市供銷合作社聯(lián)合社基層單位財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案

市供銷合作社聯(lián)合社基層單位財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)基層單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)支出行為，完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合市供銷合作社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱為“市供銷社”）系統(tǒng)實(shí)際，成立市供銷社會(huì)計(jì)核算中心，對(duì)全系統(tǒng)基層單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，具體方案如下：一、指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想為更好地落實(shí)巡察整改和上級(jí)黨委對(duì)加強(qiáng)供銷社系統(tǒng)監(jiān)管專項(xiàng)整治的要求，規(guī)范基層單位財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有效地從源頭上預(yù)防和遏制腐敗現(xiàn)象。同時(shí)，加強(qiáng)供銷社基層隊(duì)伍建設(shè)，打造一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)扎實(shí)、實(shí)干高效的財(cái)務(wù)專業(yè)隊(duì)伍，為供銷社積極參與為農(nóng)服務(wù)和鄉(xiāng)村振興等各項(xiàng)工作提供堅(jiān)實(shí)保障。

（二）基本原則1.“正確處置財(cái)務(wù)集中核算與各單位財(cái)務(wù)管理關(guān)系”的原則。會(huì)計(jì)核算中心履行會(huì)計(jì)集中職能，各單位按照“所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變”的原則做好本單位財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。2.“集中管理，分戶核算”的原則。集中管理將會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由各單位分散核算改為由會(huì)計(jì)核算中心集中核算?！胺謶艉怂恪笔侵笗?huì)計(jì)核算中心按單位分別設(shè)置賬套，實(shí)行分戶核算管理。3.“規(guī)范服務(wù)、程序透明、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”的原則。會(huì)計(jì)核算中心將統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、公開透明，為各單位提供規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。二、適用范圍本方案適用于市供銷社系統(tǒng)全資企業(yè)，白象、、翁垟、樂(lè)成、虹橋、清江、雁蕩、大荊等8家基層供銷社和市供銷企業(yè)管理有限公司，共9家單位。三、業(yè)務(wù)歸口管理會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)集中核算工作由市供銷社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，實(shí)行報(bào)賬制和備用金管理制度。四、會(huì)計(jì)核算中心與各財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位（以下簡(jiǎn)稱為“各單位”）的關(guān)系和職責(zé)(一)會(huì)計(jì)核算中心與各單位的關(guān)系會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督、管理各單位財(cái)務(wù)收支狀況，定位于管理與服務(wù)相結(jié)合，事前監(jiān)督與事后反映相結(jié)合的工作原則。各單位結(jié)報(bào)的前提為：有充足的資金額度，有合法的原始單據(jù)，有財(cái)務(wù)審批人簽字。會(huì)計(jì)核算中心將為各單位會(huì)計(jì)核算提供專業(yè)化服務(wù)。（二）會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé)1.依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，建立健全會(huì)計(jì)核算管理制度、崗位責(zé)任制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)各單位進(jìn)行集中核算和審計(jì)監(jiān)督。2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。對(duì)各單位資金收支結(jié)算、憑證制作、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等工作實(shí)行分戶明細(xì)核算。3.對(duì)各單位填報(bào)的資金使用申請(qǐng)表、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，安全、快捷地辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為。依據(jù)審核后的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地為各單位填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行分戶核算，并與各單位定期對(duì)賬。4.實(shí)行定額備用金和報(bào)賬制。會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和單位實(shí)際需要，核定各單位備用金額度，并及時(shí)撥付各單位，由報(bào)賬會(huì)計(jì)定期到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。5.向各單位及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息，做好年度預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，以及年終財(cái)務(wù)決算編制。6.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸檔、保管，遵守保密紀(jì)律，對(duì)各單位的會(huì)計(jì)信息負(fù)有保密責(zé)任。7.承辦市供銷社交辦的其他工作。五、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金管理制度1.出納員必須認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)只能用于發(fā)放個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、福利、預(yù)借隨身攜帶的差旅費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出等。3.按照核定標(biāo)準(zhǔn)向各單位撥付備用金。4.收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)天入賬，不得以借據(jù)抵頂現(xiàn)金。5.每日業(yè)務(wù)終了前結(jié)清當(dāng)天賬目，核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，賬款相符。6.現(xiàn)金管理人員要高度負(fù)責(zé)，認(rèn)真細(xì)致，防止出錯(cuò)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金等非法行為。7.嚴(yán)禁超限額庫(kù)存現(xiàn)金。8.對(duì)現(xiàn)金管理不定期進(jìn)行檢查。（二）支票管理制度1.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理有關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.支票領(lǐng)用、收回應(yīng)及時(shí)登記，支票應(yīng)嚴(yán)格管理，防止遺失。3.超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的開支、商品交易、資金調(diào)撥等結(jié)算都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接使用現(xiàn)金支付。4.支票、印鑒要分開保管。（三）備用金管理制度1.備用金是指會(huì)計(jì)核算中心為保障納入會(huì)計(jì)集中核算單位正常業(yè)務(wù)開展需要，由會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定核定的一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，為單位撥付現(xiàn)金。2.備用金的核定備用金由會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，結(jié)合單位正常業(yè)務(wù)開展的需要核定。備用金定額原則上每年核定一次。年度內(nèi)如因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員等因素發(fā)生變化，會(huì)計(jì)核算中心可對(duì)備用金額度適當(dāng)調(diào)整。單位如有出差等特殊情況所需資金數(shù)額超過(guò)備用金需辦理臨時(shí)借款的，在單位存款額度內(nèi)可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審簽后，到會(huì)計(jì)核算中心辦理相關(guān)手續(xù)。（四）工資發(fā)放管理制度1.各單位報(bào)賬會(huì)計(jì)每月根據(jù)單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)，編制單位人員工資發(fā)放明細(xì)表，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后按時(shí)向會(huì)計(jì)核算中心報(bào)送工資發(fā)放明細(xì)表。2.會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)審核無(wú)誤的工資明細(xì)表，按照實(shí)際發(fā)放工資總額直接支付到個(gè)人工資賬戶。（五）收入管理制度經(jīng)營(yíng)性收入和承包租賃費(fèi)收入，報(bào)賬會(huì)計(jì)將銀行進(jìn)賬單、記賬聯(lián)等相關(guān)單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)核算中心記賬。（六）日常公用經(jīng)費(fèi)支出管理制度1.各單位申請(qǐng)支付款項(xiàng)，要根據(jù)支出項(xiàng)目的性質(zhì)填寫《資金申請(qǐng)表》，由單位負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、報(bào)賬員簽章。大額資金支出，需由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。會(huì)計(jì)核算中心對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審核后，除零星費(fèi)用外，其他款項(xiàng)直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或收款單位的銀行賬戶。2.對(duì)房屋建設(shè)、修繕及大宗工程材料采購(gòu)等單項(xiàng)開支5000元以上的要辦理報(bào)批手續(xù)，申請(qǐng)資金支付時(shí)，需附相關(guān)批文和相關(guān)合同，5000元以下的按零星支付程序申請(qǐng)。3.各單位如遇不可抗力自然災(zāi)害、水毀搶修、意外事件等特殊情況急需財(cái)務(wù)支出的，審批程序特事特辦。（七）專項(xiàng)資金管理制度各類專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，不得截留、擠占、挪作他用。大額資金支出，需由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。六、人員安排會(huì)計(jì)核算中心工作人員優(yōu)先在各單位原有財(cái)會(huì)人員中擇優(yōu)任用，任用的會(huì)計(jì)人員由市供銷社統(tǒng)一管理。會(huì)計(jì)核算中心工作人員仍保持現(xiàn)行的勞動(dòng)人事關(guān)系和待遇不變。七、實(shí)施步驟（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段(3月份)。開展調(diào)研，部署工作。對(duì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中管理事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查摸底，并召開會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員部署工作。制定實(shí)施方案，會(huì)議決定方案實(shí)施。（二）組織實(shí)施階段（4-9月份）。從4月份開始，選擇2—4家基層單位進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理試點(diǎn)工作，辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)，試點(diǎn)單位財(cái)務(wù)進(jìn)入會(huì)計(jì)核算中心集中管理。在試點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)該項(xiàng)工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，深入研究，不斷完善相關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)解決存在的問(wèn)題，加快工作進(jìn)度。9月底止，系統(tǒng)基層單位財(cái)務(wù)集中管理率達(dá)到50%以上，逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)基層單位財(cái)務(wù)全部進(jìn)入會(huì)計(jì)核算中心集中管理。（三）鞏固提高階段（10-12月份）。及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和好的做法，建立長(zhǎng)效機(jī)制，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中管理工作全面鋪開。八、工作要求為切實(shí)加強(qiáng)供銷社系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，市供銷社成立財(cái)務(wù)集中管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)：章國(guó)林，副組長(zhǎng)：蔡寬元，成員：胡建法、胡尉、張倫軍、李連富，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)會(huì)科，由李連富同志擔(dān)任辦公室主任，鄭玲芳、張晗、林颯爽同志為辦公室成員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)工作。同時(shí)各基層單位要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)集中管理的緊迫性和必要性，積極營(yíng)造良好的工作氛圍，踴躍將本單位財(cái)務(wù)納入會(huì)計(jì)核算中心集中管理，努力做好基層單位財(cái)務(wù)集中管理工作。會(huì)計(jì)核算中心工作人員要提高政治站位，培養(yǎng)良好的業(yè)