內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)和做法及取得成效

內(nèi)部控制工經(jīng)驗(yàn)和做及取得成效內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)和做法及取得的成效內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)和做法及取得的成效（一）日前，就《行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究重點(diǎn)課題的組織和研究工作課題內(nèi)容以及今后的努力方向，記者專訪了財(cái)政部會計(jì)司負(fù)責(zé)人。眾人拾柴火焰高問行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》這項(xiàng)課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機(jī)制有何優(yōu)點(diǎn)?答財(cái)政部高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)和實(shí)施工作，希望通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，促進(jìn)我國行政事業(yè)單位進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平從經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)管控的角度落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求效防范舞弊和預(yù)防腐敗。所以，這項(xiàng)工作納入了會計(jì)司的十二五”規(guī)劃和今年的工作計(jì)劃?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制研究點(diǎn)課題為內(nèi)控規(guī)范的制定和實(shí)施起到了鋪墊作用。這項(xiàng)課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實(shí)際問題，服務(wù)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定工作內(nèi)控規(guī)范的制度建設(shè)和后續(xù)實(shí)施工作提供理論依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)。為了進(jìn)一步提高政策制定的科學(xué)性按照科學(xué)民主制定的要求近一兩年來我司采取了課題研究的方式請各省和中央有

關(guān)部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)參與到我們相關(guān)政策的制定工作中來項(xiàng)課題由深圳市財(cái)政委員會牽頭，中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局警總部后勤部財(cái)務(wù)部京市財(cái)政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局共同參與研究立課題研究機(jī)制出于以下三點(diǎn)考慮是由地方財(cái)政部門加入到課題研究中為政策制定服務(wù)，能夠提高政策制定的科學(xué)性。通過做課題，使課題研究與理論和實(shí)際工作相結(jié)合使大家共同參與政策制定的過程了解政策制定的難度需要把握的要點(diǎn)以及制定過程中的解決問題的方式。同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動的機(jī)制，為今后行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施奠定基礎(chǔ)。二是通過做課題搭建了一個(gè)交流的平臺共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等單位過去與地方財(cái)政部門聯(lián)系很少過做課題增進(jìn)了彼此的溝通相學(xué)習(xí)長補(bǔ)短，進(jìn)行更多的交流與合作對我們會計(jì)管理工作的發(fā)展非常有利。三是有利于建立人才庫。會計(jì)司業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展不僅要依靠會計(jì)司人員的工作更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發(fā)現(xiàn)人才，建立人才庫在未來制定相關(guān)政策的時(shí)候希望有更多專家參與進(jìn)來建言獻(xiàn)策。創(chuàng)新思路可借鑒問：本次課題研究創(chuàng)新思路、成果也很顯著，有哪些總結(jié)出的成功經(jīng)驗(yàn)可以拿來分享和借鑒答：一是組織非常有力，深

圳財(cái)政委主任喬家華將本課題研究作為一項(xiàng)主要工作親自來抓;二是各課題單位落實(shí)十分到位三是創(chuàng)新思路，在課題研究的過程中有很的創(chuàng)新之處括組織研討和案例等四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。這個(gè)課題成果的特點(diǎn)在于：第一，原則性和務(wù)實(shí)性相結(jié)合，既有原則，又有機(jī)制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實(shí)施內(nèi)控要外部推動力與內(nèi)部動力相結(jié)合第三本次課題實(shí)現(xiàn)了理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合既有深入的理論闡述和政策建議又用鮮活的案例支撐理論觀點(diǎn)到理論上有創(chuàng)新踐上可操作，所以這次課題報(bào)告將成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中的具體指引，在推動內(nèi)部控制實(shí)施過程中發(fā)揮重要作用。長效機(jī)制促實(shí)施問通過這次研討和總結(jié)您覺得還有哪些問題需要做共同探討或者是重點(diǎn)研究您對行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究今后的工作有哪些建議和期?答：在肯定前期的努力和成績的同時(shí)，課題組成員應(yīng)該站得更高，思考五個(gè)方面的問題，分別是：如何提高行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)生動力如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的外部推動如何把課題成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn);何評價(jià)內(nèi)部控制和建立評價(jià)指標(biāo)體系以及如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的人才建設(shè)。同時(shí)對課題組還有幾點(diǎn)希望一是希望課題組研究出內(nèi)部控制自我評價(jià)的指標(biāo)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)操作性;二是希望各參研

單位能在推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施上起到榜樣和標(biāo)桿的作用三是希望課題組繼續(xù)密切合作加溝通和交流齊心協(xié)力保質(zhì)保量地完成好課題報(bào)告定稿工作四是希望組建后續(xù)跟蹤團(tuán)隊(duì)跟蹤檢驗(yàn)課題研究成果在實(shí)踐中的運(yùn)用情況推廣成功經(jīng)驗(yàn)，以實(shí)際效果帶動更多的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)，共同推動內(nèi)部控制規(guī)范的有效實(shí)施。內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)和做法及取得的成（二為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實(shí)行求從年開始全面實(shí)施。我市各級行政事業(yè)單位高度重視，積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗(yàn)做法，供大家學(xué)習(xí)參考。市農(nóng)機(jī)局作為我市貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的七家試點(diǎn)單位之一，在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中緊密結(jié)合本單位工作實(shí)際以問題為導(dǎo)向有效實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要做法是：一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合市農(nóng)機(jī)局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識為內(nèi)控工作的

推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。成立了由局長任組長分管紀(jì)檢工作的副局長任副組長各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室中計(jì)財(cái)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處站)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃印發(fā)《青島市農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局內(nèi)部控制規(guī)范

試點(diǎn)工作方案機(jī)局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個(gè)階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段(年8月-月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。二是內(nèi)控梳理階段年10月-12)，組織培訓(xùn)、召開啟動大會，梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(年12月-2015年1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊編經(jīng)費(fèi)支出管理指南內(nèi)控工作總結(jié)報(bào)等。四是內(nèi)控運(yùn)行階段(年1月-2015年3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊、費(fèi)用指南照手冊南實(shí)施業(yè)務(wù)督檢查展內(nèi)控評價(jià)，組織</內(nèi)部控制規(guī)范>

開展風(fēng)險(xiǎn)評估五是信息化階段(月后)收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運(yùn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)。三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施一)建了單位層面的內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)。二)梳了單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程對預(yù)決算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、農(nóng)機(jī)專項(xiàng)資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等6業(yè)務(wù)模塊在規(guī)章制度方面總計(jì)梳理外部制度文件，分六個(gè)模塊匯編成冊梳理份內(nèi)部制度文件，其中份涉及經(jīng)濟(jì)活動管理在業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)管控方面，總計(jì)梳理優(yōu)化32個(gè)業(yè)務(wù)流程，32個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(涉及個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、11個(gè)關(guān)鍵控制措施)，個(gè)內(nèi)控指南在工作表單方面，總計(jì)梳理近20個(gè)表單，新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等4表單，優(yōu)化完善費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單等個(gè)表單。三)匯內(nèi)控管理工作手冊總整控規(guī)范管理手冊共分為手冊說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實(shí)施、內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)五個(gè)部分做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化

和信息化()過信息化對制度和流程進(jìn)行“固化要保障內(nèi)控真正落地信息化是實(shí)施內(nèi)控的最重要手段市農(nóng)機(jī)局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進(jìn)行固化”并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)“人治”理向“法”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)涉及面廣工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果下一步市農(nóng)機(jī)局將采取各種方式加強(qiáng)內(nèi)控宣傳局內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控處講內(nèi)控”的良好氛圍時(shí)通過與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作獲取其專業(yè)理論支撐和豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，確保內(nèi)控規(guī)范實(shí)施取得良好效果。內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)和做法及取得的成（三開展部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是落實(shí)中央懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)任務(wù)的最新要是促“崗兩”實(shí)到位的有效途徑是增強(qiáng)稅務(wù)干部自控能力的手段之是創(chuàng)建預(yù)警防范體系的必要前提。加強(qiáng)國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對于進(jìn)一步規(guī)范權(quán)力運(yùn)行遏制腐敗問題的發(fā)生具有十分重要的意義。同德縣國稅局高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)全員崗位職責(zé)，將局領(lǐng)導(dǎo)班子職能部門及其工作人員作為內(nèi)控監(jiān)督的對象細(xì)化崗位責(zé)任明確權(quán)責(zé)分配和崗位具體工作及標(biāo)準(zhǔn)要求結(jié)合日

常工作實(shí)際和金稅三期已有的內(nèi)控功能定了各崗位權(quán)責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過風(fēng)險(xiǎn)分析評估全