Oracle成本管理的培訓資料(一)

OracleCostManagement

成本模塊主要內容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務處理會計信息UnitIV:分析和討論UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle組織成本控制

組織參數(shù)成本方法成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法成本方法標準平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享組織成本

控制層次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按組織維護標準成本

控制層次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions組織參數(shù)數(shù)DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing組織參數(shù)ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts組織織參參數(shù)數(shù)Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A組織織間間傳傳送送ReceivegoodsIntransitAustinManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect組織織間間發(fā)發(fā)運運帳帳戶戶Lesson3成本本帳帳戶戶設設置置子庫庫存存帳帳戶戶指定定名名稱稱和和子子庫庫類類型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收選選項和和控制制如果你你使用用ORACLE采購購系統(tǒng)統(tǒng)，則則需要要定義義費用用應計計帳戶戶。ExpenseaccrualaccountCostcontrols費用ITEMOracle庫庫存存系統(tǒng)統(tǒng)中可可以有有以下下兩種種類型型的費費用項項目：：非庫存存費用用項目目庫存費費用項項目Expenseitems與成本本相關關的項項目屬屬性允許成成本計計算的的選擇該該復選選框表表示此此項目目在任任何報報表的的查詢詢中都都能計計算成成本庫存資資產值值選擇該該復選選框表表示此此項目目為庫庫存資資產，，可以以計算算成本本值包括在在成本本累計計中選擇該該復選選框表表示此此項目目包含含在成成本累累計中中。庫存項項目選擇該該復選選框表表示此此項目目為庫庫存項項目，，可以以存儲儲和進進行事事務處處理。。分配分分類帳帳戶ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帳戶別別名帳戶別別名可可定義義為一一個經經常使使用的的帳戶戶的組組合名名稱。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期間的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任務務成本本是指指可跨跨期間間按任任務確確認成成本并并在JOB關閉閉時確確認差差異，，主要要用于于標準準和非非標準準資產產離散散任務務；?；谟谄陂g間的成成本是是指在在期間間關閉閉時確確認成成本，，主要要用于于重復復型計計劃和和非標標準費費用離離散任任務。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP參參數(shù)數(shù)WIP參參數(shù)數(shù)決決定定廢廢品品成成本本的的計計算算。。ScrapUnitII:成成本本信信息息Lesson5:定定義義成成本本類類型型Lesson6:成成本本要要素素Lesson7:定定義義項項目目成成本本Lesson8:定定義義資資源源和和制制造造成成本本Lesson9:建建立立和和更更新新成成本本Lesson5定定義義成成本本類類型型成本本類類型型自定定義義成成本本類類型型凍結結標標準準成成本本平均均成成本本成本本類類型型控控制制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默認認成成本本類類型型ABCABCLesson6定定義義成成本本要要素素成本本要要素素可與與ORACLEBOM一一同同使使用用的的：：標準準成成本本制造造平平均均成成本本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP與ORACLE庫庫存存使使用用的的只只有有：：庫存存標標準準成成本本.庫存存平平均均成成本本MaterialMaterial

overheadMaterial成本本分分配配基基本本類類型型以下下為為各各種種子子要要素素可可以以使使用用的的類類型型：：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定義義項項目目成成本本項目目成成本本為采采購購項項目目輸輸入入物物料料成成本本和和物物料料管管理理費費。。對于于沒沒有有發(fā)發(fā)生生過過任任何何事事務務處處理理的的項項目目可可直直接接輸輸入入一一個個凍凍結結成成本本。。MaterialMOH物料料子子要要素素可以以輸輸入入物物料料子子要要素素對對物物料料成成本本進進行行分分類類：：在定定義義項項目目物物料料成成本本時時要要使使用用物物料料子子要要素素；；通常常對對每每個個ITEM使使用用一一個個物物料料子子要要素素；；系統(tǒng)統(tǒng)會會默默認認子子要要素素的的基基本本分分配配類類型型以以快快速速輸輸入入項項目目成成本本；；可選選擇擇““項項目目””或或““批批次次””基基本本類類型型.。。物料料管管理理費費子子要要素素可定義任意多多的物料管理理費子要素對對物料管理費費進行分類；；物料管理費可可用于制造平平均成本，但但不能用于庫庫存平均成本本。MOH物料管理費默默認值定義物料管理理費默認值可可加快項目成成本的定義.定義一個默認認的物料管理理費子要素和和比率；當你定義ITEM成本時時，此物料管管理費會自動動默認到你的的凍結成本中中：對于采購項目目輸入物料管管理費.對于制造項目目進行成本累累積MOHDefaultsLesson8

定義義資源和制造造費用資源子要素和和成本OverheadOutsideprocessingResource通過在BOM中定義資源源、部門、物物料清單及工工藝路線來實實現(xiàn)資源成本本的匯集；資源包括人工工、機器及其其它一些為制制造產品而發(fā)發(fā)生的費用。。制造費用子要要素Overhead只有在標準成成本中,可可以通過一個個百分比或固固定比率將物物料管理費和和制造費用子子要素直接添添加至ITEM成本中；；每個制造費用用子要素都有有一個吸收帳帳戶，用于抵抵消在總帳中中產生的制造造費用。制造費用子要要素Movebased基本類型項目批次資源值資源單位Overhead制造費用與資資源的聯(lián)接聯(lián)結部門、資資源和制造費費用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和更新成成本概要成本累積成本更新拷貝,編輯,及清除成成本Itemcosts本層成本和前前層成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts單層成本累積積和全部成本本累積Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1

Cost:80.00Item:Wheel

QPA:2

Cost:10.00(old)

Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:Frame

QPA:1

Cost:50.00Item:SeatQPA:1

Cost:10.00標準成本更新新Checklist在進行更新前前確認成本的的改變；避免在關閉庫庫存會計周期期時進行成本本更新；在會計周期打打開后進行事事務處理前進進行成本更新新。成本拷貝CopyingitemcostsCosttypes編輯項目成本本Itemcosts成批編輯：成批編輯實際際物料成本；；成批編輯物料料成本；成批編輯物料料管理費。清除不需要的的成本類型當你不需要某某種成本類型型的成本信息息時，可清清除所有或部部分此成本類類型的成本信信息。PurgeUnitIII:事事務處理會計計信息Lesson10:庫庫存標準成成本Lesson11:制制造標準成成本Lesson12:庫庫存平均成成本Lesson13:制制造平均成成本Lesson11庫庫存標準成成本庫存采購事務務處理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（（PO）4、發(fā)票匹配配45*￥15費用采購事務務處理

（期末應計）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接收收50*￥102、打開下一一會計期時反反沖3、發(fā)票匹配配50*￥15子庫存轉移及及雜項事務處處理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400組織間轉移事事務處理發(fā)送組織帳戶戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收組織帳戶戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標準成本傳傳遞遞信貸運運費費發(fā)送組織￥￥1010%￥￥10接收組織￥￥15傳遞數(shù)量=50發(fā)貨和退回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、發(fā)貨至客客戶50*￥10（（標準成本本）2、開發(fā)票50*15（（定單價格格）3、退回10*￥10（標準準成本）4、貸項通知知單10*￥15（定單價格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盤點點調整：-5*￥20（標準成本本）2、物理盤點點調整：10*￥30（（標準成本））Lesson12制制造標準成本本事務處理物料事務會計計信息物料事務處理理記錄在WIP中的組組件成本：1. 發(fā)送物物料至WIP（10*￥￥250）2. 特定物物料返回（2*￥33））3. 發(fā)送特特定物料（（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions資源事務會計計信息資源事務處理理記錄完成裝裝配的資源成成本：4. 沒有比比率差異的資資源處理11*￥505. 反沖資資源計費1*￥506.有比率率差異的資源源處理（標標準：5*￥￥25實實際：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150發(fā)外加工事務務會計信息發(fā)外加工事務務記錄完成裝裝配發(fā)生的外外部加工成本本：7. 沒有差差異的外協(xié)事事務處理（11*￥25）8. 返回的的外協(xié)事務處處理（1*￥￥25）9. 有差異異的外協(xié)事務務處理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造費費用處理會計計信息制造費用事務務記錄WIP的間接成本本：10. 基于于資源值的制制造費用￥￥550*250%11. 基于于資源值的制制造費用返回回￥50*250%12. 基于于項目的制造造費用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及廢品品事務會計計信息13、裝配配件報廢2*￥￥46714、廢品品返工后合合格1*￥46715、WIP完工處處理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

庫存平平均成本事事務處理總述只有在資產產子庫中的的資產項目目才能參與與現(xiàn)行平均均成本的計計算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems總述Oracle成本本系統(tǒng)按下下面的公式式計算子庫庫中的資產產項目的單單位平均成成本:新的平均成成本 =(事務處理理值+現(xiàn)現(xiàn)有庫存存值)(事務處理理數(shù)量+當當前現(xiàn)有量量)“現(xiàn)有”都都是指事務務處理之前前的數(shù)量和和值.總述Subinventory在平均成本本組織中，，不使用子子庫層次的的資產帳戶戶。平均成本組組織的所有有子庫：資產值帳戶戶是從組織織參數(shù)的資資產帳戶默默認過來的的，不能改改變.費用帳戶可可以改變.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory庫存采購事事務處理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單接接收入庫時時，平均單單位成本被被重新計算算.1、PO接接收50*￥￥10（POcost））2、PO交交貨45*￥￥10（POcost））3、返回供供應商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹匹配45*￥15（（Invoicecost)庫存采購事事務處理重新計算平平均單位成成本：事務處理1,3,和4不更新新平均單位位成本.事務處理2按下表表更新平均均單位成本本:可通過平均均成本更新新將發(fā)票價價差增加到到平均單位位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010費用采購事事務處理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases費用采購事事務處理（期末應計計）費用采購不不更新單位位平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接接收50*￥￥102、打開下下一會計期期時反沖3、發(fā)票匹匹配50*￥15雜項發(fā)放和和接收在平均成本本中,可可以為雜項項發(fā)放和接接收輸入定定義單位成成本.在雜項事務務處理中輸輸入與當前前平均成本本不同的單單位成本會會導致項目目單位成本本的重算；；若不輸入入單位成本本，事務會會按當前平平均成本執(zhí)執(zhí)行.輸入的單位位成本會按按比例增加加（或減少少）當前平平均成本的的各個子要要素成本.如果當當前平均成成本不存在在，所有的的值都會進進入物料子子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions輸入自定義義單位成本本的雜項事事務處理會會更新平均均單位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫轉轉移50*￥￥10（averagecost）2、雜項發(fā)發(fā)出10*￥￥10（（averagecost）3、雜項接接收10*￥￥10（averagecost）4、帳戶別別名發(fā)放30*￥￥15（（enteredcost)5、帳戶別別名接收40*￥￥20（（（enteredcost)雜項事務處處理下表中的事事務處理4，5對單單位成本進進行了更新新：Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00組織間轉移移事務處理理發(fā)送組織:接收組織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560組織間轉移移事務處理理組織間轉移移會更新平平均單位成成本：對資產項目目,所有事事務處理值值都被計算算，包括轉轉移信貸和和運費。如果接收組組織為平均均成本組織織，單位成成本將被重重新計算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11發(fā)貨和和退回回發(fā)貨和和退回回都按按當前前平均均成本本計算算。1、發(fā)發(fā)貨50*￥￥10(average)3、退退回50*￥￥12(price)2、發(fā)發(fā)票50*￥￥15(price)4、、貸項項通知知單50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750庫存調調整周期盤盤點和和物理理盤點點調整整都按按當前前平均均成本本計算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周周期盤盤點調調整（（5，，￥￥10）2、物物理盤盤點調調整（（10，￥￥10）平均成成本差差異帳帳戶NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成成本負負庫存存余額額的處處理在進行行負庫庫存的的接收收時，，系統(tǒng)統(tǒng)將分分兩部部分計計算成成本：：1、數(shù)數(shù)量從從負到到零部部分：：按當當前平平均成成本計計算；；2、數(shù)數(shù)量從從零到到正部部分：：按事事務處處理成成本（（如PO價價格））上述方方法處處理可可確保保總帳帳會計計事務務處理理與庫庫存值值保持持平衡衡。舉例：：當前平平均成成本￥￥10，，當前前數(shù)量量-50接收數(shù)數(shù)量75，，接收收單價價￥￥15當前庫庫存值值-￥500接收交交貨事事務處處理會會計分分錄為為：Dr：：庫庫存帳帳戶50*￥￥10庫存帳帳戶25*￥￥15平均成成本差差異帳帳戶50*5Cr：：材材料采采購75*￥￥15Lesson13制制造平平均成成本事事務處處理物料事事務處處理會會計信信息物料事事務處處理記記錄在在WIP中中消耗耗的物物料成成本.1.發(fā)發(fā)送送所有有物料料10*￥￥2502.返返回回特定定組件件2*￥￥333.發(fā)發(fā)送送特定定物料料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發(fā)料料按當當前平平均成成本計計算。。外協(xié)加加工事事務處處理記記錄完完成裝裝配發(fā)發(fā)生的的外部部加工工費用用.1.發(fā)發(fā)外外加工工11*￥252.加加工工項目目返回回供應應商1*￥￥25WIP外協(xié)協(xié)加工工計費費