SA中的財務(wù)會計

SAP中的財務(wù)會計內(nèi)容1

-SAP概述3-SAP中的財務(wù)會計24-問題解答-SAP中的系統(tǒng)集成-SAP中的廣義管理會計5內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC產(chǎn)品成本會計PCA利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理管理會計-業(yè)務(wù)流程觀點上月我市場部成本是否高增值的???策略本月工廠甲的直接成本是多少???間接/直接成本本年以來我負責(zé)的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算???責(zé)任本月新生產(chǎn)線毛利是多少?獲利分析??控制的范圍和對象coFIAM范圍對象特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制利潤分析-

組-層次-訂單生產(chǎn)處理事務(wù)成本中心內(nèi)部訂單處理過程成本目標市場范圍利潤中心活動預(yù)算計劃目標實際差異計劃目標實際差異物料清單工藝路線工序計劃實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS項目成本方法核算成本中心訂單利潤中心成本目標模擬生產(chǎn)成本管理會計獲利分析作業(yè)成本內(nèi)部訂單成本中心利潤中心管理會計-“工具箱”管理會計組成間接費用控制生產(chǎn)成本控制利潤中心

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5Cost&RevenueElementAccounting成本&收入要素會計成本中心會計間接費用訂單會計利潤中心會計獲利分析會計獲利能力段作業(yè)成本會計成本對象會計管理會計模塊和R/3其他模塊的集成成本要素成本中心計算控制區(qū)域利潤中心成本對象獲利分析段內(nèi)部訂單項目管理過程CO-PA帳單CO-PA利潤要素計算EC-PCA.

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.資產(chǎn)表CO-CCACO-CCACO-ABCCO-OPACO-ABCCO-PCAA勞動力物料確認外部采購FIHR權(quán)益AMPMPPMMSD內(nèi)容提要：管理會計概述CCA成本中心會計IO內(nèi)部訂單會計PC產(chǎn)品成本會計PCA利潤中心會計PA獲利能力分析TR:現(xiàn)金管理工廠資金行政管理集團102202302402101201301401105205305405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1成本中心會計-成本中心層次結(jié)構(gòu)初級級成成本本要要素素（（Primarycostelement）：：在FI中與與成成本本會會計計相相關(guān)關(guān)的的費費用用在在CO中紀紀錄錄為為初初級級成成本要要素素，，初初級級成成本本要要素素要要求求有有指指定定的的成成本本對對象象，，如如成本本中中心心、、內(nèi)內(nèi)部部訂訂單單，，這這樣樣，，在在FI中記記帳帳的的成本本將將會立立刻刻反反映映到到CO，在在費費用用分分配配時時反反映映為為發(fā)發(fā)送送方方和和接接收方方的的費費用用科科目目。。次級級成成本本要要素素（（Secondarycostelement）：：僅在在CO中使使用用，，他他們們沒沒有有相相應(yīng)應(yīng)的的FI總帳帳科科目目，，并并且且僅僅在CO中定定義義。。在在費費用用分分攤攤時時反反映映為為發(fā)發(fā)送送方方和和接接收收方方的的費用用科科目目。。會計計科科目目表表例:國際際性性的的會會計計科科目目表表初級級成成本本要素素56次級級成成本要要素素次級級成成本要要素素成本本控控制制收入入要要素素0123Currentfinancialassetsandshort-termcapital4Non-opera-tingcosts,revenueMaterialinventory財務(wù)務(wù)會會計計Expenseaccounts789Finishedandsemi-finishedproductsClosing財務(wù)務(wù)會會計計Revenue/inventorychanges/currentinternalactivityCCA——主要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)計劃劃總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公室室人事事部部門門行政政管管理理控制制水費費電費費差旅旅費費工資資水費費電費費差旅旅費費工資資水費費電費費差旅旅費費工資資費用用記記帳帳費用用分分攤攤CCA業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)概概覽覽公司司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1900100060008888費用用計計劃劃計劃劃版版本本版本本000年度度凍凍結(jié)結(jié)行行項項目目...2000XX2001200220032004版本本001版本本002成本本中中心心計計劃劃費用計劃和預(yù)預(yù)算是財務(wù)部部門進行主要要的管理工作作。在成本中中心會計中用用戶可以對成成本中心的費費用、作業(yè)、、分攤或消耗耗數(shù)量進行計計劃。內(nèi)容成本中心計劃劃功能成本要素計劃劃（即費用預(yù)預(yù)算計劃）作業(yè)類型的計計劃價格統(tǒng)計指標的計計劃介紹對計劃費費用的分攤、、分配功能介紹對計劃費費用的分攤、、分配功能ControllingAreaCH01 Version000CCTR/CE 差旅費 工資 水費 電費11000000 30,000 12,000 12,000 18,00021000000 40,000 20,000 20,000 20,00031000000 50,000 22,000 25,000 27,00041000000 35,000 34,000 32,000 20,000

費用計劃在成本中心會會計中，從財財務(wù)和后勤各各功能模塊收收集與費用有有關(guān)的數(shù)據(jù)，，可以利用CCA中的工具在成成本中心之間間進行費用分分攤，使得歸歸集在每個成成本中心的費費用更合理，，從而能對成成本中心業(yè)績績進行更公允允的考察；所介紹的分攤攤功能適用于于對費用進行行計劃和實際際費用的分攤攤；費用歸集與分分攤FI財務(wù)會計資產(chǎn)管理AM總帳帳戶戶成本中心項目產(chǎn)品物料管理MMHR人力資源源費用歸集電費七月分攤規(guī)則固定百分比砂型車間416100 +$6,900來自成本中心2210澆鑄車間416100 +$4,600來自成本中心2210加工車間416100 +$11,500來自成本中心2210416100 +$23,000416100 -$23,000電費成本中心心221050%20%30%費用分攤—分分配成本中心3400520000 +$3,000員工人數(shù)340030人人441010人人442050人人成本中心4410520000 +$1,000成本中心4420520000 +$5,000613000 維護費七月416000 電費七月420000 工資七月420000 $6,000416000 $1,000613000 $2,000總計l $9,000次級成本要素素：520000 -$9,000食堂3600統(tǒng)計指標費用分攤—分分攤分攤成本要素素：991990電話費21,000辦公用品14,000郵費5,000計劃費用合40,000郵費-G/L#475000$5,000辦公用品-G/L#479000$14,000電話費-G/L#476000$21,000分攤規(guī)則：成本中心#102管理費用分攤攤：#991990$12,000成本中心#104管理費用分攤攤：#991990$18,000成本中心#103管理費用分攤攤：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部門成本中心101行政部門分攤內(nèi)容提要：管理會計概述述CCA成本中心會計計IO內(nèi)部訂單會計計PC產(chǎn)品成本會計計PCA利潤中心會計計PA獲利能力分析析TR:現(xiàn)金管理內(nèi)部訂單會計計內(nèi)部訂單設(shè)備維護在建工程促銷活動生產(chǎn)訂單......財務(wù)會計財務(wù)會計G/L科目資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)物料庫存管理理物料庫存管理理物料管理會計成本中心訂單項目銷售訂單盈利段財務(wù)會計財務(wù)會計FI發(fā)貨服務(wù)物料管理物料管理MM采購訂單物料發(fā)貨生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃PP確認(僅生產(chǎn)控制））管理會計CO內(nèi)部服務(wù)間接費用附加費定期傳輸分配分攤內(nèi)部訂單簡介介內(nèi)部訂單是用用于跟蹤特定定費用的統(tǒng)計計賬，我們用用內(nèi)部訂單來來監(jiān)控特性費費用，用于跟跟蹤特定事件件、項目發(fā)生生的成本?？梢詫崿F(xiàn)跨部部門，跨期間間的費用轉(zhuǎn)移移與統(tǒng)計。內(nèi)部訂單簡介介統(tǒng)計型的內(nèi)部部訂單統(tǒng)計內(nèi)部訂單單不歸集實際際發(fā)生的費用用，即：實際際影響財務(wù)成成本賬務(wù)的交交易不記錄在在統(tǒng)計內(nèi)部訂訂單中；在此此類訂單中通通過統(tǒng)計要素素將真實的賬賬務(wù)信息以統(tǒng)統(tǒng)計的形式反反映在訂單中中；同時系統(tǒng)統(tǒng)允許對此類類訂單設(shè)定預(yù)預(yù)算來控制統(tǒng)統(tǒng)計要素費用用的累計金額額，當(dāng)實際費費用發(fā)生的金金額導(dǎo)致統(tǒng)計計要素累計金金額達到某種種程度時，統(tǒng)統(tǒng)計訂單的預(yù)預(yù)算控制機制制可以不允許許實際費用的的繼續(xù)過賬（（例如：不允允許對特定費費用的超預(yù)算算支出），從從而達到預(yù)算算控制的目的的。內(nèi)部訂單簡介介實際過賬的內(nèi)內(nèi)部訂單實際型內(nèi)部訂訂單是對一些些復(fù)雜項目及及工程進行管管理，歸集真真實的賬務(wù)信信息。項目初初期對象不明明確，生產(chǎn)及及費用都首先先歸集到內(nèi)部部訂單，月末末可以通過內(nèi)內(nèi)部訂單的分分配分攤及訂訂單結(jié)算等管管理會計功能能結(jié)轉(zhuǎn)到成本本中心；如果果不結(jié)算，則則一定要維護護功能范圍使用間接費用用定單MMMMMMMMMMMM成本中心_______________________________________外部成本內(nèi)部作業(yè)成本中心_______________________________________外部成本內(nèi)部作業(yè)無間接費用定定單有間接費用定定單展覽會1展覽會1展覽會2展覽會2外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)12結(jié)算定單1外部成本內(nèi)部作業(yè)定單2外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部訂單項目目管理的應(yīng)用用內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)訂單類別內(nèi)容號碼范圍100研發(fā)管理類100000-199999200資產(chǎn)預(yù)算管理類200000-299999300互動產(chǎn)品項目管理300000-399999400業(yè)務(wù)員內(nèi)部訂單400000－49999500自制工裝模具訂單500000-599999訂單/項目的計劃和和預(yù)算R計劃預(yù)算l面向費用l容易修改；可可以采用多個個版本“資金的請求求”l面向資金（原始預(yù)算，，補充預(yù)算，，預(yù)算返還））l金額有約束；；每次改變都都有記錄;l可用度檢查，，有控制功能能“已批準的資資金額度”l沒有控制功能能，只用作與與實際對比ABC成本核算方法法ABC的損益表成本中心基于活動的表表述工資: 250,000福利: 80,000差旅費: 50,000合計380,000工資: 300,000福利: 100,000差旅費: 60,000合計460,000工資: 320,000福利: 110,000差旅費: 50,000合計480,000直接人工: 250,000間接人工: 330,000折舊: 100,000合計680,000工程技術(shù)部門門.財務(wù)部門.銷售部門制造部門銷售收入: 3,500,000原材料采購: 250,000銷售訂貨處理理: 200,000材料移轉(zhuǎn)及存存儲: 200,000...付款業(yè)務(wù)處理理:60,000運作成本: 2,000,000材料成本: 1,000,000利潤500,000傳統(tǒng)的損益表表銷售收入: 3,500,000銷售成本250,000直接人工: 250,000間接制造費用用: 430,000材料: 1,000,000銷售費用: 480,000管理費用:840,000成本合計: 3,000,000利潤500,000傳統(tǒng)型的表述述成本中心內(nèi)容提要：管理會計概述述CCA成本中心會計計IO內(nèi)部訂單會計計PC產(chǎn)品成本會計計PCA利潤中心會計計PA獲利能力分析析TR:現(xiàn)金管理產(chǎn)品成本構(gòu)成成(1)物料消耗成本本(2)物料管理成本本(3)=(1)+(2)物料成本(4)直接人工成本本(5)機器工時成本本(6)=(4)+(5)內(nèi)部作業(yè)成本本(7)外協(xié)加工成本本(8)生產(chǎn)管理成本本(9)=(6)+(7)+(8)生產(chǎn)成本(10)特殊生產(chǎn)成本本(11)=(3)+(9)+(10)產(chǎn)品制造成本本產(chǎn)品成本會計計組成RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品成本計劃劃RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品成本計劃劃–計劃的目的l得到核算的結(jié)果：n產(chǎn)品制造成本n產(chǎn)品銷售成本l作為銷售報價的依據(jù)l不同配方和工藝流程的比較l不同工廠/車間的比較l了解各種初級成本要素的影響l分析成本異動的根源-差異分析的依據(jù)l不斷完善生產(chǎn)過程l用于評估庫存產(chǎn)品成本計劃劃–成本按成本構(gòu)構(gòu)成疊加內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–合計...內(nèi)部作業(yè)間接費用-外部作業(yè)成本組件劃分–較高級別...內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–較低級別...內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–合計...--物料-成本組件劃分–合計...產(chǎn)成品E半成品B原材料REB1B2R1R2R3成本對象控制制RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估釋放生產(chǎn)訂單單從庫存發(fā)貨到到生產(chǎn)訂單作業(yè)量的確認認收貨到庫存訂單成本結(jié)算算生產(chǎn)訂單創(chuàng)建建差異計算/WIP計算間接費用計算算生產(chǎn)過程生產(chǎn)訂單中的的成本生產(chǎn)訂單創(chuàng)建建和釋放同步成本計算算初步成本計算計劃的實際的從庫存發(fā)貨完工確認完工收貨到庫存物料的憑證流流原材料在MM收貨原材料發(fā)貨到到生產(chǎn)訂單產(chǎn)成品完工收收貨到庫存12COFI庫存—原材料3庫存—產(chǎn)成品生產(chǎn)成本—原材料消耗生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1223應(yīng)付帳款1生產(chǎn)訂單323工資,備品備件消耗耗.成本中心生產(chǎn)訂單確認作業(yè)量量維護管理能源物料作業(yè)/成本本中心作業(yè)成本憑憑證流成本中心實實際費用發(fā)生人工應(yīng)用到到生產(chǎn)訂單單(通過確認)產(chǎn)成品完工工收貨到庫存存12COFI對方科目產(chǎn)品成本結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)12313生產(chǎn)訂單23費用(工資)1生產(chǎn)的成本中心3庫存—產(chǎn)成品...成本中心間間接費用的發(fā)生生間接費用分分攤到生生產(chǎn)訂單產(chǎn)成品完工工

收貨到到庫存12FI應(yīng)付帳款制造費用結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)12313生產(chǎn)訂單23費用（工資資/備用品）1生產(chǎn)成本中心3庫存—產(chǎn)成品...CO間接費用憑憑證流間接費用分分攤計算在制品品計算差異報廢品計算算價格差異計計算數(shù)量差異計計算資源利用差差異計算生產(chǎn)批量差差異計算剩余差異計計算在制品過帳帳到FI差異結(jié)算到到

贏利性性分析差異結(jié)算到到物料/價格差異科科目成本結(jié)算期末結(jié)帳在制品計算算(實際際成本法)8001,2004002,400-1,4001,000在制品1,000財務(wù)會計利利潤中心心1,000 1,000PostingRule:Material0815100%產(chǎn)成品:0815物料消耗人工間接費用完工轉(zhuǎn)出結(jié)算實際成本生產(chǎn)訂單物料消耗800作業(yè)量確認認1,200間接費用分分攤400完工轉(zhuǎn)出1,400差異計算輸入方差異異價格差異數(shù)量差異資源使用率率差異(不同物料的的使用…)其他輸入方方差異輸出方差異異生產(chǎn)批量差差異輸出價格差差異剩余差異標準成本：：年初或必要要時更新計劃成本：：當(dāng)發(fā)生BOM變更和工藝變更更時更新實際成本月末結(jié)算后后的結(jié)果計劃差異（（版本2））生產(chǎn)差異(版本1）差異分析總差異（版本本0)SAP如何何進行成本本差異分析析？維修/維護管理費用能源消耗生產(chǎn)成本中中心生產(chǎn)訂單/生產(chǎn)成本收收集器庫存:原材料庫存–產(chǎn)成品間接費用收收集生產(chǎn)工資/備品備件消消耗人工/其他費用分攤間接費用分分攤物料消耗到到訂單產(chǎn)成品完工工入庫制造費用差差異成本中心差差異A維修維護成成本BC確認作業(yè)消耗FETSAA成本中心差差異SU作業(yè)重估產(chǎn)品成本價價值流—簡簡例產(chǎn)品完全實實際成本核核算RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品完全實實際成本核核算在日常生產(chǎn)產(chǎn)中采用物物料標準價價記錄物料料入庫和消消耗成本。。在物料明細細帳中按物物料號記錄錄物料入庫庫的數(shù)量和和采購價格格差異或制制造成本差差異。在物料明細細帳中按實實際用途記記錄物料的的實際消耗耗量。采用‘單層層結(jié)算’，，將本級成成本差異按按物料存/耗比例攤派派，并將存存貨部分的的差異記入入存貨差異異。采用‘多層層結(jié)算’，，將下級物物料通過制制造帶入的的差異記入入產(chǎn)成品的的存貨差異異。通過上述兩兩步結(jié)算，，得到庫存存物料的月月加權(quán)平均均價（即物物料實際成成本）。用實際成本本更新所有有物料的期期末庫存，，使其在財財務(wù)會計上上反映為實實際成本。。物料明細帳帳的處理過過程利潤中心解解決的典型型問題某個利潤中中心的利潤潤是多少？某個利潤中中心中包含含多少資產(chǎn)價價值？上月那些責(zé)責(zé)任區(qū)域完完成了計劃目標？？共有那些產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部交交易？組織單元的的貢獻資本回報內(nèi)部服務(wù)和和銷售管理成本管理銷售訂單/開票憑證證（來自物物料主記記錄）利潤中心初級成本（（利潤中中心=影子對象象）次級成本（利潤中心心=影子對象））FI（直接科目目設(shè)置））利潤中心收入要素素成本中心收入訂單分攤/分配利潤中心的的成本和收收入獲利分析會會計的目的的企業(yè)市場銷售和分銷帳單文檔獲利分析會計CO-PA主要銷售指標：-銷售收入-銷售折扣-銷售成本-。。。市場劃分：-客戶、客戶組-產(chǎn)品、產(chǎn)品組-分銷渠道-。。。CO-CO-PAPASDSD獲利分析會計的目的是分析某一部分業(yè)務(wù)究竟是贏利還是虧損銷售發(fā)票收到的客戶訂單CO-PA中的基本本概念PA側(cè)重于于按市場的的角度分析析COPA兩兩種方法兩種方法優(yōu)優(yōu)劣對比coststructure.xlsCO-PA中的數(shù)據(jù)據(jù)流_推理理與計算成本評估傳傳輸?shù)紺O-PAPC成本差差異結(jié)算到到COPAPC成本差差異結(jié)算到到COPA成本中心費費用結(jié)轉(zhuǎn)到到CO-PA手工過賬FI直接到到CO-PA獲利分析的的分析路徑徑所有分部按邊際貢獻整個公司（按分部）

銷售成本邊際貢獻A-----------------B-----------------C-----------具有最高邊際貢獻的A分部的詳細列示分部

計劃實際收入------------制造成本------------邊際貢獻------A分部所有產(chǎn)品組按數(shù)量/收入邊際貢獻列示產(chǎn)品組

數(shù)量收入邊際貢獻X-----------------Y-----------------Z-----------銷售/邊際貢獻最高的客戶客戶

銷售成本邊際貢獻甲-----------------乙-----------------丙-----------銷售額最高的產(chǎn)品產(chǎn)品

計劃實際收入------------制造成本------------邊際貢獻------獲利分析會會計的集成成性PSPSCO-CO-PCPC產(chǎn)品成本核核算產(chǎn)品組分銷渠道地區(qū)直接記入盈盈利段直接記入盈盈利段傳輸成本(不含差異)內(nèi)部成本分分攤統(tǒng)計記記帳內(nèi)部成本分分攤統(tǒng)計記記帳FIFICO-CO-PAPA財務(wù)會計成本中心會會計銷售訂單/開票工程項目生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單盈利性分析析SDCO-CO-CCACCA獲利分析會會計的集成成性–計劃集成成本中心獲利性計劃劃作業(yè)需求產(chǎn)品成本作業(yè)價格銷售計劃/預(yù)測$$人員成本計計劃資產(chǎn)成本計計劃利潤中心計計劃已集成計劃劃定單物料主數(shù)據(jù)成本構(gòu)成后勤信息系系統(tǒng)銷售數(shù)量產(chǎn)品SOP產(chǎn)品成本核算內(nèi)容提要：：管理會計概概述CCA成本中心會會計IO內(nèi)部訂單會會計PC產(chǎn)品成本會會計PCA利潤中心會會計PA獲利能力分分析TR:現(xiàn)金管理TRBasis財務(wù)預(yù)預(yù)算資金預(yù)預(yù)測資金分分析電子銀銀行金融工工具資金管理電子銀行現(xiàn)金集中現(xiàn)金頭寸分分析現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)測基金中心的的建立和管管理承諾項目的的建立和管管理預(yù)算管理及及預(yù)算控制制預(yù)算分析中長期現(xiàn)金金流量管理理按承諾項目目的現(xiàn)金預(yù)預(yù)測動態(tài)的現(xiàn)金金流量表現(xiàn)金管理（（TR-ＣＭ）現(xiàn)金預(yù)算管管理（TR-CBM）基金管理（（FI-FM)-FM強調(diào)對責(zé)任任部門的預(yù)預(yù)算執(zhí)行進進行控制-FM強調(diào)的是對對于資金預(yù)預(yù)算的管理理FM通過對承諾諾項的控制制，在事中中對于預(yù)算算的發(fā)生進進行控制-CBM強調(diào)整體上上分析收入入、支出等各項業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)算算執(zhí)行情況況-CBM強調(diào)的主要要是現(xiàn)金預(yù)預(yù)算管理-CBM通過計劃、、預(yù)計、實實際數(shù)量的的比較，對對現(xiàn)金預(yù)算算進行事后后分析CM提供完整的的現(xiàn)金交易易支持CM針對短期的的現(xiàn)金流量量進行分析