-房產(chǎn)稅練習題

房產(chǎn)稅一、單項選擇題1、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A.房屋出典的由出典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅2、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。A.老年服務機構(gòu)對外出租的房產(chǎn)B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分3、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是（）。A.某市的露天游泳池B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅5、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B.對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分單獨按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C.工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%?80%作為應稅房產(chǎn)原值D.對于更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值6、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應（）計征房產(chǎn)稅。A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%?30%后的余值，實行從價計征B.根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征C.根據(jù)稅務機關(guān)的審核，實行從租計征D.根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征7、2010年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2010年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.928、某企業(yè)2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計算該企業(yè)2010年度應納房產(chǎn)稅（）元。A.20800B.19600C.22400D.236009、某企業(yè)2010年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年應繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A.40.12B.38.52C.40.44D.39.4810、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應（）的稅務機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A.向戶口所在地B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地C.按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地D.按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地二、多項選擇題1、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的有（）。A.屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅B.征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋C.區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法D.籌集地方財政收入E.配合住房制度改革2、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（）。A.房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅B.個人在城鎮(zhèn)的居民住房應征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇諜C關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅3、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（）。A.1.2%B.3%C.4%D.12%E.20%4、下列項目中，屬于應征收房產(chǎn)稅的有（）。A.個人自住的別墅B.注冊稅務師協(xié)會的辦公大樓C.個人出租的營業(yè)用房D.營利性老年護理院自用房E.軍隊空余房產(chǎn)出租5、下列各項中，不需要征收房產(chǎn)稅的有（）。A.農(nóng)村居民出租的房產(chǎn)B.農(nóng)村居民居住的房產(chǎn)C.城市居民所有的自住用房D.城市居民擁有的營業(yè)用房E.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)6、某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2010年3月1日政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2010年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）。A.政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅B.政府機關(guān)應納房產(chǎn)稅18萬元C.甲公司應納房產(chǎn)稅9.36萬元D.甲公司應納房產(chǎn)稅7.68萬元E.該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅25.68萬元7、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70%?80%,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70%?80%,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅9、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅E.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅10、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.軍隊出租的空余房產(chǎn)B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)11、關(guān)于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)的計稅依據(jù)，下列陳述正確的有（）。A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，不征收房產(chǎn)稅B.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其自營的，依照房產(chǎn)原值減出10%至30%后的余值計征房產(chǎn)稅C.沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計算房產(chǎn)稅D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，依照租金計征房產(chǎn)稅E.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，暫免征房產(chǎn)稅三、判斷題1、有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間，納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅錯2、有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅規(guī)定，對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅錯3、有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅規(guī)定，融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅錯4、經(jīng)財政部批準，利用地下人防設施改造的倉庫可以免征房產(chǎn)稅。對5、經(jīng)財政部批準，施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋可以免征房產(chǎn)稅對.對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入的4%征收房產(chǎn)稅。（V）.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（V）.張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（V）答案部分一、單項選擇題【正確答案】：C【答案解析】：房屋出典的由承典人納稅；房屋出租的由產(chǎn)權(quán)人納稅；個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進行考核】【正確答案】：D【答案解析】：納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減去10%至30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】：C【答案解析】：“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】【正確答案】：D【答案解析】：納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進行考核】【正確答案】：D【答案解析】：對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值也不扣除；對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅；工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的50%?60%作為應稅房產(chǎn)原值?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】：B【答案解析】：選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】：B【答案解析】：房產(chǎn)稅=(6500+700)x(1—20%)x1.2%=69.12(萬元)【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】：A【答案解析】：從租計稅：72000/(3x12)x5x12%=1200(元)；從價計稅：x(1—30%)x1.2%x6/12+x(1—30%)x1.2%x1/12=16800+2800=19600(元)。合計應繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)。【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】：C【答案解析】：(1)經(jīng)營自用房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：(4000—200)x(1—20%)x1.2%=36.48(萬元)200x(1—20%)x1.2%-12x6=0.96(萬元)或4000x(1—20%)x1.2%—200x(1—20%)x1.2%x50%=37.44(萬元)(2)出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：1.5x6x12%=1.08(萬元)(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)x(1—20%)x1.2%-12x4=1.92(萬元)2010年應繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬元)【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】：C【答案解析】：房產(chǎn)不在一地的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)繳納。【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】：ABC【答案解析】：選項D.E屬于房產(chǎn)稅的立法原則，不是房產(chǎn)稅的特點。【該題針對“房產(chǎn)稅的概述”知識點進行考核】【正確答案】：ADE【答案解析】：個人擁有的非營業(yè)房產(chǎn)，即使在城市，也是免征房產(chǎn)稅的；融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅綜合”知識點進行考核】【正確答案】：ACD【答案解析】：從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的稅率”知識點進行考核】【正確答案】：CD【答案解析】：個人自用住房占地，屬于免征房產(chǎn)稅的項目；注冊稅務師協(xié)會屬于社會團體，其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】【正確答案】：ABC【答案解析】：農(nóng)村的房產(chǎn)不是房產(chǎn)稅的征稅范圍；城市居民所有的自住用房，可以免征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的概述”知識點進行考核】【正確答案】：BC【答案解析】：政府機關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應從租計征房產(chǎn)稅，應納房產(chǎn)稅=150x12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應納房產(chǎn)稅=1000x70%x（1-20%）x1.2%+1000x30%x（1-20%）x1.2%x7-12+8x12%=9.36（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅=18+9.36=27.36（萬元），所以選項E不正確?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】：AD【答案解析】：融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅；地下建筑物若