2022年中級會計《財務管理》預備知識點1

2022年中級會計《財務管理》預備知識點1一、財務分析的方法〔一〕比較分析法差異與問題。2.應用〔趨勢分析法〕2.應用〔趨勢分析法〕1〕重要財務指標的比較①定基動態(tài)比率＝分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額×100%②環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額/前期數(shù)額×100%2〕會計報表的比較：相同指標不同期間的增減變動金額〔絕對額〕和幅度〔百分比3〕會計報表工程構成的比較3.使用中注意問題各個時期指標的計算口徑必須一致；剔除偶發(fā)性工程影響，以使數(shù)據(jù)反映正常生產經營狀況；〔二〕比率分析法〔二〕比率分析法比率分析法：通過計算各種比率指標來確定財務活動變動程度的方法。1.構成比率〔結構比率〕＝某個組成局部數(shù)值/總體數(shù)值×100%1〕2〕用于考察總體中某個局部的形成和安排是否合理，以便協(xié)調各項財務活動。2.效率比率：某項財務活動中所費與所得的比率1〕反映投入與產出的關系，如本錢利潤率、銷售利潤率、資本金利潤率；2〕用于進行得失比較，考察經營成果，評價經濟效益。相關比率：以某個工程和與其有關但又不同的工程加以比照所得的比率反映有關經濟活動的相互關系，如流動比率、資產負債率；用于考察企業(yè)相互關聯(lián)的業(yè)務安排得是否合理，以保障經營活動順暢進行。注意問題比照工程的相關性；比照口徑的一致性；衡量標準的科學性?！踩骋蛩胤治龇?.注意問題因素分解的關聯(lián)性：分析指標與影響因素之間確實存在因果關系；因素替代的順序性：必須按影響因素的預定排列順序依次進行分析1.注意問題因素分解的關聯(lián)性：分析指標與影響因素之間確實存在因果關系；因素替代的順序性：必須按影響因素的預定排列順序依次進行分析〔替代〕；順序替代的連環(huán)性：每一次替代都在上一次替代完成的根底上進行〔的結果〕；計算結果的假定性。2.操作方法1〕連環(huán)替代法：將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值〔通常為實際值〕替代基準值〔通常為標準值或方案值〕，據(jù)以測定各因素對分析指標的影響?！惨弧池攧辗治龅囊饬x12、評價和考核企業(yè)的經營業(yè)績，揭示財務活動存在的問題3、挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經營管理水平和經濟效益的途徑4、評價企業(yè)的〔一〕財務分析的意義12、評價和考核企業(yè)的經營業(yè)績，揭示財務活動存在的問題3、挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經營管理水平和經濟效益的途徑4、評價企業(yè)的開展趨勢〔二〕財務分析的內容〔李斌老師給出的考點，要好好掌握〕不同的財務信息需求者出于不同的利益考慮，對財務信息有著不同的要求企業(yè)所有者〔股東〕關心資本保值增值狀況，主要進行企業(yè)盈利能力分析。企業(yè)債權人關心其投資的平安性，重視償債能力，同時也關注盈利能力。企業(yè)經營決策者必須了解和掌握企業(yè)經營理財?shù)母鱾€方面，包括營運能力、償債能力、盈利能力及開展能力的全部信息，并關注經營風險與財務風險。政府〔多重身份〕財務分析的關注點因其身份不同而異三、 企業(yè)投資的分類性〕直接投資：將資金直接投放于形成生產經營能力的實體性資產，直接謀取經營利潤。資的經營利潤。性〕直接投資：將資金直接投放于形成生產經營能力的實體性資產，直接謀取經營利潤。資的經營利潤?！捕彻こ掏顿Y與證券投資——投資對象的存在形態(tài)和性質〔投資的對象性〕1.〔直接投資〔有形資產和無形資產具體的生產經營能力，開展實質性的生產經營活動，謀取經營利潤。〔三〕開展性投資與維持性投資——投資活動對企業(yè)未來生產經營前景的影響1.開展性投資〔〔三〕開展性投資與維持性投資——投資活動對企業(yè)未來生產經營前景的影響1.開展性投資〔戰(zhàn)略性投資〕：對企業(yè)未來的生產經營開展全局有重大影響。2.〔戰(zhàn)術性投資來生產經營開展全局。〔四〕對內投資與對外投資——資金投出的方向資產，都是直接投資。投資?！参濉唱毩⑼顿Y與互斥投資——投資工程之間的相互關聯(lián)關系決策性質：可行性分析——方案本身是否滿足某種決策標準。互斥投資：非相容性投資，各個投資工程之間相互關聯(lián)、相互替代、不能同時并存。指標。四、營業(yè)期＝營業(yè)收入－付現(xiàn)本錢－所得稅＝營業(yè)收入－〔總本錢＝營業(yè)收入－付現(xiàn)本錢－所得稅＝營業(yè)收入－〔總本錢－非付現(xiàn)本錢〕－所得稅＝營業(yè)收入－總本錢＋非付現(xiàn)本錢－所得稅＝稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)本錢＝〔收入－付現(xiàn)本錢－非付現(xiàn)本錢〕×〔1－所得稅稅率〕＋非付現(xiàn)本錢＝所得稅稅率所得稅稅率＝稅后收入－稅后付現(xiàn)本錢＋非付現(xiàn)本錢抵稅額2.非付現(xiàn)本錢對現(xiàn)金流量的影響〔1〕非付現(xiàn)本錢的內容①固定資產年折舊費用費用③資產減值準備〔2費用③資產減值準備〔2〕折舊等非付現(xiàn)本錢對投資工程現(xiàn)金流量的影響，是通過所得稅引起的。——折舊的抵稅利益的預計壽命期內，通過稅法規(guī)定的年折舊額和最終處置時的折余價值，分期在稅前扣除；額可以在各年的應納稅所得額中扣除；折舊本身為非付現(xiàn)本錢〔不產生現(xiàn)金流出〕，只是資本性支出的攤銷形式，折舊對現(xiàn)金流量的影響，是通過所得稅引起的——折舊抵稅額〔現(xiàn)金流入量〕：折舊抵稅額＝折舊額×稅率資本預算中的折舊必須按照稅法規(guī)定計算，包括：折舊方法、折舊年限、殘值率等。折舊抵稅作用產生的前提：企業(yè)承擔納稅義務；假設企業(yè)不承擔納稅義務，那么無需在資本預算中考慮折舊因素。③在固定資產處置時，尚未折舊完畢的折余價值〔原值－按稅法規(guī)定計算的累計折舊〕，在處置當期的應納稅所得額中扣除。3.營業(yè)期內大修理支出與改良支出的處理后支出額；形式處理〔獲得非付現(xiàn)本錢的抵稅利益〕?！?〕營業(yè)期內某年的改良支出屬于投資，應作為該年的現(xiàn)金流出量，以后年份通過折舊收回〔獲得折舊抵稅利益〕。五、財務管理環(huán)節(jié)主要考點——第一章本節(jié)主要記住〔客觀題〕：1、財務管理環(huán)節(jié)包括：方案與預算、決策與控制、分析與考核。2、財務決策是財務管理的核心。4、財務預測的方法主要有定性預測和定量預測兩類。5、財務決策的方法：一類是經驗判斷法，是根據(jù)決策者的經驗來判斷選擇，常用的方法有淘汰法、排隊法、歸類法等；法等。4、財務預測的方法主要有定性預測和定量預測兩類。5、財務決策的方法：一類是經驗判斷法，是根據(jù)決策者的經驗來判斷選擇，常用的方法有淘汰法、排隊法、歸類法等；法等。6、財務分析的方法通常有比較分析、比率分析、綜合分析等。7、財務考核的形式：可以用絕對指標、相對指標、完成百分比考核，也可采用多種財務指標進行綜合評價考核。做幾道題來記憶一下：1、在財務管理的諸環(huán)節(jié)中，屬于財務管理的核心的是。A.財務分析財務決策D.2、以下各項中，不屬于財務管理環(huán)節(jié)的是A、方案與預算D、分析與考核3、財務考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標進行比照。通常只能使用絕對指標和完成百分比來考核。對錯D、分析與考核3、財務考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標進行比照。通常只能使用絕對指標和完成百分比來考核。對錯做完自己核對答案：1、【正確答案】B【答案解析】財務決策是財務管理的核心，決策的成功與否直接關系到企業(yè)的興衰成敗。2、【正確答案】B【答案解析】3、【正確答案】錯【答案解析】3、【正確答案】錯【答案解析】六、復利、年金的互為逆運算記憶方法〔一〕互為倒數(shù)關系復利終值系數(shù)×復利現(xiàn)值系數(shù)＝1年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)＝1年金現(xiàn)值系數(shù)×資本回收系數(shù)＝112、年資本回收額與普通年金現(xiàn)值互為逆運算3、償債基金和普通年金終值互為逆運算記憶方法：終償現(xiàn)收〔欠了人了終究要歸還的，記住了這個終償，現(xiàn)收是不是就不會混了呢〕〔二〕預付年金系數(shù)與年金系數(shù)相關系數(shù)關系1，1，1預付年金終值系數(shù)＝預付年金現(xiàn)值系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)1，1預付年金現(xiàn)值系數(shù)＝記憶方法：期數(shù)與系數(shù)一個加一個減期終加一〔預付年金終值為普通年金終值期數(shù)加一，系數(shù)減一〕期現(xiàn)減一〔預付年金現(xiàn)值為普通年金現(xiàn)值期數(shù)建一，系數(shù)加一〕做做練習吧：18%的預付年金現(xiàn)值系數(shù)是A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.20642、單項選擇題1010000010%，每年年末等額收回投資8%的預付年金現(xiàn)值系數(shù)是A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.20642、單項選擇題1010000010%，每年年末等額收回投資款?！睵/F，10%，10〕=0.3855年至少應收回A.16274B.10000C.61446D.26285答案：1、正確答案：C〔1.08〕=4.9927.2、正確答案：AA.因為：P=A×〔P/A，10%，10〕所以：A=P/〔P/A，10%，10〕=100000/6.1446=16274〔元〕?！?.08〕=4.9927.2、正確答案：AA.因為：P=A×〔P/A，10%，10〕所以：A=P/〔P/A，10%，10〕=100000/6.1446=16274〔元〕。七、可轉換債券的根本要素與一般債券的區(qū)別。1.標的股票的普通股票，不過也可以是其他公司的股票，如該公司的上市子公司的股票。2.票面利率的普通股票，不過也可以是其他公司的股票，如該公司的上市子公司的股票。2.票面利率過銀行同期存款利率，而普通公司債券利率一般都高于銀行同期存款利率水平。八、轉換價格3010%～30%.1基準，上浮一定幅度作為轉股價格。九、贖回及回售條款贖回條款〔〔〔贖回〕等。債公司防止在市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失。回售條款強制性轉換調整條款強制性轉換調整條款是指在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉換債券轉換為股強制性轉換調整條款強制性轉換調整條款是指在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉換債券轉換為股款，保證可轉換債券順利地轉換成股票，預防投資者到期集中擠兌引發(fā)公