UV產(chǎn)品培訓(xùn)成本管理AR按工序核算其它主題

U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司財務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2011年4月10日產(chǎn)品概述應(yīng)用準(zhǔn)備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程5.2按工序核算-日常操作流程圖一、建立賬套：啟用主要模塊---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、采購管理、庫存管理、存貨管理、總賬、成本管理。二、基礎(chǔ)檔案：部門檔案、存貨檔案、倉庫檔案、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對照表、供應(yīng)商檔案、成本中心檔案、工藝路線資料維護(hù)等已建。5.3基礎(chǔ)檔案5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號，如果未定義工序，領(lǐng)料時默認(rèn)全部為第一道工序所耗用。注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計劃生成的訂單，實際成本對象都不能刷新出。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時日報表”從此處取出完工數(shù)量或工時數(shù)據(jù)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)“訂單報工、工序報工、轉(zhuǎn)移報工”等方式自動生成工序轉(zhuǎn)移單。對錄入的各生產(chǎn)訂單進(jìn)行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期、關(guān)閉日期”對本月實際成本對象有著直接影響。關(guān)閉日期如果在上月或以前，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。審核日期如果在當(dāng)月以后月份，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號、出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的五個必須要素。按生產(chǎn)訂單或工序領(lǐng)料出庫類別與成本選項設(shè)置類別一致各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)如果是是共用用材料料，，“出出庫類類別、、工作作中心心、記記賬日日期””是否否正確確，是是能否否取到到成本本材料料耗用用表的的三個個必須須要素素。出庫類類別與與成本本選項項設(shè)置置類別別一致致表體工工作中中心所所對應(yīng)應(yīng)的成成本中中心在在“成成本中中心對對照””中確確定的的成本本中心心范圍圍之內(nèi)內(nèi)4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)“生產(chǎn)產(chǎn)訂單單號、、入庫庫類別別、部部門””是否否正確確，是是能否否取到到成本本“完完工產(chǎn)產(chǎn)品日日報表表”或或“完完工產(chǎn)產(chǎn)品處處理表表”的的三個個必須須要素素。按生產(chǎn)產(chǎn)訂單單入庫庫入庫類類別與與成本本選項項設(shè)置置類別別一致致部門對對應(yīng)的的成本本中心心與生生產(chǎn)訂訂單上上生產(chǎn)產(chǎn)部門門對應(yīng)應(yīng)的成成本中中心一一致4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)如果選選擇成成本計計算（（即手手工卷卷積）），在在存存貨進(jìn)進(jìn)行日日常單單據(jù)記記賬及及特殊殊單據(jù)據(jù)記賬賬；如如果應(yīng)應(yīng)用卷卷積運運算，，一般般情況況下，，不需需要再再單獨獨做記記賬及及期末末處理理。。5.6.1成本設(shè)設(shè)置-選項5.6.2成本設(shè)設(shè)置-成本中心心對照此處把部部門作為為成本中中心。按按工序核核算時，，既可把把部門作作為成本本中心，，也可把把部門下下的工作作中心（（班組或或機(jī)器））作為成成本中中心。5.6.3成本設(shè)置置-定義產(chǎn)品品屬性在成本計計算前每每月都需需要點““刷新””，刷新新出本月月基本與與實際成成本對象象，作為為歸集與與分配的的依據(jù)。。5.6.4成本設(shè)置置-定義費用用明細(xì)與與總賬接接口定義各費費用明細(xì)細(xì)與取數(shù)數(shù)公式。。5.6.5成本設(shè)置置-定義分配配率直接人工工分配率率：按實際工工時制造費用用分配率率：按實際工工時共用材料分配率：按自定義分配率：入庫數(shù)量*參考售價*權(quán)重系數(shù)。在產(chǎn)品分配率：材料按完工定額倒擠，其中共用料費選擇“按原材料占用”，即費用按完工與在產(chǎn)材料所占金額比率分配到完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品中。5.6.6成本設(shè)置置-期初余額額調(diào)整-開賬取數(shù)后的的標(biāo)準(zhǔn)材材料金額額與實際際金額存存在差異異，可按按成本中中心實際際數(shù)據(jù)錄錄入，系系統(tǒng)自動動按當(dāng)前前成本重重新進(jìn)行行分配。。人工及制制造費用用可手工工錄入，，也支持持按已確確認(rèn)的實實際材料料金額權(quán)權(quán)重分配配。錄入在產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量，，進(jìn)行““材料取取數(shù)”，，可按定定額及庫庫存結(jié)存存或最新新單價自自動推算算在產(chǎn)品品材料金金額。期初余額額確定無無誤，進(jìn)進(jìn)行“記記賬”，，可顯示示各數(shù)據(jù)據(jù)錄入菜菜單。齊套修改改各成本本費用項項目總成成本。在存貨調(diào)調(diào)整單價價的同時時，批量量修改在在產(chǎn)品所所有子件件材料單單價根據(jù)差異異匯總信信息，手手工同步步進(jìn)行總總賬憑證證調(diào)整。。5.6.7成本設(shè)置置-期初余額額調(diào)整-日常錄入入5.7核算-單據(jù)檢查查在成本計計算前，，每天或或定期核核查各種種業(yè)務(wù)單單據(jù)是否否符合成成本計計算條件件，提高高成本計計算的準(zhǔn)準(zhǔn)確性及及效率5.8成本數(shù)據(jù)據(jù)錄入材料及外外購半成成品耗用用人工費用用表折舊費用用表制造費用用表完工產(chǎn)品品日報表表工時日報報表產(chǎn)品耗用用日報表表完工產(chǎn)品品處理表表產(chǎn)品材料料定額每每月變動動表自定義分分配標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)表5.8.1材料及外外購半成成品耗用用表按工序取取出各產(chǎn)產(chǎn)品本月月實際耗耗用材料料數(shù)量。。非卷積積運算時時必須進(jìn)進(jìn)行取數(shù)數(shù)或手工工錄入；；卷積運運算時不不需要執(zhí)執(zhí)行此步步驟，系系統(tǒng)自動動進(jìn)行取取數(shù)操作作。5.8.2人工費用用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實際發(fā)生生的直接人工工費用金額。。5.8.3折舊費用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實際發(fā)生生的折舊費用用費用金額。。5.8.4制造費用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實際發(fā)生生的其它制造造費用金額。。從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.5完工產(chǎn)品日報報表5.8.6工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)品加工的實際人工工時或機(jī)器工時，本例此處作為分配公共費用的依據(jù)。取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日報報表5.8.8完工產(chǎn)品處理理表從庫存取出入入庫數(shù)量，即即各產(chǎn)品最后后一道工序入入庫數(shù)量。5.8.9自定義分配標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分分配率中所自自設(shè)的項目““權(quán)重系數(shù)””。5.8.10產(chǎn)品材料定額額每月變動表表點“全展”，取出完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料耗量。5.9卷積運算業(yè)務(wù)單據(jù)核對對完畢，數(shù)據(jù)據(jù)錄入操作完完畢，可以進(jìn)進(jìn)行成本計算算，一般情況況下，選擇““自動卷積””先進(jìn)行成本的的邏輯檢查，，根據(jù)檢查查報告，進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的調(diào)調(diào)整，確認(rèn)無無誤，進(jìn)行成成本計算。點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整。5.10檢查報告5.11成本核對核對材料取數(shù)的正確性

核對入庫取數(shù)的正確性

核對總體投入產(chǎn)出的正確性

5.12.1報表分析-成本差異匯總總分析選擇比較基準(zhǔn)，進(jìn)行成本對象的匯總分析。5.12.2報表分析-成本差異明細(xì)分析對產(chǎn)品的明細(xì)材料、費用與各比較基準(zhǔn)進(jìn)行逐一對比。5.12.3報表分析-產(chǎn)品橫向比較較分析選擇一個成本本對象與其它它任選多個成成本對象進(jìn)行行數(shù)量與金額額的對比。5.12.4報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對對象的料、工工、費結(jié)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行圖形分析析。產(chǎn)品概述應(yīng)用準(zhǔn)備按品種核算應(yīng)應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題題課程大大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題題成本還原概念念：指采用逐步結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)時，從最最后一個步驟驟起，將所耗耗上一步驟半半成品的綜合合成本，逐步步分解為按材材料費用、人人工費用、制制造費用等原原始項目表現(xiàn)現(xiàn)的產(chǎn)成品成成本資料。成本還原目的的：采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)賬時較較為簡單，可可以直接知道道上道工序半半成品耗用數(shù)數(shù)量及金額，，并實現(xiàn)半成成品的內(nèi)部考考核，但不能能提供按原始始成本項目反反映的核算資資料，這樣成成本計算的步步驟越多，最最后一個步驟驟成本計算單單上“自制半半成品”項目目的成本在產(chǎn)產(chǎn)成品成本中中所占的比重重越大，因而而不能據(jù)以了了解產(chǎn)品成本本的結(jié)構(gòu)（各各成本項目的的成本占全部部成本的比重重）情況。企企業(yè)在財務(wù)管管理上要求提提供按原始成成本項目反映映的產(chǎn)成品成成本資料，須須進(jìn)行成本還還原工作。6.1成本還原-概述步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本U8成本管理中分分步計算各階階半產(chǎn)品成本本，采用綜合合結(jié)轉(zhuǎn)，需要要還原。步驟3完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計6.1成本還原-概述6.1成本還原-還原運算成本計算完畢，就可直接點擊“還原運算”，進(jìn)行數(shù)據(jù)還原。在匯總表或明細(xì)表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1成本還原-還原報表查詢已經(jīng)展開到材料的最底層采購件。聯(lián)產(chǎn)品概念：：是指企業(yè)在生生產(chǎn)過程中，，利用同一種種原材料，經(jīng)經(jīng)過同一個生生產(chǎn)過程，同同時生產(chǎn)出幾幾種產(chǎn)品，并并且這些產(chǎn)品品都是企業(yè)的的主要產(chǎn)品。。例如煉油廠廠從原油中可可同時提煉出出汽油、煤油油、柴油等產(chǎn)產(chǎn)品，這些產(chǎn)產(chǎn)品都是煉油油廠的主要產(chǎn)產(chǎn)品，可稱之之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品概念：：是指企業(yè)在生生產(chǎn)主要產(chǎn)品品的過程中附附帶生產(chǎn)出來來的一些非主主要產(chǎn)品。副副產(chǎn)品不是企企業(yè)的主要產(chǎn)產(chǎn)品，但它們們卻有一定的的價值和用途途。如在高爐爐過程中，在在生產(chǎn)生鐵這這種主要產(chǎn)品品時，可以回回收煤氣；煉煉油廠在提煉煉原油過程中中，還會生產(chǎn)產(chǎn)一些渣油、、石油焦等主要行業(yè)需求求：化工、副食、、印刷6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-概述6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-成本對象確定定在物料清單或或生產(chǎn)訂單子子件中，定義義聯(lián)、副產(chǎn)品品屬性，標(biāo)識識聯(lián)、副屬性性的產(chǎn)品，等等同母件。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-成本對象在定義產(chǎn)品品屬性中點點“刷新””，會產(chǎn)生生幾條生產(chǎn)產(chǎn)訂單號及及行號與主主產(chǎn)品相同同，但BOM版本號為空空的，這些些為聯(lián)、副副產(chǎn)品成本本對象。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-選項選擇此兩個個選項，會會在相應(yīng)菜菜單中顯示示與聯(lián)、副副產(chǎn)品相關(guān)關(guān)的設(shè)置及及錄入表。。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-分配率定義義根據(jù)實際情情況選擇聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品分配配率。副產(chǎn)品可以以選擇“只只計算材料料成本”，，費用全部部由主產(chǎn)品品或聯(lián)產(chǎn)品品承擔(dān)。。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-定義折算系系數(shù)指該產(chǎn)品分分?jǐn)偣擦狭腺M時折合合為一個聯(lián)聯(lián)合體的系系數(shù)，默認(rèn)認(rèn)為1，表示此單單位產(chǎn)品按按一個產(chǎn)量量分?jǐn)偣补擦腺M，系系數(shù)為0時，表示該該產(chǎn)品產(chǎn)量量不參于分分?jǐn)偣擦狭腺M。主產(chǎn)產(chǎn)品默認(rèn)折折算系數(shù)為為1?？筛鶕?jù)物料料清單子件件或生產(chǎn)訂訂單子件主主產(chǎn)品與聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品的產(chǎn)產(chǎn)出關(guān)系，，可自動取取出折算比比率。每一組主、、聯(lián)、副產(chǎn)產(chǎn)品作為一一個聯(lián)合體體組與其它它成本對象象一起分?jǐn)倲偝杀局行男馁M用。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)聯(lián)副產(chǎn)品，，本表只顯顯示聯(lián)合體體產(chǎn)品，在在完工產(chǎn)品品成本匯總總表及明細(xì)細(xì)中會單獨獨顯示聯(lián)副副產(chǎn)品。產(chǎn)品成本匯匯總表6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品品作為一組組聯(lián)合體顯顯示，整體體展現(xiàn)投入入與產(chǎn)出明明細(xì)數(shù)據(jù)。。6.3廢品核算-概述1、報廢后，，繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)過程中中，企業(yè)經(jīng)經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)報廢情況況，并且要要求將報廢廢的成本記記入后續(xù)生生產(chǎn)完工的的產(chǎn)品成本本中去。2、報廢后，，不再生產(chǎn)產(chǎn)生產(chǎn)過程中中，企業(yè)因因生產(chǎn)設(shè)備備和工藝問問題，生產(chǎn)產(chǎn)出一批訂訂單的所有有完工產(chǎn)品品全部報廢廢或部分報報廢，該單單所有產(chǎn)品品全部退回回。那么當(dāng)當(dāng)月生產(chǎn)訂訂單關(guān)閉。。沒有產(chǎn)成成品入庫。。報廢的主要要兩種場景景：6.3廢品核算-部分報廢流流程圖6.3廢品核算-部分報廢處處理錄入廢品數(shù)數(shù)量，計算算時廢品成成本全部由由完工產(chǎn)品品承擔(dān)。6.3廢品核算-全廢流程圖圖6.3廢品核算-全廢處理錄入廢品數(shù)量=完工產(chǎn)量，計算時自動把該成品歸集的成本作為制造費用明細(xì)分?jǐn)偟皆摦a(chǎn)品所對應(yīng)成本中心下其它成本對象上。6.3廢品核算-廢品查詢通過廢品產(chǎn)產(chǎn)量，可可以自行增增加字段及及表達(dá)式，，單獨列示示廢品成本本。6.4.1計劃成本主主題-流程圖子件領(lǐng)料部部門所對應(yīng)應(yīng)的成本中中心與母件件共同構(gòu)成成計劃成本本對象。子件最少有有一個領(lǐng)料料部門必須須在“成本本中心對照照”中確定定的成本中中心范圍之之內(nèi)，否則則母件不是是計劃成本