-采購計劃預(yù)算需求預(yù)測方法

第6章采購計劃與預(yù)算編制

編制采購計劃是一項復(fù)雜而又細(xì)致的工作，一個好的采購計劃，一定是能對已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的變化因素進(jìn)行深入的分析和預(yù)測，這樣才能夠有效地避免投資風(fēng)險，最大限度降低物流成本，對企業(yè)的物流管理活動起到積極的作用。采購準(zhǔn)備采購數(shù)量預(yù)測編制采購預(yù)算采購計劃審批編制采購計劃本章結(jié)構(gòu)框圖

第一節(jié)采購計劃編制

制定采購計劃和其它計劃一樣，必須首先明確企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)，確定采購目標(biāo)，進(jìn)而再確定采購分目標(biāo)；以此為基礎(chǔ)收集有關(guān)信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采購數(shù)量預(yù)測以及采購預(yù)算的方法制定合適的采購計劃。

一、采購計劃的內(nèi)容（一）采購計劃的概念

采購計劃是企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資源和外部環(huán)境狀況，以認(rèn)識企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程和掌握物料消耗規(guī)律為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的預(yù)算和預(yù)測方法，對計劃期內(nèi)物料采購活動所做的預(yù)見性的安排和部署，以確定從組織外部采購哪些產(chǎn)品和服務(wù)，能夠最好地滿足企業(yè)內(nèi)部需求的過程。目的性；主導(dǎo)性；經(jīng)濟(jì)性1．物流采購計劃的復(fù)雜性采購計劃的制定是一項復(fù)雜的工作，不僅需要計劃制定者具有豐富的采購計劃經(jīng)驗、采購經(jīng)驗、開發(fā)經(jīng)驗、生產(chǎn)經(jīng)驗等復(fù)合知識，還要和認(rèn)證、訂單等部門協(xié)作進(jìn)行,決定了采購物流活動比較頻繁和復(fù)雜。2．物流采購計劃的柔性采購活動面對各種競爭對手和風(fēng)險，決定了物流采購具有一定的不確定性，企業(yè)在編制物流采購計劃時要考慮到多種影響因素,制定出一套靈活的柔性計劃方案。3．物流采購計劃的周期性物流采購活動是間斷性的，甚至有較長的周期，這會導(dǎo)致采購部門人員的工資等固定費用的發(fā)生、付款條件所導(dǎo)致的匯率、利息成為暫時的浪費，但又是不可避免的。（二）采購計劃的特征二、編制采購計劃的依據(jù)七大依據(jù)1．年度銷售計劃2．年度生產(chǎn)計劃3．用料清單4．存量管制卡5．物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定6．生產(chǎn)效率7．價格預(yù)期三、采購計劃的目的和內(nèi)容采購計劃的目的（1）預(yù)估材料需用數(shù)量與時間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動（2）避免材料儲存過多，積壓資金，及占用堆積的空間（3）配合公司生產(chǎn)計劃與資金調(diào)度(4)使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時機(jī)購入材料(5)確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制材料采購數(shù)量及成本采購計劃的內(nèi)容包括：認(rèn)證計劃訂單計劃四、采購計劃的分類認(rèn)證計劃的編制

認(rèn)證計劃的四個環(huán)節(jié)（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃（二）評估認(rèn)證需求（三）計算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計劃（一））準(zhǔn)備備認(rèn)證證計劃劃1、接接收開開發(fā)批批量需需求2、接接收余余量需需求3、準(zhǔn)準(zhǔn)備認(rèn)認(rèn)證環(huán)環(huán)境資資料4、制制定認(rèn)認(rèn)證計計劃說說明書書（二））評估估認(rèn)證證需求求1、分分析開開發(fā)批批量需需求2、分分析余余量需需求3、確確定認(rèn)認(rèn)證需需求（三））計算算認(rèn)證證容量量1、計計算總總體認(rèn)認(rèn)證容容量2、計計算承承接認(rèn)認(rèn)證量量3、確確定剩剩余認(rèn)認(rèn)證容容量某電視視機(jī)廠廠去年年生產(chǎn)產(chǎn)的某某型號號電視視機(jī)銷銷量達(dá)達(dá)到10萬萬臺，，根據(jù)據(jù)市場場反應(yīng)應(yīng)狀況況，預(yù)預(yù)計今今年的的銷量量會比比去年年增長長30%（（為生生產(chǎn)10萬萬臺電電視機(jī)機(jī)，公公司需需采購購某零零件40萬萬件）），公公司供供應(yīng)某某種零零件的的供應(yīng)應(yīng)商主主要有有兩家家，A的年年生產(chǎn)產(chǎn)能力力是50萬萬件，，已有有25萬件件的訂訂單，，B的的生產(chǎn)產(chǎn)能力力是40萬萬件，，已有有20萬件件的訂訂單，，求出出認(rèn)證證過程程。解：第第一步步：分分析認(rèn)認(rèn)證需需求今年銷銷售預(yù)預(yù)測：：10（1+30%）=13萬件件該種零零件的的需求求量是是：13××（40÷÷10）=52萬件件第二步步：計計算認(rèn)認(rèn)證容容量A與B的供供應(yīng)量量是：：(50-25）+（40-20）=45萬件件52-45=7萬件件公司再再采購購7萬萬件才才能滿滿足需需要。。（四））制定定認(rèn)證證計劃劃1、對對比需需求與與容量量2、綜綜合平平衡3、制制定認(rèn)認(rèn)證計計劃認(rèn)證物物料數(shù)數(shù)量=開發(fā)發(fā)樣件件需求求數(shù)量量+檢檢驗測測試需需求數(shù)數(shù)量+樣品品數(shù)量量+機(jī)動動數(shù)量量開發(fā)認(rèn)認(rèn)證時時間=要求求認(rèn)證證結(jié)束束時間間-認(rèn)認(rèn)證周周期-緩沖沖時間間例2：：在例1中求求出需需求量量是7萬件件，根根據(jù)經(jīng)經(jīng)驗，，檢驗驗測試試需求求數(shù)量量為此此批樣樣件數(shù)數(shù)量的的0.1%，樣樣品數(shù)數(shù)量和和機(jī)動動數(shù)量量分別別為0.05%，要要求在在10月1日前前完成成認(rèn)證證。認(rèn)認(rèn)證周周期為為10天，，緩沖沖時間間為10天天，則：認(rèn)證零零件數(shù)數(shù)量=7+7××0.1%+7×0.05%+7××0.05%=7.014萬萬件開發(fā)認(rèn)認(rèn)證時時間=30-10-10=10訂單計計劃的的編制制訂單計計劃的的四個個環(huán)節(jié)節(jié)（一）準(zhǔn)備訂單計劃（二）評估訂單需求（三）計算訂單容量（四）制定訂單計劃（一））分析析訂單單需求求1、接接收市市場需需求2、接收收生產(chǎn)需需求3、準(zhǔn)備備訂單背背景資料料4、制定定訂單計計劃說明明書（二）評評估訂單單需求1、分析析市場需需求2、分析析生產(chǎn)需需求3、確定定訂單需需求（三）計計算訂單單需求1、分析析物品（（項目））供應(yīng)資資料2、計算算總體訂訂單容量量例3：甲供應(yīng)商商在1月月15日日之前可可供應(yīng)4萬個開開關(guān)（A型1萬萬個、B型2萬萬個、C型1萬萬個），，乙供應(yīng)應(yīng)商在1月15日之前前可供應(yīng)應(yīng)5萬個個開關(guān)（（A型型1.5萬個、、B型1.5萬萬個、C型2萬萬個），，那么在在1月15日前前A、B、C三三種開關(guān)關(guān)的總體體訂單容容量為9萬個，，其中A型2.5萬個個，B型型3.5萬個，，C型3萬個。。3、計算算已承接接訂單量量接例3：：若甲供應(yīng)應(yīng)商已經(jīng)經(jīng)承接A型8000個個，B型型1.5萬個，，C型9000個。乙乙供應(yīng)商商已經(jīng)承承接A型型1.3萬個，，B型1.2萬萬個，C型2萬萬個。那那么在1月15日前，，開關(guān)的的總體承承接訂單單量為7.7萬萬個（A型2.1萬個個，B型型2.7萬個，，C型2.9萬萬個）4、確定定剩余訂訂單容量量物料剩余余訂單容容量=物物料供應(yīng)應(yīng)商群體體總體訂訂單容量量-已承承接訂單單量如例3，，開關(guān)剩余訂單單容量=9-7.7=1.3萬個（四）制定訂訂單計劃1、對比需求求與容量2、綜合平衡衡3、確定余量量認(rèn)證計劃4、制定訂單單計劃下單數(shù)量=生生產(chǎn)需求量-計劃入庫量量-現(xiàn)有庫存存量+安全庫庫存量下單時間=要要求到貨時間間-認(rèn)證周期期-訂單周期期-緩沖時間間第二節(jié)采采購預(yù)算一、預(yù)算的含義預(yù)算就是一種種用數(shù)量來表示的計劃劃，它是指在在計劃期初，根據(jù)企業(yè)整整體的目標(biāo)任任務(wù)要求，對對實現(xiàn)某一計計劃目標(biāo)或任任務(wù)所需要的的物料數(shù)量及及全部活動成成本所作的詳詳細(xì)的估算。二、采購預(yù)算算的編制三條條要求（1）采取合合理的預(yù)算形形式（2）建立趨趨勢模型（3）用滾動動預(yù)算的方法法三、采購預(yù)算算編制流程企業(yè)長期計劃與目標(biāo)企業(yè)年度計劃與目標(biāo)整體收入與利潤目標(biāo)銷售計劃其他收入預(yù)算整體成本及費用預(yù)算采購預(yù)算銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算其他費用預(yù)算制造成本預(yù)算四、采購預(yù)算算編制步驟審查企業(yè)和部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作計劃確定所需的資源確定預(yù)算草案修改預(yù)算提交預(yù)算匯總五、預(yù)算的編編制方法1、彈性預(yù)算算一套能適應(yīng)多多種業(yè)務(wù)量水水平的成本費費用預(yù)算費用明細(xì)項目目單位位變動成本物物流商品流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)量3000500010000包裝費0.82400400080002、概率預(yù)算算是指對在預(yù)算算期內(nèi)不確定定的各預(yù)算構(gòu)構(gòu)成變量，根根據(jù)客觀條件件，做出近似的估計：估計他們可可能變動的范范圍及出現(xiàn)在在各個變動范范圍的概率，再通過加權(quán)權(quán)平均計算有有關(guān)變量在預(yù)預(yù)期內(nèi)的期望值的一種預(yù)算編編制方法。業(yè)務(wù)量3000020000100000E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=185003、零基預(yù)算指在編制成本本費用預(yù)算時時，不考慮以往會計期間所發(fā)發(fā)生的費用項項目或費用數(shù)數(shù)額，而是以以所有的預(yù)算算支出為零作為出發(fā)點，，一切從實際需要與與可能出發(fā)，逐項審審議預(yù)算期內(nèi)內(nèi)各項費用的的內(nèi)容及其開開支標(biāo)準(zhǔn)是否否合理，在綜綜合平衡的基基礎(chǔ)上編制費費用預(yù)算的一一種方法。4、滾動預(yù)算算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制制預(yù)算時，將將預(yù)算期與會會計年度脫離離開，隨著預(yù)預(yù)算的執(zhí)行不不斷延伸補(bǔ)充充預(yù)算，逐期向后滾動動，使預(yù)算期始始終保持為一個固定期間間的一種預(yù)算編編制方法.第三節(jié)需需求預(yù)測的方方法一、定性方法法包括大量的主主觀評價和判判斷。定性法是那些些利用判斷、、直覺、調(diào)查查或比較分析析對未來做出出定性估計的的方法。包括括客戶意見推測測法、經(jīng)營人人員意見推測測法、專家意意見推測法等等。它們的不科科學(xué)性使得它它們很難標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化，準(zhǔn)確性性有待證實。。1、情景分析析法：專家小小組整體作出出需求預(yù)測2、德爾菲法法：專家小組組成員獨立需需求預(yù)測，再再進(jìn)行比較綜綜合。二、定量分析析法1、趨勢外推推法：對過去去需求數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行分析，最最終確定未來來嚴(yán)格需求預(yù)預(yù)測量的方法法。如果擁有相當(dāng)當(dāng)數(shù)量的歷史史數(shù)據(jù)，時間間序列的趨勢勢和季節(jié)性變變化穩(wěn)定、明明確，那么將將這些數(shù)據(jù)映映射到未來將將是有效的短期預(yù)測方法法。2、因果關(guān)系系分析法：指指通過某個產(chǎn)產(chǎn)品的需求量量與自變量之之間存在的因因果關(guān)系，進(jìn)進(jìn)行分析預(yù)測測的方法。因果預(yù)測模型型的基本前提提就是預(yù)測變變量的水平取取決于其他相相關(guān)變量的水水平。因果模模型有很多不不同形式，每每種模型都從從歷史數(shù)據(jù)模模式中建立預(yù)預(yù)測變量和被被預(yù)測變量的的關(guān)系，從而而有效地進(jìn)行行預(yù)測。三、市場調(diào)查查（一）德爾菲菲法德爾菲法又叫叫專家調(diào)查法法，一般由10到20位專家背背靠背獨立對對某一對象進(jìn)進(jìn)行預(yù)測，由由預(yù)測單位對對專家的意見見結(jié)果進(jìn)行綜綜合處理，如如果結(jié)果不符符合需求，進(jìn)進(jìn)行再次反饋饋修正。經(jīng)過過三到四輪，，預(yù)測的結(jié)果果基本趨于一一致，預(yù)測單單位即可做出出預(yù)測判斷。。（二）客戶意意見推測法通過征詢客戶戶的潛在需求求或未來購買買計劃的情況況，了解客戶戶購買商品的的活動、變化化及特征等，，然后在收集集意見的基礎(chǔ)礎(chǔ)上分析市場場變化，預(yù)測測未來市場需需求。運用這這種方法預(yù)測測的客觀性大大大提高。四、常用預(yù)測測方法介紹（三）部門主主管集體討論論法通常由高級決決策人員召集集銷售、采購購、財務(wù)、研研發(fā)等各部門門主管開會討討論。與會人人員充分發(fā)表表意見，提出出預(yù)測值，然然后由召集人人按照一定的的方法，對所所有單個的預(yù)預(yù)測值進(jìn)行處處理，即得預(yù)預(yù)測結(jié)果。這種方法的優(yōu)優(yōu)點是：簡單單易行，不需需要統(tǒng)計歷史史資料等準(zhǔn)備備，匯集了各各主管的經(jīng)驗驗和判斷，缺缺點是由于是是各主管的主主觀意見，故故預(yù)測缺乏嚴(yán)嚴(yán)格的科學(xué)性性。例：采購人員員估計法某企業(yè)計劃明明年采購某種種產(chǎn)品，現(xiàn)需需預(yù)測其采購購量，特召集集甲、乙、丙丙3名采購員員征求他們對對采購數(shù)量的的意見。甲、、乙、丙3人人預(yù)測結(jié)果如如表:試根據(jù)甲、乙乙、丙3名采采購員的估計計值為明年購購進(jìn)量做出決決策。人員最高采購量概率最可能采購量概率最低采購量概率甲15000.318000.212000.2乙12000.516000.410000.5丙10000.214000.48000.3例解：1、第一步，，求每一位采采購員的期望望值甲=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250（噸））乙=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560（噸））丙=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980（噸）2、第二步，，綜合3個意意見。采購量=（1250+1560+980）÷÷3=1263（噸）根據(jù)3位采購購員的意見，，可以確定明明年能夠采購購的數(shù)量大約約為1263噸。例：期望值法法：根據(jù)歷史資料料來進(jìn)行決策策。某商店在夏季季經(jīng)銷一種易易腐水果，每每箱進(jìn)貨成本本20元，售售價為35元元，若當(dāng)天賣賣不出去，第第二天水價處處理只能賣10元，具體體資料如表：：試根據(jù)去年同同期銷售資料料為該商店的的進(jìn)貨批量做做出決策。去年同期銷售售資料日銷量203040完成天數(shù)274518第一步：求概概率日銷20箱概概率=27÷（27+45+18））=0.3日銷30箱概概率=45÷（27+45+18））=0.5日銷40箱概概率=18÷（27+45+18））=0.2第二步：編制制決策的收益益表。

市場銷售狀態(tài)2030400.30.50.2日進(jìn)20箱300300300日進(jìn)30箱200450450日進(jìn)40箱100350600第三步：求期期望值E=PQ進(jìn)20箱期望望值=0.3*300+0.5*300+0.2*300=300元元進(jìn)30箱的期期望值=0.3*200+0.5*450+0.2*450=375元進(jìn)40箱的期期望值=0.3*100+0.5*350+0.2*600=325元第四步：決策策375元。。所以進(jìn)30箱箱為滿意方案案。（四）時間序序列預(yù)測方法法1.指數(shù)平平滑法短期預(yù)測中最最有效的方法法就是指數(shù)平平滑法。該方方法很簡單，，只需要得到到很小的數(shù)據(jù)據(jù)量就可以連連續(xù)使用,當(dāng)當(dāng)預(yù)測數(shù)據(jù)發(fā)發(fā)生根本性變變化時還可以以進(jìn)行自我調(diào)調(diào)整。指數(shù)平平滑法是移動動平滑法的一一種，只是會會給過去的觀觀測值不一樣樣的權(quán)重，較較近期觀測值值的權(quán)數(shù)比較較遠(yuǎn)期觀測值值的權(quán)數(shù)要大大。2.時間序序列分析時間序列分析析預(yù)測將歷史史上的銷量模模式可以分解解為四個組成成部分：趨勢、季節(jié)性性波動、周期期性變化和殘殘差波動。季節(jié)性波動指指時間序列中中規(guī)律性的高高峰和低谷，，通常每12個月重復(fù)一一次；周期性性變化是需求求模式長期起起伏變化；殘殘差波動是總總銷售量中不不能反映趨勢勢、季節(jié)性或或周期性變化化的那一部分分構(gòu)成因素。。如果用其余余三個部分可可以很好地描描述時間序列列，那么殘差差波動就是隨隨機(jī)的。五、采購市場場調(diào)查采購調(diào)查是為為了更好地制制定采購計劃劃而進(jìn)行的信信息收集、分分析工作。這這是采購活動動的第一步。。采購調(diào)查一般般包括:

價值分析物料需求調(diào)查供應(yīng)商調(diào)查采購市場調(diào)查查一、價值分析析所謂價值分析析就是指將所購物料所所體現(xiàn)的功能能與其成本相相比較,力力求找到成本本更低的替代代品，從而獲獲得最大的投投入產(chǎn)出比。。價值分析的內(nèi)內(nèi)容是什么呢呢?（1）投資回收分析處理方法(包括再循環(huán))、渠道及技術(shù)以確定什么可以為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。（2）租借或采購。（3）自制或外購以及繼續(xù)自制或外