存款類金融機(jī)構(gòu)

會計學(xué)1存款類金融機(jī)構(gòu)本章主要內(nèi)容第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理第二節(jié)商業(yè)銀行

第三節(jié)政策性銀行

第四節(jié)信用合作社第1頁/共36頁第一節(jié)存款類金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理存款類金融機(jī)構(gòu)的種類與相互關(guān)系基本業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的主要特點(diǎn)存款類金融機(jī)構(gòu)的種類與創(chuàng)新存款類金融機(jī)構(gòu)間的相互關(guān)系存款類金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作原理業(yè)務(wù)運(yùn)作的內(nèi)在要求第2頁/共36頁商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行管理的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行組織形式的類型與創(chuàng)新商業(yè)銀行組織形式演變的動因商業(yè)銀行管理理論的變遷商業(yè)銀行管理目標(biāo)的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行管理方法與管理手段的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則與經(jīng)營理念第二節(jié)商業(yè)銀行第3頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行政策性銀行的產(chǎn)生與作用政策性銀行的經(jīng)營管理政策性銀行的界定政策性銀行的作用政策性銀行經(jīng)營管理的特點(diǎn)政策性銀行經(jīng)營管理中的問題政策性銀行的種類政策性銀行的主要類型現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中的政策性銀行政策性銀行產(chǎn)生的原因第4頁/共36頁第四節(jié)信用合作社合作金融與合作金融機(jī)構(gòu)合作金融的業(yè)務(wù)合作金融的產(chǎn)生與發(fā)展合作金融機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行合作金融的業(yè)務(wù)活動合作金融的經(jīng)營管理合作金融結(jié)構(gòu)的種類合作金融的特點(diǎn)與作用第5頁/共36頁本章需要識記的基本概念商業(yè)銀行總分行制銀行資本表外業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理負(fù)債管理缺口分析風(fēng)險管理信用風(fēng)險流動性風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險政策性銀行合作金融機(jī)構(gòu)全能型商業(yè)銀行城市信用社農(nóng)村信用社農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理存款性金融機(jī)構(gòu)銀行控股公司制第6頁/共36頁第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

一、存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與相互關(guān)系

◆按照業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)不同：管理性、商業(yè)性和政策性三類。

管理性存款性金融機(jī)構(gòu)是指中央銀行

商業(yè)性存款性金融機(jī)構(gòu)主要指商業(yè)銀行、信貸協(xié)會、專業(yè)銀行、信用社、財務(wù)公司等。

政策性存款性金融機(jī)構(gòu)主要指政策銀行。第7頁/共36頁◆按照投資者的國別或業(yè)務(wù)的地理范圍不同：國際性、全國性和地方性三類。

國際性存款性金融機(jī)構(gòu)主要是指跨國銀行，此外，國際貨幣基金組織、世界銀行以及區(qū)域性的開發(fā)銀行也可歸為此類。

全國性的機(jī)構(gòu)指其主要投資者和業(yè)務(wù)范圍屬于本國的存款性金融機(jī)構(gòu)，比如我國的工農(nóng)中建四大銀行。

地方性機(jī)構(gòu)主要指社區(qū)銀行、城市、農(nóng)村信用社和小額信貸機(jī)構(gòu)。第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

第8頁/共36頁第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

各種存款性金融機(jī)構(gòu)之間既有區(qū)別也有交叉，體現(xiàn)在三方面：

◆通過提供不同的金融服務(wù)，形成在功能上相互補(bǔ)充的有機(jī)體系。

◆存款性金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模不同、所服務(wù)的區(qū)域、對象不同，需要其依據(jù)市場需求進(jìn)行不同的市場定位，需要各自提供差異化的產(chǎn)品和服務(wù)才能滿足各種客戶的不同需求。

◆存款性金融機(jī)構(gòu)間相互競爭，在優(yōu)勝劣汰中不斷發(fā)展。

第9頁/共36頁二、存款性金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作原理

◆存款性金融機(jī)構(gòu)的基本業(yè)務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債和表外業(yè)務(wù)。作為一種高杠桿企業(yè)，其自有資本低，所需的資金來源主要依靠外部負(fù)債獲得，而負(fù)債業(yè)務(wù)的主要形式是各類存款和借入資金。

◆在開展資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的同時，存款性金融機(jī)構(gòu)還承擔(dān)著提供金融便利的表外業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)大都屬于收取手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目。

第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

原理12.1存款性金融機(jī)構(gòu)通過吸收存款和借入資金形成資金來源，再通過各類貸款與證券投資運(yùn)用資金，成為資金供求者之間的信用中介。第10頁/共36頁◆存款性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)：

公眾性。資金來源主要通過吸收廣大公眾存款和發(fā)行貨幣性金融工具獲得，負(fù)債往往多是短期的、被動的、波動性大，自身必須講究信用，對公眾負(fù)責(zé)，才能獲得公眾的信任，保持存款性金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。

風(fēng)險性。它與客戶之間并非是一般的商品買賣關(guān)系；而是一種以借貸為核心的信用關(guān)系，存在信用風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、公信力風(fēng)險、競爭風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等諸多風(fēng)險。

服務(wù)性。不僅表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中的中介服務(wù)，還通過開展表外業(yè)務(wù)提供各種服務(wù)便利。

第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

第11頁/共36頁◆存款性金融機(jī)構(gòu)的職能與作用

：

充當(dāng)信用中介，實(shí)現(xiàn)對全社會的資源配置。

充當(dāng)支付中介，對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長發(fā)揮重要作用。

創(chuàng)造信用與存款貨幣，在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中扮演重要角色。

轉(zhuǎn)移與管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)金融、經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行。

提供各種服務(wù)便利，滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種金融服務(wù)需求。

第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

第12頁/共36頁◆存款性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作可能存在的負(fù)面作用亦不可忽視:

其發(fā)揮信用中介的積極作用是建立在市場化條件的基礎(chǔ)上，倘若其對資金運(yùn)用缺乏有效的市場選擇，不僅自身出現(xiàn)不良資產(chǎn)，而且導(dǎo)致社會資源配置失當(dāng)。

因其自有資本低、負(fù)債經(jīng)營，業(yè)務(wù)的開展遵循信用原則，在實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移與管理風(fēng)險的同時其自身也存在較大的風(fēng)險。第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

第13頁/共36頁◆存款性金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)作的內(nèi)在要求

：

具有公信力。公信力使者獲得公眾信任的能力。只有公眾對存款性金融機(jī)構(gòu)有信心，存款性金融機(jī)構(gòu)才能正常開展業(yè)務(wù)。

具有流動性。存款性金融機(jī)構(gòu)需要保持足夠的可用資金的能力，以便隨時應(yīng)付客戶提存以及支付的需要。

具有信息收集、辨識、篩選的能力。存款性金融機(jī)構(gòu)通過收集、篩選潛在借款人的信息來確定他們償還貸款的能力。

第一節(jié)存款性金融機(jī)構(gòu)的種類與運(yùn)作原理

第14頁/共36頁第二節(jié)商業(yè)銀行

一、商業(yè)銀行的演進(jìn)

（一）商業(yè)銀行的起源

貨幣經(jīng)營業(yè)

貨幣經(jīng)營業(yè)向銀行業(yè)的轉(zhuǎn)變

（二）現(xiàn)代商業(yè)銀行形成：兩種途徑

從舊式的高利貸銀行和機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變而來；

直接組建股份制的商業(yè)銀行。1694年，英國建立了第一家股份制商業(yè)銀行——英格蘭銀行。第15頁/共36頁二、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的外部組織形式可分為總分行制、單一銀行制、持股公司制、連鎖銀行制等數(shù)種。◆總分行制是銀行在大城市設(shè)立總行，在各地普遍設(shè)立分支行并形成龐大銀行網(wǎng)絡(luò)的制度?！魡我恢粕虡I(yè)銀行(unitbanks)，也叫單元制，是不設(shè)任何分支機(jī)構(gòu)的銀行制度，主要在美國采用。◆控股公司制是指由一家控股公司持有一家或多家銀行的股份，或者是控股公司下設(shè)多個子公司的組織形式。◆連鎖銀行制是指由某一個人或某一個集團(tuán)購買若干家獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而控制這些銀行的組織形式。第二節(jié)商業(yè)銀行

第16頁/共36頁三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營

（一）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)類型

◆商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)按是否進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表可分為表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)包括負(fù)債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)包括服務(wù)性的中間業(yè)務(wù)和創(chuàng)新性的表外業(yè)務(wù)。

第二節(jié)商業(yè)銀行

第17頁/共36頁◆商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)(assetsbusiness)是商業(yè)銀行的資金運(yùn)用項(xiàng)目，包括現(xiàn)金資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、證券投資等業(yè)務(wù)，反映出銀行資金的存在形態(tài)及其擁有的對外債權(quán)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其取得收入的基本途徑。

負(fù)債業(yè)務(wù)(liabilitybusiness)是指形成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要有三種形式：被動負(fù)債指商業(yè)銀行通過吸收存款來籌集資金；主動負(fù)債指商業(yè)銀行通過發(fā)行各種金融工具主動吸收資金的業(yè)務(wù)；其他負(fù)債包括借入款和臨時占用兩類。第二節(jié)商業(yè)銀行

第18頁/共36頁從原理12．2和一張簡化的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表可以清晰地了解商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的主要種類和相互關(guān)系。第二節(jié)商業(yè)銀行

原理12.2依據(jù)會計規(guī)則，商業(yè)銀行的資產(chǎn)=商業(yè)銀行負(fù)債+銀行資本。第19頁/共36頁◆商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)（offbalancesheetbusiness）是指不直接進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的業(yè)務(wù)，主要有以下兩類：

中間業(yè)務(wù)包括兌換、保管、匯兌等種類，現(xiàn)代發(fā)展為各種結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)等。

創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)是指不直接列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)，又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)與或有負(fù)債業(yè)務(wù)，如貸款承諾、擔(dān)保、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利和衍生性的互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約等。

巴林銀行倒閉事件第二節(jié)商業(yè)銀行

第20頁/共36頁（二）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營原則：

安全性原則(safety)。安全性指商業(yè)銀行在經(jīng)營中要盡量減少經(jīng)營風(fēng)險，保證資金的安全。安全性是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基本要求。

流動性原則(liquidity)。流動性是指商業(yè)銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、轉(zhuǎn)賬支付及貸款需求的能力。流動性能力既反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的好壞，也體現(xiàn)商業(yè)銀行管理能力的高低。

盈利性原則(earnings)。盈利性是指追求利潤最大化，是商業(yè)銀行的經(jīng)營目的。第二節(jié)商業(yè)銀行

原理12.3商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營遵循安全性、流動性和盈利性兼顧的原則。第21頁/共36頁四、商業(yè)銀行經(jīng)營管理的發(fā)展與創(chuàng)新

◆資產(chǎn)管理理論◆負(fù)債管理理論◆資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論第二節(jié)商業(yè)銀行

第22頁/共36頁◆資產(chǎn)管理(assetmanagement)理論

最早可追溯到18世紀(jì)英國的商業(yè)銀行管理，該理論注重資產(chǎn)運(yùn)用的管理，重點(diǎn)關(guān)注流動性管理。該理論認(rèn)為銀行資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是難以主動控制的，銀行主要應(yīng)通過資產(chǎn)項(xiàng)目的調(diào)整與組合來實(shí)現(xiàn)“三性”原則和經(jīng)營目標(biāo)。三個不同的發(fā)展階段：一是真實(shí)票據(jù)理論(realbillsdoctrine)，二是可轉(zhuǎn)換理論(shiftabilitytheory)，三是預(yù)期收入理論(anticipatedyieldtheory)第二節(jié)商業(yè)銀行

第23頁/共36頁◆負(fù)債管理(liabilitymanagement)理論負(fù)債管理理論認(rèn)為，銀行可以通過調(diào)整負(fù)債項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“三性”原則的最佳組合。該理論提出的背景是20世紀(jì)60年代初西方各國實(shí)施嚴(yán)格的利率管制，大量資金脫離銀行進(jìn)入到金融市場。迫使商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，主動吸引客戶資金，擴(kuò)大資金來源，并根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的需要調(diào)整或組織負(fù)債，通過金融市場增強(qiáng)主動性負(fù)債的比重，讓負(fù)債去適應(yīng)和支持資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第二節(jié)商業(yè)銀行

第24頁/共36頁◆資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論

該理論強(qiáng)調(diào)將資產(chǎn)和負(fù)債綜合考慮，通過統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)三性的統(tǒng)一。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的重點(diǎn)是主動利用對利率變化敏感的的業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)和控制業(yè)務(wù)配置狀態(tài)，保證銀行獲得正的利差和資本凈值。最普遍采用的方法是缺口分析(gapanalysis)第二節(jié)商業(yè)銀行

第25頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

一、政策性銀行的運(yùn)作特征與作用

◆政策性銀行的特征：

不以盈利為經(jīng)營目標(biāo)。政府設(shè)立政策性銀行是為了彌補(bǔ)商業(yè)性融資機(jī)制的不足，通過提供比商業(yè)銀行更優(yōu)惠的利率、期限和擔(dān)保條件的貸款，使那些利潤低、投資期限長、數(shù)額大而社會需要發(fā)展的行業(yè)或項(xiàng)目獲得金融支持，以實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。

具有特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和對象。政策性銀行只對那些經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展急需支持，而又難以獲得商業(yè)性融資的行業(yè)或項(xiàng)目提供支持,一般不參與銀行業(yè)競爭，只是補(bǔ)充后者的不足。

資金運(yùn)作的特殊性。

第26頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

◆政策性銀行的作用：

補(bǔ)充和完善市場融資機(jī)制。

誘導(dǎo)和牽制商業(yè)性資金的流向。

提供專業(yè)性的金融服務(wù)。第27頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

二、政策性銀行的種類◆按業(yè)務(wù)范圍劃分為全國性和地方性政策性銀行

從各國政策性銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍看，全國性政策性銀行所占比例較大。地方性的政策性銀行一般設(shè)在比較偏遠(yuǎn)的地區(qū)，如日本北海道東北開發(fā)金融公庫、沖繩振興開發(fā)金融公庫等?！舭礄C(jī)構(gòu)設(shè)置劃分為單一型和塔型分支機(jī)構(gòu)型政策性銀行

多數(shù)國家的政策性銀行屬于單一型，只有以專門服務(wù)的某個領(lǐng)域或行業(yè)命名的一家政策性銀行，無分支機(jī)構(gòu)，如進(jìn)出口銀行、農(nóng)業(yè)銀行等；塔型分支機(jī)構(gòu)型政策性銀行則是由一個總行機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)不同層次的分支機(jī)構(gòu)或基層機(jī)構(gòu)，整個組織系統(tǒng)結(jié)構(gòu)呈塔狀，常見于農(nóng)業(yè)信貸銀行?！舭礃I(yè)務(wù)領(lǐng)域可劃分為農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口、住房等政策性銀行

第28頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

三、中國的政策性銀行◆國家開發(fā)銀行，1994年3月成立，主要承擔(dān)關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)重大項(xiàng)目及配套工程建設(shè)的長期融資業(yè)務(wù)?！糁袊r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，1994年4月29日成立，主要承擔(dān)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)的政策性銀行?！糁袊M(jìn)出口銀行，1994年5月成立，承擔(dān)機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨物進(jìn)出口金融業(yè)務(wù)。第29頁/共36頁第四節(jié)合作金融機(jī)構(gòu)

一、合作金融與合作金融機(jī)構(gòu)

合作金融機(jī)構(gòu)(communityfinancialinstitutions)是指按照國際通行的合作原則，以股金為資本、以入股者為服務(wù)對象、以基本金融業(yè)務(wù)為經(jīng)營內(nèi)容的金融合作組織。現(xiàn)代意義的合作金融始于19世紀(jì)中葉，歷經(jīng)100多年已逐步形成與商業(yè)性金融、政策性金融三足并立的現(xiàn)代金融體系格局。第30頁/共36頁合作金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作特點(diǎn)：◆自愿性。符合章程規(guī)定的條件下入社自愿，退社自由◆民主性。所有成員地位平等，機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)行民主管理，重大事項(xiàng)集體決策。決策投票一員一票，收益共享，風(fēng)險共擔(dān)◆合作性。資本上的合作，金融活動上的合作，與成員或任何的相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織合作原理12.5合作金融以自愿、平等、互利為原則，以資本合作為基礎(chǔ)，以成員為主要對象進(jìn)行低成本、互惠性的金融活動。第四節(jié)合作金融機(jī)構(gòu)

第31頁/共36頁一、合作金融機(jī)構(gòu)

合作金融機(jī)構(gòu)與其他存款性金融企業(yè)的差異：◆首先，商業(yè)銀行與借款者之間是純粹的借貸關(guān)系；而合作金融機(jī)構(gòu)與其成員之間，不僅是借貸關(guān)系，更重要的還是利益同享、風(fēng)險共擔(dān)、互助互利的合作關(guān)系?！羝浯?，商業(yè)銀行在小規(guī)模的個體經(jīng)濟(jì)或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)開展經(jīng)營的交易成本過高，缺乏比較優(yōu)勢，過于分散的零售市場往往使商業(yè)銀行無利可圖甚至虧本；而合作金融機(jī)構(gòu)則可以及時獲得信息，并提供有效服務(wù)，充分發(fā)揮其交易成本方面的比較優(yōu)勢?！糇詈?，政策銀行是為支持國家政策而開展業(yè)務(wù)活動，難以滿足零散市場小規(guī)模經(jīng)濟(jì)的多元化的金融服務(wù)需求；合作金融機(jī)構(gòu)正好可以彌補(bǔ)其不足。因此，合作金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行以及政策性銀行在滿足金融服務(wù)需求方面存在互補(bǔ)的關(guān)系。第四節(jié)合作金融機(jī)構(gòu)

第32頁/共36頁二、合作金融的種類

◆城市信用合作社是在城市中按一定社區(qū)范圍，由城市居民和法人集資入股建立的合作金融組織是具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。◆農(nóng)村信用社是由農(nóng)民或農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織?！艮r(nóng)村合作銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其它經(jīng)濟(jì)組織入股組成的股份合作制社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)。

第四節(jié)合作金融機(jī)構(gòu)

第33頁/共36頁三、合作金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)與管理

◆農(nóng)村信用社主要業(yè)務(wù)有：吸收農(nóng)民和各種合作組織以及農(nóng)村的