mba管理概論教材五會計與財務基礎知識

五、會計與財務基礎知識1.會計理論基礎2.財務報表3.財務分析會計的基本內容會計目標會計假設會計要素公認會計準則會計實務財務報表會計要素資產(chǎn)、負債、所有者權益收入、費用與收益資產(chǎn)+負債=所有者權益

（增加）（減少）收入費用會計假設1.會計主體假設2.持續(xù)經(jīng)營假設3.會計分期假設4.貨幣計量假設會計要素確認、計量的要求1.權責發(fā)生制原則2.配比原則3.歷史成本原則4.劃分收益性支出與資本性支出原則會計報表1.資產(chǎn)負債表2.利潤表3.現(xiàn)金流量表項目行次本年實際上年實際一、凈利潤1加：年初未分配利潤2盈余公積轉入3二、可供分配的利潤4減：提取法定盈余公積5提取法定公益金6三、可供股東分配的利潤7減：應付優(yōu)先股股利8提取任意盈余公積9應付普通股利10轉作股本的普通股股利11四、未分配利潤12資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)2.長期投資3.固定資產(chǎn)4.無形資產(chǎn)5.遞延資產(chǎn)負債與所有者權益1.流動負債2.長期負債3.所有者權益企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權財務管理概述

1.財務管理的目標2.企業(yè)的財務目標3.影響財務管理目標實現(xiàn)的因素4.各因素之間的關系：

財務管理目標投資報酬率投資項目

風險資本結構

股利政策

財務分分析1.財務分分析綜綜述2.變變現(xiàn)能能力比比率3.資資產(chǎn)管管理比比率（（運營營效率率比率率）4.負負債比比率5.權權益凈凈利率率6.上上市公公司的的財務務比率率變現(xiàn)能能力比比率1.流流動比比率：：流動動資產(chǎn)產(chǎn)除以以流動動負債債的比比值。。2.速速動比比率：：從流流動資資產(chǎn)中中扣除除存貨貨部分分，再再除以以流動動負債債的比比值。。3.影影響變變現(xiàn)能能力的的其它它因素素可動用用的銀銀行貸貸款指指標準備變變現(xiàn)的的長期期資產(chǎn)產(chǎn)償債能能力的的聲譽譽未作記記錄的的或有有負債債擔保責責任引引起的的負債債資產(chǎn)管管理比比率1.營營業(yè)周周期：：從取取得存存貨開開始到到銷售售存貨貨并收收回現(xiàn)現(xiàn)金為為止的的時間間。2.存存貨周周轉率率：銷銷售成成本除除以平平均成成本的的比值值。3.應應收賬賬款周周轉率率：銷銷售收收入除除以平平均應應收帳帳款的的比值值。4.流流動資資產(chǎn)周周轉率率：銷銷售收收入除除以全全部流流動資資產(chǎn)的的比值值。5.總總資產(chǎn)產(chǎn)周轉轉率：：銷售售收入入與平平均資資產(chǎn)總總額的的比值值。負債比比率1.資資產(chǎn)負負債率率：負負債總總額除除以資資產(chǎn)總總額的的比率率。2.產(chǎn)產(chǎn)權比比率：：負債債總額額與股股東權權益總總額的的比率率。3.有有形凈凈值債債務率率：負負債總總額與與有形形資產(chǎn)產(chǎn)凈值值的比比率。。4.已已獲利利息倍倍數(shù)（（利息息保障障倍數(shù)數(shù)）：：經(jīng)營營業(yè)務務收益益與利利息費費用的的比率率。5.影影響長長期償償債能能力的的其他他因素素長長期租租賃、、擔保保責任任、或或有項項目權益凈凈利率率1.銷售凈凈利率率：凈凈利與與銷售售收入入的百百分比比2.銷售毛毛利率率：毛毛利占占銷售售收入入的比比率。。3.資資產(chǎn)凈凈利率率：凈凈利潤潤與平平均資資產(chǎn)總總額的的百分分比。。4.凈凈資產(chǎn)產(chǎn)收益益率：：凈利利潤與與平均均凈資資產(chǎn)的的百分分比。。上市公公司的的財務務比率率1、每每股收收益：：每股收收益=凈利利潤÷÷年度度末普普通股股份總總數(shù)2、每股凈凈資產(chǎn)：每股凈資產(chǎn)產(chǎn)=年度末末股東權益益/年度末末普通股數(shù)數(shù)19*1年19*2年19*3年銷售額（萬元）400043003800總資產(chǎn)（萬元）普通股（萬元）保留盈余（萬元）所有者權益合計143010050060015601005506501695100550650流動比率平均收現(xiàn)期（天）存貨周轉率債務/所有者權益長期債務/所有者權益銷售毛利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)凈利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%ABC公司司近3年的的財務數(shù)據(jù)據(jù)如下作業(yè)假設該公司司沒有營業(yè)業(yè)外收支和和投資收益益，所得稅稅率不變.要求:(1)分析說說明該公司司運用資產(chǎn)產(chǎn)獲利能力力的變化及及其原因；；（2）