè)定績(jī)效目標(biāo)標(biāo)短期長(zhǎng)期克服績(jī)效障礙礙獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)我們?nèi)绾卧O(shè)定定方向？我們鼓勵(lì)了正正確的行為嗎嗎？我們進(jìn)步了多多少？什么是我們的的障礙？我們想要達(dá)到到什么？戰(zhàn)略聲明客戶營(yíng)運(yùn)服服務(wù)需要采取什么么行動(dòng)？監(jiān)控與評(píng)估表現(xiàn)表?yè)P(yáng)承承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報(bào)告行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙礙人員技術(shù)企企業(yè)流程績(jī)效管理流程程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計(jì)/職職業(yè)道路規(guī)劃劃缺乏知識(shí)分享享缺乏必要的技技術(shù)，態(tài)度，，行為職責(zé)的明確度度愿景使命人員技術(shù)企業(yè)流程績(jī)效管理循環(huán)環(huán)通過(guò)建立績(jī)效效評(píng)估體系及及相應(yīng)的激勵(lì)勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)導(dǎo)員工積極努努力地實(shí)現(xiàn)企企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)111績(jī)效指標(biāo)(案案例)Y：滿足此特性N：不滿足此特性性制定人力資源源規(guī)劃完善人力資源源組織體系規(guī)范各項(xiàng)管理理制度與流程程完成人才儲(chǔ)備備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立立推行績(jī)效管理理優(yōu)化薪酬體系系提供發(fā)展所需需的人力配置置人力資源現(xiàn)狀狀分析、盤活活現(xiàn)有資源籌建人力資源源委員會(huì)建立共享的信信息資源網(wǎng)絡(luò)絡(luò)初點(diǎn)素質(zhì)模型型、進(jìn)行職位位分析高、精、尖人人才的吸引與與培養(yǎng)費(fèi)用支出控制制在財(cái)務(wù)預(yù)算算內(nèi)備注績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)與戰(zhàn)

略目標(biāo)標(biāo)的

聯(lián)系系可

控

性可實(shí)施性簡(jiǎn)

明

性可

信

性整

合

性可

衡

量性性指標(biāo)分類人力資源部圍繞公司年度度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的主要工工作本年度重大專專項(xiàng)工作YYYYYYNYYYNNYNYYYNYYNYYYNYYNYYYYYYNYYYNYYNYYYNYYNYNNNYYNYYYYYYNYYYYYYNYYYNYYNYNYYYYNYYYYYYY難以量化對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒(méi)有實(shí)際意義缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化非被考核部門可以控制缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化112通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行行把部門的利益益捆綁在一起起，從而促進(jìn)進(jìn)部門間的合合作最大程度地發(fā)發(fā)揮各相關(guān)部部門的監(jiān)控職職能提高管理支持持部門的服務(wù)務(wù)意識(shí)推動(dòng)部門改善善經(jīng)營(yíng)和日常常業(yè)務(wù)上所面面對(duì)的問(wèn)題鼓勵(lì)部門節(jié)省省開(kāi)支引導(dǎo)所有部門門關(guān)注管理方方面的基本問(wèn)問(wèn)題KPI體系的的設(shè)計(jì)目標(biāo)113企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是是因，而是果果經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略信息息技技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估估業(yè)務(wù)務(wù)流流程程組織織架架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行它是會(huì)會(huì)因應(yīng)應(yīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)略略、流流程、、信息息技術(shù)術(shù)及業(yè)業(yè)績(jī)考考核的的變化化而轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變的的114了解市市場(chǎng)和和客戶戶需求求樹立理理念、、使命命和目目標(biāo)規(guī)規(guī)劃產(chǎn)品銷銷售和和售后后服務(wù)務(wù)原材料料采購(gòu)購(gòu)儲(chǔ)運(yùn)管管理拓展人人力資資源市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)送貨行政目前未來(lái)?組織架架構(gòu)必必須體體現(xiàn)靈靈活性性和職職責(zé)性性組織架架構(gòu)必必須配配合執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的的需要要采納流流程防防風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的觀觀點(diǎn)來(lái)來(lái)進(jìn)行行架構(gòu)構(gòu)重組組，鼓鼓勵(lì)跨跨部門門的協(xié)協(xié)作并并減少少架構(gòu)構(gòu)重疊疊或職職責(zé)混混淆客戶戶115機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置的的原則則組織結(jié)結(jié)構(gòu)應(yīng)應(yīng)由企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)決定定從業(yè)務(wù)務(wù)流程程出發(fā)發(fā)，運(yùn)運(yùn)用信信息技技術(shù)，，進(jìn)行行績(jī)效效考核核，最最終達(dá)達(dá)到企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)組織架架構(gòu)需需要考考慮外外部環(huán)環(huán)境的的變遷遷機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置是是一個(gè)個(gè)持續(xù)續(xù)性過(guò)過(guò)程116中國(guó)目目前法法律法法規(guī)提提到的的公司司治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)主要要包括括以下下幾個(gè)個(gè)方面面：股東大大會(huì)監(jiān)事會(huì)會(huì)經(jīng)理董事會(huì)會(huì)公司治治理結(jié)結(jié)構(gòu)通過(guò)設(shè)設(shè)置公公司治治理結(jié)結(jié)構(gòu)的的職責(zé)責(zé)劃分分，達(dá)達(dá)到以以下幾幾個(gè)方方面的的目的的：平衡股股東各各方的的利益益增加管管理的的透明明度發(fā)揮董董事會(huì)會(huì)的作作用117企業(yè)管管理架架構(gòu)處處于不不斷變變動(dòng)中中中介媒體制作增值財(cái)務(wù)網(wǎng)站產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品2杭州北京上海1價(jià)值鏈鏈6資產(chǎn)小小組5矩陣式式4產(chǎn)品劃劃分3功能劃劃分2地區(qū)劃劃分業(yè)務(wù)單單位1業(yè)務(wù)單單位2業(yè)務(wù)單單位3上海北京杭州北京上海北京118五、內(nèi)內(nèi)部控控制實(shí)實(shí)務(wù)119（一））如何何防范范常見(jiàn)見(jiàn)的舞舞弊虛報(bào)冒冒領(lǐng)：：采取弄弄虛作作假的的手法法、虛虛報(bào)費(fèi)費(fèi)用、、冒領(lǐng)領(lǐng)物資資。陰陽(yáng)發(fā)發(fā)票：：將發(fā)票票的正正聯(lián)合合副聯(lián)聯(lián)分別別填寫寫不同同的數(shù)數(shù)字，，以達(dá)達(dá)到隱隱瞞貪貪污污收入入、擴(kuò)擴(kuò)大虛虛報(bào)支支出的的目的的。無(wú)中生生有：：憑空捏捏造收收、付付款項(xiàng)項(xiàng)目，，進(jìn)行行貪污污作弊弊的行行為。。侵吞不不報(bào)：：直接竊竊取商商品物物資或或?qū)?jīng)經(jīng)營(yíng)收收入采采取少少計(jì)價(jià)價(jià)款