Oracle成本管理的培訓資料 四

OracleCostManagement

成本模塊主要內(nèi)容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務處理會計信息UnitIV:分析和討論UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle組織成本控制

組織參數(shù)成本方法成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法成本方法標準平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享組織成本

控制層次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按組織維護標準成本

控制層次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions組織織參參數(shù)數(shù)DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing組織織參參數(shù)數(shù)ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts組織織參參數(shù)數(shù)Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A組織織間間傳傳送送ReceivegoodsIntransitAustinManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect組織織間間發(fā)發(fā)運運帳帳戶戶Lesson3成本本帳帳戶戶設(shè)設(shè)置置子庫庫存存帳帳戶戶指定定名名稱稱和和子子庫庫類類型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收收選選項項和和控控制制如果果你你使使用用ORACLE采采購購系系統(tǒng)統(tǒng)，，則則需需要要定定義義費費用用應應計計帳帳戶戶。。ExpenseaccrualaccountCostcontrols費用用ITEMOracle庫庫存存系系統(tǒng)統(tǒng)中中可可以以有有以以下下兩兩種種類類型型的的費費用用項項目目：：非庫庫存存費費用用項項目目庫存存費費用用項項目目Expenseitems與成本本相關(guān)關(guān)的項項目屬屬性允許成成本計計算的的選擇該該復選選框表表示此此項目目在任任何報報表的的查詢詢中都都能計計算成成本庫存資資產(chǎn)值值選擇該該復選選框表表示此此項目目為庫庫存資資產(chǎn)，，可以以計算算成本本值包括在在成本本累計計中選擇該該復選選框表表示此此項目目包含含在成成本累累計中中。庫存項項目選擇該該復選選框表表示此此項目目為庫庫存項項目，，可以以存儲儲和進進行事事務處處理。。分配分分類帳帳戶ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帳戶別別名帳戶別別名可可定義義為一一個經(jīng)經(jīng)常使使用的的帳戶戶的組組合名名稱。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期間的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任務務成本本是指指可跨跨期間間按任任務確確認成成本并并在JOB關(guān)閉閉時確確認差差異，，主要要用于于標準準和非非標準準資產(chǎn)產(chǎn)離散散任務務；。基于于期間間的成成本是是指在在期間間關(guān)閉閉時確確認成成本，，主要要用于于重復復型計計劃和和非標標準費費用離離散任任務。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP參數(shù)數(shù)WIP參參數(shù)決決定廢廢品成成本的的計算算。ScrapUnitII:成成本本信息息Lesson5:定定義成成本類類型Lesson6:成成本要要素Lesson7:定定義項項目成成本Lesson8:定定義資資源和和制造造成本本Lesson9:建建立和和更新新成本本Lesson5定定義義成本本類型型成本類類型自定義義成本本類型型凍結(jié)標標準成成本平均成成本成本類類型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默認成成本類類型ABCABCLesson6定定義義成本本要素素成本要要素可與ORACLEBOM一一同使使用的的：標準成成本制造平平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP與ORACLE庫庫存使使用的的只有有：庫存標標準成成本.庫存平平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分分配基基本類類型以下為為各種種子要要素可可以使使用的的類型型：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定義義項目目成本本項目成成本為采購購項目目輸入入物料料成本本和物物料管管理費費。對于沒沒有發(fā)發(fā)生過過任何何事務務處理理的項項目可可直接接輸入入一個個凍結(jié)結(jié)成本本。MaterialMOH物料子子要素素可以輸輸入物物料子子要素素對物物料成成本進進行分分類：：在定義義項目目物料料成本本時要要使用用物料料子要要素；；通常對對每個個ITEM使用用一個個物料料子要要素；；系統(tǒng)會會默認認子要要素的的基本本分配配類型型以快快速輸輸入項項目成成本；；可選擇擇“項項目””或““批次次”基基本類類型.。物料管管理費費子要要素可定義義任意意多的的物料料管理理費子子要素素對物物料管管理費費進行行分類類；物料管管理費費可用用于制制造平平均成成本，，但不不能用用于庫庫存平平均成成本。。MOH物料管管理費費默認認值定義物物料管管理費費默認認值可可加快快項目目成本本的定定義.定義一一個默默認的的物料料管理理費子子要素素和比比率；；當你定定義ITEM成成本時時，此此物料料管理理費會會自動動默認認到你你的凍凍結(jié)成成本中中：對于采采購項項目輸輸入物物料管管理費費.對于制制造項項目進進行成成本累累積MOHDefaultsLesson8定定義資源源和制造費費用資源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通過在BOM中定義義資源、部部門、物料料清單及工工藝路線來來實現(xiàn)資源源成本的匯匯集；資源包括人人工、機器器及其它一一些為制造造產(chǎn)品而發(fā)發(fā)生的費用用。制造費用子子要素Overhead只有在標準準成本中,可以通通過一個百百分比或固固定比率將將物料管理理費和制造造費用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每個制造費費用子要素素都有一個個吸收帳戶戶，用于抵抵消在總帳帳中產(chǎn)生的的制造費用用。制造費用子子要素Movebased基本類型項目批次資源值資源單位Overhead制造費用與與資源的聯(lián)聯(lián)接聯(lián)結(jié)部門、、資源和制制造費用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成本本概要成本累積成本更新拷貝,編輯輯,及清清除成本Itemcosts本層成本和和前層成本本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts單層成本累累積和全部部成本累積積Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2

Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00標準成本更更新Checklist在進行更新新前確認成成本的改變變；避免在關(guān)閉閉庫存會計計周期時進進行成本更更新；在會計周期期打開后進進行事務處處理前進行行成本更新新。成本拷貝CopyingitemcostsCosttypes編輯項目成成本Itemcosts成批編輯：：成批編輯實實際物料成成本；成批編輯物物料成本；；成批編輯物物料管理費費。清除不需要要的成本類類型當你不需要要某種成本本類型的成成本信息時時，可清清除所有或或部分此成成本類型的的成本信息息。PurgeUnitIII:事務處處理會計信信息Lesson10:庫存存標準成本本Lesson11:制造造標準成本本Lesson12:庫存存平均成本本Lesson13:制造造平均成本本Lesson11

庫存存標準成本本庫存采購事事務處理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥￥10（PO）2、入庫45*￥￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、發(fā)票匹匹配45*￥15費用采購事事務處理（（期末應計））ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接接收50*￥￥102、打開下下一會計期期時反沖3、發(fā)票匹匹配50*￥15子庫存轉(zhuǎn)移移及雜項事事務處理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400組織間轉(zhuǎn)移移事務處理理發(fā)送組織帳帳戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收組織帳帳戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標準成本傳傳遞信貸貸運運費發(fā)送組織￥￥1010%￥￥10接收組織￥￥15傳遞數(shù)量=50發(fā)貨和退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、發(fā)貨至至客戶50*￥￥10（（標準成本本）2、開發(fā)票票50*15（（定單價價格）3、退回10*￥10（標標準成本））4、貸項通通知單10*￥15（（定單價格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盤盤點調(diào)整：：-5*￥20（（標準成本本）2、物理盤盤點調(diào)整：：10*￥￥30（標標準成本））Lesson12

制造標標準成本事事務處理物料事務會會計信息物料事務處處理記錄在在WIP中的組件件成本：1. 發(fā)送送物料至WIP（10*￥250）2. 特定定物料返回回（2*￥￥33）3. 發(fā)送送特定物料料（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions資源事務會會計信息資源事務處處理記錄完完成裝配的的資源成本本：4. 沒有有比率差異異的資源處處理11*￥505. 反沖沖資源計費費1*￥￥506.有比比率差異的的資源處理理（標準準：5*￥￥25實實際：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150發(fā)外加工事事務會計信信息發(fā)外加工事事務記錄完完成裝配發(fā)發(fā)生的外部部加工成本本：7. 沒有有差異的外外協(xié)事務處處理（11*￥25）8. 返回回的外協(xié)事事務處理（（1*￥25）9. 有差差異的外協(xié)協(xié)事務處理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造費費用處理會計計信息制造費用事務務記錄WIP的間接成本本：10. 基于于資源值的制制造費用￥￥550*250%11. 基于于資源值的制制造費用返回回￥50*250%12. 基于于項目的制造造費用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及廢品事事務會計信息息13、裝配件件報廢2*￥46714、廢品返返工后合格1*￥46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12庫庫存平均成本本事務處理總述只有在資產(chǎn)子子庫中的資產(chǎn)產(chǎn)項目才能參參與現(xiàn)行平均均成本的計算算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems總述Oracle成本系統(tǒng)統(tǒng)按下面的公公式計算子庫庫中的資產(chǎn)項項目的單位平平均成本:新的平均成本本 =(事務處理值值+現(xiàn)有有庫存值)(事務處理數(shù)數(shù)量+當前現(xiàn)現(xiàn)有量)“現(xiàn)有”都是是指事務處理理之前的數(shù)量量和值.總述Subinventory在平均成本組組織中，不使使用子庫層次次的資產(chǎn)帳戶戶。平均成本組織織的所有子庫庫：資產(chǎn)值帳戶是是從組織參數(shù)數(shù)的資產(chǎn)帳戶戶默認過來的的，不能改變變.費用帳戶可以以改變.平均成本的更更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的更更新InventoryIntransitOwnedinventory庫存采購事務務處理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單接收收入庫時，平平均單位成本本被重新計算算.1、PO接收收50*￥10（（POcost）2、PO交貨貨45*￥10（（POcost）3、返回供應應商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹配配45*￥15（Invoicecost)庫存采購事務務處理重新計算平均均單位成本：：事務處理1,3,和和4不更更新平均單位位成本.事務處理2按下表更新新平均單位成成本:可通過平均成成本更新將發(fā)發(fā)票價差增加加到平均單位位成本中.Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010費用采購事務務處理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases費用采購事務務處理（期末應計））費用采購不更更新單位平均均成本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接收收50*￥102、打開下一一會計期時反反沖3、發(fā)票匹配配50*￥15雜項發(fā)放和接接收在平均成本中中,可以為為雜項發(fā)放和和接收輸入定定義單位成本本.在雜項事務處處理中輸入與與當前平均成成本不同的單單位成本會導導致項目單位位成本的重算算；若不輸入入單位成本，，事務會按當當前平均成本本執(zhí)行.輸入的單位成成本會按比例例增加（或減減少）當前平平均成本的各各個子要素成成本.如果果當前平均成成本不存在，，所有的值都都會進入物料料子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions輸入自定義單單位成本的雜雜項事務處理理會更新平均均單位成本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫轉(zhuǎn)移移50*￥10（（averagecost）2、雜項發(fā)出出10*￥10（（averagecost）3、雜項接收收10*￥10（（averagecost）4、帳戶別名名發(fā)放30*￥15（（enteredcost)5、帳戶別名名接收40*￥20（（（enteredcost)雜項事務處理理下表中的事務務處理4，5對單位成本本進行了更新新：Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00組織間轉(zhuǎn)移事事務處理發(fā)送組織:接收組織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560組織間轉(zhuǎn)移事事務處理組織間轉(zhuǎn)移會會更新平均單單位成本：對資產(chǎn)項目,所有事務處處理值都被計計算，包括轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移信貸和運運費。如果接收組織織為平均成本本組織，單位位成本將被重重新計算。Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11發(fā)貨和退回發(fā)貨和退回都都按當前平均均成本計算。。1、發(fā)貨50*￥￥10(average)3、退回回50*￥12(price)2、發(fā)票50*￥￥15(price)4、貸項通知知單50*￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750庫存調(diào)整周期盤點和物物理盤點調(diào)整整都按當前平平均成本計算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盤點點調(diào)整（5，，￥10））2、物理盤點點調(diào)整（10，￥10））平均成本差異異帳戶NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本負庫庫存余額的處處理在進行負庫存存的接收時，，系統(tǒng)將分兩兩部分計算成成本：1、數(shù)量從負負到零部分：：按當前平均均成本計算；；2、數(shù)量從零零到正部分：：按事務處理理成本（如PO價格）上述方法處理理可確保總帳帳會計事務處處理與庫存值值保持平衡。。舉例：當前平均成本本￥10，，當前數(shù)量-50接收數(shù)量75，接收收單價￥15當前庫存值-￥500接收交貨事務務處理會計分分錄為：Dr：庫存存帳戶50*￥10庫存帳戶25*￥￥15平均成本差異異帳戶50*5Cr：材料料采購75*￥15Lesson13制制造平均成本本事務處理物料事務處理理會計信息物料事務處理理記錄在WIP中消耗的的物料成本.1. 發(fā)送所所有物料10*￥2502.返回特特定組件2*￥333. 發(fā)送特特定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發(fā)發(fā)料料按按當當前前平平均均成成本本計計算算。。外協(xié)協(xié)加加工工事事務務處處理理記記錄錄完完成成裝裝配配發(fā)發(fā)生生的的外外部部加加工工費費用用.1.發(fā)發(fā)外外加加工工11*￥￥252.加加工工項項目目返返回回供供應應商商1*￥￥25WIP外外協(xié)協(xié)加加工工計計費費會會計計信信息息完工工及及廢廢品品事事務務處處理理會會計計信信息息完工工及及廢廢品品事事務務處處理理將將成成本本從從WIP解解除除至至庫庫存存及及廢廢品品帳帳.CompletionandScrapTransactions1314159344,383SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467UnitIV:分分析析和和討討論論Lesson14:庫庫存存成成本本分分析析Lesson15:WIP成成本本分分析析Lesson15:討討論論Lesson14庫庫存存成成本本分析析概述述InquiriesandanalysisReports成本本分分析析主