2020年數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法

數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法2020年10月

目 錄第一章 總則 3第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 4第三章 審計(jì)工作的開展 6第四章 審計(jì)質(zhì)量管理 7第五章 審計(jì)責(zé)任追究 7第六章 附則 8

數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法第一章 總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范xx有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《xx有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》（以下簡稱《內(nèi)部審計(jì)制度》）等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。本辦法所稱“被審計(jì)單位”，是指接受審計(jì)的公司、部門或人員。被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作的實(shí)施，并保證所提供資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第三條內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須遵守以下基本原則：(一) 獨(dú)立客觀原則：內(nèi)部審計(jì)人員必須獨(dú)立于被審計(jì)活動(dòng)，以便能夠公正地履行職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持客觀公正原則，不受他人意向支配；(二) 職業(yè)審慎原則：在審計(jì)過程中遵循重要性原則處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，必須與被審計(jì)單位進(jìn)行充分地溝通；審計(jì)報(bào)告應(yīng)有據(jù)可依，不允許出現(xiàn)主觀臆斷之詞或任何無依據(jù)的推論；(三)監(jiān)督與服務(wù)原則：審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)的重要職責(zé)，同時(shí)注重服務(wù)意識(shí)，通過提供審計(jì)咨詢方式，協(xié)助各級(jí)管理人員有效地履行職責(zé)，為公司經(jīng)營管理提供增值服務(wù)；(四) 成本效益原則：對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的確認(rèn)，必須充分考慮“成本-效益”原則，避免出現(xiàn)控制成本與效益不匹配的情況。第四條公司組織開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)以下工作目標(biāo)：(一) 開展審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，保障法律法規(guī)、政策、監(jiān)管部門規(guī)章和本公司各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行；(二) 揭示經(jīng)營管理活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和舞弊行為，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)營的效率和效果；(三) 督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，促進(jìn)公司治理的完善、內(nèi)部控制的健全、風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范、經(jīng)營管理的改善。第五條本辦法適用于xx有限公司及各分、子公司。公司內(nèi)審部、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法，外部機(jī)構(gòu)或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條公司設(shè)立內(nèi)審部，依照國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司規(guī)章制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。內(nèi)審部為公司審計(jì)委員會(huì)的專門工作機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照公司要求，履行下列職責(zé)：(一) 貫徹審計(jì)法規(guī)，制定公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章管理辦法和實(shí)施辦法；(二) 提出公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；(三) 組織實(shí)施具體審計(jì)工作，開展審計(jì)監(jiān)督；(四) 報(bào)告內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；(五) 審計(jì)委員會(huì)要求實(shí)施的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條內(nèi)審部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：(一) 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；(二) 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，檢查資料憑證，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行；(三) 對(duì)審計(jì)涉及的相關(guān)事項(xiàng)，可以向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；(四) 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，可采取封存有關(guān)賬冊(cè)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(五) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，做出臨時(shí)制止的決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議；(六) 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，對(duì)違法行為提出糾正意見。第九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向第三方購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力，公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)人員的錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力。第十一條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，并由公司予以保證。公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部應(yīng)按審計(jì)委員會(huì)及公司管理層指示，積極配合外審單位工作，并對(duì)外審工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作的實(shí)施，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。第三章 審計(jì)工作的開展第十二條內(nèi)審部根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需要，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制《年度審計(jì)工作計(jì)劃》，并根據(jù)批準(zhǔn)后的《年度審計(jì)工作計(jì)劃》確定審計(jì)項(xiàng)目。第十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的情況，審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性等因素，合理確定重要性水平并編寫《審計(jì)工作計(jì)劃分解表》。第十四條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照如下步驟開展專項(xiàng)審計(jì)工作：（一）通知被審計(jì)單位（特殊審計(jì)除外），要求被審計(jì)單位出具承諾書并按要求提交審計(jì)所需資料；（二）實(shí)施必要的審計(jì)程序；（三）編制審計(jì)工作底稿及底稿復(fù)核；（四）完成現(xiàn)場工作總結(jié)；（五）與被審計(jì)單位完成現(xiàn)場溝通；（六）及時(shí)編制專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿，并向被審計(jì)單位征求意見；（七）綜合評(píng)估后出具正式審計(jì)報(bào)告；（八）向被審計(jì)單位送達(dá)報(bào)告，同時(shí)結(jié)合報(bào)告事項(xiàng)的重要程度、影響面等因素確定上報(bào)層級(jí)；（九）報(bào)告出具后及時(shí)建立審計(jì)檔案。第十五條審計(jì)報(bào)告送達(dá)后，由內(nèi)審部負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門落實(shí)整改措施，并對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。第四章 審計(jì)質(zhì)量管理第十六條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)業(yè)務(wù)全面質(zhì)量管理和評(píng)價(jià)考核機(jī)制，定期開展質(zhì)量檢查和考核評(píng)價(jià)，持續(xù)提升審計(jì)工作質(zhì)量。第十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)與本公司其他負(fù)有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門，以及本公司聘用的外部審計(jì)師建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共享審計(jì)監(jiān)督信息。第十八條內(nèi)審部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其所審計(jì)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的各項(xiàng)經(jīng)營、管理活動(dòng)。第十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)建立回避機(jī)制。當(dāng)審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系，可能影響公正履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)回避。第五章 審計(jì)責(zé)任追究第二十條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由董事會(huì)或部門分管EMT責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：(一) 拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；(二) 拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；(三) 拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；(四) 整改不力、屢審屢犯的；(五) 違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十一條內(nèi)審部和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由董事會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(一) 未按有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；(二) 隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；(三) 泄露公司重要商業(yè)秘密的；(四)