財(cái)政學(xué)03財(cái)政支出

第三章

財(cái)政支出概述教學(xué)內(nèi)容與要求內(nèi)容：1、財(cái)政支出的形式與原則2、財(cái)政支出規(guī)模3、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)4、財(cái)政支出效益要求：

1、掌握財(cái)政支出的分類、形式和原則2、把握西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者對(duì)財(cái)政支出增長理論的分析

思路3、熟悉理解衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)和制約因素4、理解財(cái)政支出效益分析方法的運(yùn)用條件和對(duì)象第一節(jié)

財(cái)政支出形式與原則財(cái)政支出的意義財(cái)政支出的分類財(cái)政支出的形式財(cái)政支出的原則一、財(cái)政支出的意義（一）財(cái)政支出的概念

財(cái)政支出也稱政府支出，是政府為了履行其職能，對(duì)集中的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃分配活動(dòng)。（二）財(cái)政支出的意義1．為維系國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要的財(cái)力保證2．為提高社會(huì)成員的整體文化素質(zhì)提供物質(zhì)保證3．財(cái)政支出在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中具有重要作用4．財(cái)政支出對(duì)社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模、增長速度有著重要影響5．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整具有重要作用二、財(cái)政支出分類（一）按財(cái)政支出功能分類（2007財(cái)政部《政府收支分類改革方案》，公共財(cái)政預(yù)算支出）分類：一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他支出和轉(zhuǎn)移性支出。作用：1、詳細(xì)反映財(cái)政支出的具體用途2、便于正確安排各項(xiàng)支出、進(jìn)行管理和監(jiān)督3、反映政府活動(dòng)范圍和方向二、財(cái)政支出分類（二）按政府職能分類分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、教科文衛(wèi)等事業(yè)發(fā)展支出、國防

費(fèi)支出、行政管理支出、社會(huì)福利支出、債務(wù)支出

及其他支出等。作用：

1、明確財(cái)政支出的責(zé)任2、反映國家政治、經(jīng)濟(jì)、文化、軍事等各方面的發(fā)展態(tài)勢(shì)3、體現(xiàn)各個(gè)時(shí)期國家職能與活動(dòng)范圍的變化情況二、財(cái)政支出分類（三）按財(cái)政支出的最終用途分類

分類：1、積累性支出：基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。

2、消費(fèi)性支出：政府以消費(fèi)者身份在市場上購買所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。

3、補(bǔ)償性支出：指用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的產(chǎn)資料方面的支出。作用：有利于合理安排積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。二、財(cái)政支出分類（四）按財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出作用：經(jīng)濟(jì)意義最強(qiáng)，兩類支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響不同購買性支出表現(xiàn)為政府購買物品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行國家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。轉(zhuǎn)移性支出是國家財(cái)政資金的單方面無償轉(zhuǎn)移支付。即通過財(cái)政支出將財(cái)政資金向企業(yè)或公民個(gè)人進(jìn)行單方面的無償支付，它不取得任何商品和勞務(wù)。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。經(jīng)濟(jì)影響效益約束財(cái)政職能購買性支出生產(chǎn)、就業(yè)強(qiáng)（等價(jià)交換）配置資源，政府的市場性行為轉(zhuǎn)移性支出分配弱（談判、“跑部錢進(jìn)”）收入分配，政府的非市場性行為財(cái)政支出按公共需要性質(zhì)劃分，包括維持性支出（維持社會(huì)秩序的公共服務(wù)與安全支出）、民生支出（民生和社會(huì)保障支出）、經(jīng)濟(jì)性支出（社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境維護(hù)支出）。（楊斌，2014）廣義政府支出構(gòu)成：按管理方式分，包括公共財(cái)政預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出。（楊斌，2014）三、財(cái)政支出形式與選擇概念范圍作用財(cái)政撥款財(cái)政資金的無償撥付國家權(quán)力機(jī)關(guān)和社會(huì)公共需要方面支出保證政府職能履行社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展財(cái)政性貸款以信貸方式向使用單位有償讓渡有償還能力的生產(chǎn)經(jīng)營單位擴(kuò)大財(cái)政資金使用范圍，提高資金使用效益財(cái)政補(bǔ)貼為特定目的的補(bǔ)助支出補(bǔ)貼形式多樣調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)生產(chǎn)性投資以優(yōu)化資源配置、獲取投資收益為目的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金流向協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展四、財(cái)政支出的原則（一）量入為出與量出為入相結(jié)合（二）統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)積累性支出和消費(fèi)性支出的關(guān)系購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系正確處理政府公共預(yù)算支出和投資性建設(shè)支出的比例關(guān)系正確處理經(jīng)常性支出和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出內(nèi)部的比例關(guān)系（三）公平優(yōu)先、兼顧效率（四）厲行節(jié)約，提高效益案例：夏、商、周三代的“量入為出，多有結(jié)余”的財(cái)政原則夏、商、周，史稱三代，是中國歷史上的奴隸制社會(huì)時(shí)期（主要包括夏、商、西周，東周為奴隸制向封建制過渡的時(shí)期），在經(jīng)濟(jì)上以農(nóng)業(yè)為主要生產(chǎn)部門，土地的產(chǎn)出是國家財(cái)政的主要收入，國家財(cái)政狀況幾乎完全依賴并取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況。然而，三代奴隸制時(shí)期，生產(chǎn)工具簡陋落后，生產(chǎn)力水平極為低下，季節(jié)轉(zhuǎn)換、氣候變化和自然災(zāi)害都對(duì)農(nóng)業(yè)收成的豐歉有嚴(yán)重影響。因此，三代時(shí)期的國家財(cái)政分配只能在可能取得收入的基礎(chǔ)上來安排支出，即根據(jù)收入的數(shù)量來確定支出的規(guī)模，這就是中國歷史上最早的“制國用，量入以為出”的財(cái)政原則，據(jù)此達(dá)到以收抵支，收支平衡的目的。但是，三代的財(cái)政收支平衡，又不是簡單的平衡，而是要求多有結(jié)余。其原因在于早期農(nóng)業(yè)社會(huì)對(duì)自然災(zāi)害缺乏抵御能力，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)靠天吃飯，不可能年年風(fēng)調(diào)雨順，五谷豐登。如果沒有足夠的結(jié)余，勢(shì)必造成國家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在周代，財(cái)政遵循多有結(jié)余原則，即“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一”來制定財(cái)政支出總額。如果“國無九年之蓄，曰不足，無六年之蓄，曰急，無三年之蓄，曰國非其國也”。由此可見，三代時(shí)期“量入為出，多有結(jié)余”的重要地位。同時(shí)，周代還有專項(xiàng)儲(chǔ)備，以待急用，即“凡邦國之貢，以待吊用，凡萬民之貢，以充府庫”，是為保證國用的充足和社會(huì)生活的安定。（黃天華，1999）思考：歷史上強(qiáng)調(diào)“量入為出”財(cái)政支出原則的原因是什么？第二節(jié)

財(cái)政支出規(guī)模一、財(cái)政支出規(guī)模的含義與衡量指標(biāo)二、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素三、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)四、財(cái)政支出規(guī)模的控制一、財(cái)政支出規(guī)模的含義與衡量指標(biāo)含義：是指在一定時(shí)期內(nèi)，政府通過財(cái)政渠道安排和使用財(cái)政資金的絕對(duì)額及相對(duì)比率，即財(cái)政支出的絕對(duì)量與相對(duì)量。它是衡量一定時(shí)期內(nèi)政府支配社會(huì)資源的多少，滿足公共需要能力高低的重要指標(biāo)。衡量指標(biāo)：

1、財(cái)政支出絕對(duì)指標(biāo)：政府在預(yù)算年度的財(cái)政支出總和。2、財(cái)政支出相對(duì)指標(biāo)：是將財(cái)政支出用與其他經(jīng)濟(jì)變量的關(guān)系來反應(yīng)。我國財(cái)政收支簡況2014年全國政府收入規(guī)模（億元）及結(jié)構(gòu)

項(xiàng)目

規(guī)模

比重

全國一般公共預(yù)算收入

140370.0359.40%全國政府性基金收入

54113.6522.90%全國國有資本經(jīng)營收入

2007.590.85%全國社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

39828.0016.85%合計(jì)

236319.27100.00%2014全國政府支出規(guī)模（億元）及結(jié)構(gòu)項(xiàng)目規(guī)模比重全國一般公共預(yù)算支出151785.5663.70%全國政府性基金支出51463.8321.60%全國國有資本經(jīng)營支出2013.710.85%全國社會(huì)保險(xiǎn)基金支出33003.0013.85%合計(jì)238266.10100.00%國際比較：/gga/general-government-spending.htm2014年全國政府收支（億元）與GDP（億元）項(xiàng)目

規(guī)模

占GDP的比重全國政府收入236319.2737.15%全國政府支出238266.1037.46%全國GDP636138.70一.物質(zhì)投資資本支出二.國防支出三.健康保障計(jì)劃支出四.研發(fā)支出五.教育與培訓(xùn)支出六.行政管理費(fèi)支出七.利息支出按照一般財(cái)政項(xiàng)目分類：美國財(cái)政結(jié)構(gòu)分析資料來源：美國統(tǒng)計(jì)署網(wǎng)站美國歷年來財(cái)政支出與GDP單位：億美元日本歷年財(cái)政支出占GDP的比重200020052007200820092010比例15.51917.519.814.8單位：%財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)

財(cái)政支出絕對(duì)指標(biāo)財(cái)政支出相對(duì)指標(biāo)預(yù)算年度內(nèi)政府實(shí)際安排支出和使用的財(cái)政資金數(shù)量總額。財(cái)政支出比例系數(shù)財(cái)政支出邊際系數(shù)財(cái)政支出彈性系數(shù)二、財(cái)政支出規(guī)模的制約因素制約因素1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)增長社會(huì)公共事業(yè)需求2.經(jīng)濟(jì)體制的選擇3.政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策1.國家職能2.政局是否穩(wěn)定3.政體結(jié)構(gòu)的行政效率1.人口狀態(tài)人口總量增長人口結(jié)構(gòu)老齡化人口流動(dòng)性增加2.國際環(huán)境

經(jīng)濟(jì)因素

政治因素

社會(huì)因素三、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)

發(fā)達(dá)國家財(cái)政支出占GDP比重%我國財(cái)政支出占GDP比重%年份美國（億元）美國加拿大瑞士英國1950137023.122.119.9391960317027.529.717.731.91970545032.231.221.333.219801403033.137.829.341.819901847033.443.0（91年）33.640.219952193034.342.1(98年)-43.9年份197819801990199620022006200820092010比重30.9627.216.6311.5718.3319.1720.8222.2622.58三、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)政府活動(dòng)擴(kuò)張法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高政治因素經(jīng)濟(jì)因素支出增長原因有內(nèi)在因素和外在因素，外因?yàn)橹髡矚g多支出，公民不愿多納稅，承受力有限社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展非正常時(shí)期，替代效應(yīng)導(dǎo)致支出增加經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期：財(cái)政投資占較大比重經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期：財(cái)政投資總量增加，比重下降

早期和中期存在市場缺陷，政府干預(yù)成熟時(shí)期：羅斯托認(rèn)為，政府投資方向轉(zhuǎn)變瓦格納法則內(nèi)外因素論皮考克和維斯曼經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論馬斯格雷夫、羅斯托（一）瓦格納法則也稱政府活動(dòng)擴(kuò)張法則。由19世紀(jì)德國社會(huì)政策學(xué)派的代表人物阿道夫?瓦格納提出的。1、瓦格納法則隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。2、政府支出增長的影響因素政治因素經(jīng)濟(jì)因素3、結(jié)論政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的財(cái)政支出不斷增長，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。（一）瓦格納法則政治因素是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，也需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)。另外，隨著人們可支配收入的增加，必然產(chǎn)生對(duì)公共產(chǎn)品更多得更高層次的需求。（二）經(jīng)濟(jì)增長階段論美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托則用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出增加的原因。他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這是政府投資只是對(duì)私人的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會(huì)快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。到達(dá)大量消費(fèi)時(shí)代，政府制定收入方案，收入再分配政策等。（三）皮考克和維斯曼的財(cái)政支出增長模型內(nèi)外因素論內(nèi)因：追求政治權(quán)力最大化外因：突發(fā)事件導(dǎo)致非平穩(wěn)增長，產(chǎn)生替代效應(yīng)和意識(shí)效應(yīng)。替代效應(yīng)：大災(zāi)難，大危機(jī)導(dǎo)致社會(huì)支出增加。意識(shí)效應(yīng)：人們的意識(shí)發(fā)生了改變。案例：公共支出增長理論的一個(gè)觀點(diǎn)

(Niskanen模型）——官僚行為增長論官僚行為增長論從制度角度解釋了財(cái)政支出規(guī)模與官僚行為的關(guān)系。按照公共選擇理論的觀點(diǎn)，官僚是指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過政治制度做出的集體選擇的代理人集團(tuán)，或更明確地說是指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)的部門。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們經(jīng)常假設(shè)個(gè)人是以追求自身利益為最大目標(biāo)，企業(yè)追求利潤最大化，那么，官僚的行為追求的是什么目標(biāo)最大化？尼斯克南認(rèn)為，官僚竭力追求機(jī)構(gòu)最大化，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。因此，官僚機(jī)構(gòu)通常以兩種方式擴(kuò)大其預(yù)算規(guī)模。第一，如上所述，他們千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的。第二，利用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來增加生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必需的投入量（增加預(yù)算、附加福利、工作保障，減少工作負(fù)荷），這時(shí)的效率損失不是由于官僚服務(wù)的過度提供，而是由投入的濫用所致。由此可見，官僚行為從產(chǎn)出和投入兩個(gè)方面迫使財(cái)政支出規(guī)模不斷膨脹。（劉溶滄，2003）

思考：你認(rèn)為中國政府支出增長的因素有哪些？鮑莫爾的非均衡增長理論美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾（WilliamBaumol）從公共部門平均勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低的現(xiàn)象入手對(duì)公共支出增長原因的解釋。

他提出的非均衡增長模型（unbalancedgrowthmodel）將國民經(jīng)濟(jì)分為兩個(gè)部門，即：

1、生產(chǎn)率不斷提高的部門，即有技術(shù)進(jìn)步的部門。

2、生產(chǎn)率提高緩慢的部門，如人力集中的政府部門。

假定兩個(gè)部門的工資水平最初相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)上調(diào)。那么一段時(shí)間后，生產(chǎn)率增加緩慢的部門，其產(chǎn)品的單位成本不斷上揚(yáng)，而生產(chǎn)率不斷提高的部門，其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降。

如消費(fèi)者對(duì)生產(chǎn)率增加緩慢部門的產(chǎn)品的需求富有彈性，該部門的產(chǎn)品產(chǎn)量將越來越少，甚至可能完全停產(chǎn)。如要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品產(chǎn)量在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中的比重，必須使勞動(dòng)力不斷涌入該部門。

根據(jù)以上推論，政府部門屬于人力密集型部門，同時(shí)又是生產(chǎn)率發(fā)展水平較低的部門——技術(shù)進(jìn)步對(duì)生產(chǎn)率的提高貢獻(xiàn)較少。如要維持兩個(gè)部門的均衡增長，政府部門的支出只能增加，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)增長率的不斷降低。于是乎，生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，社會(huì)整體負(fù)擔(dān)越來越重。因此，公共部門的支出必然會(huì)快速增長。

鮑莫的結(jié)論實(shí)際上是：正是政府部門的低效率導(dǎo)致了公共部門支出的快速增長。（一）充分保證國家職能的實(shí)現(xiàn)（二）實(shí)現(xiàn)資源的合理配置（三）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步四、財(cái)政支出規(guī)模的確定與控制第三節(jié)

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義與影響因素（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義是指各項(xiàng)財(cái)政支出占財(cái)政總支出的比例及其相互關(guān)系。1．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)具有質(zhì)的規(guī)定性和量的規(guī)定性兩個(gè)方面，是質(zhì)與量的統(tǒng)一2．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)具有多樣性和多層次性3．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)具有靜態(tài)性和動(dòng)態(tài)性（二）影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要因素1．國家職能及政府活動(dòng)范圍2．政府的工作重心及發(fā)展目標(biāo)3．經(jīng)濟(jì)體制及資源配置的方式美國2010年財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

示意圖我國2010年財(cái)政支出結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)來源：美國政府（白宮、財(cái)政部及地方政府）網(wǎng)站

二、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原則（一）適應(yīng)性原則

所謂適應(yīng)性原則，概括地說，是指財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與支出目的、財(cái)政體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段等的適應(yīng)程度。合理的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是與上述內(nèi)容有較強(qiáng)適應(yīng)性的結(jié)構(gòu)。具體說，適應(yīng)性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)必須與支出目的相適應(yīng)2．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)必須與一定的財(cái)政體制相適應(yīng)3．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)必須與特定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)二、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原則（二）協(xié)調(diào)性原則協(xié)調(diào)性是指支出結(jié)構(gòu)內(nèi)部各組成要素之間的相互適度性，即指各個(gè)要素的動(dòng)態(tài)平衡。理解這一原則應(yīng)注意以下兩點(diǎn)。1．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)是動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)2．支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)主要指結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)要素的相互適應(yīng)（三）效益性原則效益性原則是指支出結(jié)構(gòu)的變動(dòng)應(yīng)該使為支持結(jié)構(gòu)的“所費(fèi)”與結(jié)構(gòu)發(fā)展帶來的“所得”之間具有低投入、高產(chǎn)出的特征。1．關(guān)注兩種效益2．效益衡量只能用指標(biāo)體系3．實(shí)現(xiàn)支出結(jié)構(gòu)的高效益三、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的措施（一）明確財(cái)政支出方向，突出財(cái)政調(diào)控重點(diǎn)（二）推進(jìn)投資主體企業(yè)化進(jìn)程，規(guī)范經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

范圍（三）區(qū)分不同性質(zhì)的公共服務(wù)，規(guī)范事業(yè)費(fèi)的支出

范圍（四）采取有效措施，壓縮行政經(jīng)費(fèi)支出（五）提高社會(huì)保障支出比重，完善社會(huì)保障制度作業(yè)：經(jīng)濟(jì)體制改革以來，我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢(shì)及存在的問題。第四節(jié)

財(cái)政支出效益一、財(cái)政支出成本—效益分析法二、最低費(fèi)用選擇法三、公共勞務(wù)收費(fèi)法一、財(cái)政支出成本—效益分析法（一）成本—效益分析法的含義

效益是指人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”與“所得”的對(duì)比關(guān)系。所費(fèi)越少，所得越多，則效益越高。財(cái)政支出效益分析，就是對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目或方案進(jìn)行理性的評(píng)估或預(yù)測，分析財(cái)政支出的效益與成本之間的對(duì)比關(guān)系，其目的就在于降低支出成本，提高財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。（二）財(cái)政支出效益分析與私人投資效益分析的比較區(qū)別財(cái)政支出效益分析私人投資效益分析計(jì)算成本與收益

的范圍不同社會(huì)收益和社會(huì)成本直接收益與直接成本衡量的標(biāo)準(zhǔn)不同經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益經(jīng)濟(jì)效益最大化擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同社會(huì)整體效益項(xiàng)目本身投資少、收益高例一：水力發(fā)電工程的成本與效益分析水力發(fā)電工程效益成本有形的直接的水力發(fā)電建筑、設(shè)備及維修費(fèi)間接的航行、灌溉、防洪、娛樂（游泳）水庫淹沒土地，破壞生態(tài)平衡無形的直接的水庫風(fēng)景美化（居住者或旅游者的效益）破壞自然環(huán)境（淹沒歷史古跡，破壞自然珍奇間接的水庫風(fēng)景美化（非居住者或旅游者的效益）高壓電線影響電視清晰度

例二：公路運(yùn)輸?shù)某杀九c效益分析公路運(yùn)輸效益成本有形的直接的運(yùn)輸效益公路建造與維修費(fèi)用間接的車輛擁擠問題解決噪音騷擾問題解決環(huán)境污染、車輛擁擠噪音騷擾無形的直接的風(fēng)景觀賞（駕駛者和乘客破壞自然風(fēng)光間接的風(fēng)景觀賞（非駕駛者和非乘客）四、成本—效益分析的方法收益總現(xiàn)值=投資成本總現(xiàn)值=凈價(jià)值=收益總現(xiàn)值－投資額的總現(xiàn)值效益成本比率＝收益總現(xiàn)值/投資總現(xiàn)值

＞0，方案可行＜0，方案不可行＝0，需考慮其它因素項(xiàng)目報(bào)酬率≥期望投資報(bào)酬率

效益成本比＞1，方案可行；若：效益成本比＜1，方案不可行；效益成本比＝1，需借助其它標(biāo)準(zhǔn)判斷1、凈現(xiàn)值法2、內(nèi)部收益率法內(nèi)部收益率法：是使項(xiàng)目的現(xiàn)值恰好等于零的貼現(xiàn)率。例子：假定項(xiàng)目X現(xiàn)在需要支出100美元，一年后可得收益110美元，故其內(nèi)部收益率為10%。另一個(gè)項(xiàng)目Y現(xiàn)在需要支出1000美元，一年后可得收益1080美元，其內(nèi)部收益率為8%（兩個(gè)項(xiàng)目都不可重復(fù)）。假定企業(yè)可以按6%的利率自由借貸。哪個(gè)項(xiàng)目優(yōu)？按照內(nèi)部收益率法——按照凈現(xiàn)值法，X項(xiàng)目掙得4美元，Y項(xiàng)目可掙得20美元。3、收益-成本比率：某州正在研究兩種處理有毒垃圾的方法。方法1是建造一個(gè)垃圾場，B=2.5億美元，C=1億美元，收益-成本比率為2.5；方法2用火箭把垃圾送上土星，B=2億美元，C=1億美元，收益-成本比率為2.怎么選？若分析家無意中忽略了垃圾泄漏對(duì)農(nóng)作物造成的價(jià)值4000萬美元的危害，怎么選擇方案？凈現(xiàn)值法選擇貼現(xiàn)率很重要，r值盡可能與資金的機(jī)會(huì)成本相近。r太高不利于收益未來實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目。內(nèi)部收益率一個(gè)項(xiàng)目是否可行，要看內(nèi)部收益率是否大于資金的機(jī)會(huì)成本。項(xiàng)目規(guī)模不一致時(shí)，內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)作用很差。益本率當(dāng)比較都可行的項(xiàng)目時(shí)，益本率作用不大。結(jié)論：內(nèi)部收益率和益本率標(biāo)準(zhǔn)可能導(dǎo)致不正確的判斷。凈現(xiàn)值法最可靠。確定成本和收益的方法：1.市場價(jià)格2.調(diào)整后的市場價(jià)格3.消費(fèi)者剩余4.根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為推斷（1）時(shí)間價(jià)值交通時(shí)間的有效成本大約為稅后工資的50%（WartburgandWaters,2004)（2）生命價(jià)值損失的收入偏好表露法生命的價(jià)值在400萬——1000萬美元之間（Viscusi，2006）政府部門項(xiàng)目的貼現(xiàn)率1）政府部門項(xiàng)目的貼現(xiàn)率不同于私人部門（代際收益、外部性）2）基于私人部門的貼現(xiàn)率3）社會(huì)貼現(xiàn)率——社會(huì)對(duì)目前犧牲的消費(fèi)做出的評(píng)價(jià)二、最低費(fèi)用選擇法定義：所謂最低費(fèi)用選擇法就是根據(jù)某項(xiàng)財(cái)政支出的既定目標(biāo)，制定若干個(gè)支出方案，通過比較不同方案成本開支的大小，來選擇確定其中費(fèi)用開支最少的一個(gè)方案特點(diǎn)：不需要用貨幣單位度量各備選財(cái)政支出方案的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選方案的支出費(fèi)用，并以“費(fèi)用最低”為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用對(duì)象：最低費(fèi)用選擇法是對(duì)成本—效益分析法的補(bǔ)充。對(duì)那些不能應(yīng)用成本—效益分析法的財(cái)政支出項(xiàng)目，那些不易用貨幣度量成本的項(xiàng)目與社會(huì)效益突出的項(xiàng)目，采用最低費(fèi)用選擇法，也可達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。例如：武器裝備三、公共勞務(wù)收費(fèi)法

（公共定價(jià)法）定義：公共勞務(wù)收費(fèi)法是指對(duì)政府通過財(cái)政支出，為社會(huì)提供的某些公共服務(wù)項(xiàng)目采取適當(dāng)收費(fèi)的辦法，借以提高財(cái)政支出的效益。特點(diǎn)：將市場等價(jià)交換原則部分地引入公共產(chǎn)品的提供和使用中去，適當(dāng)?shù)丶s束和限制社會(huì)對(duì)該公共產(chǎn)品的消費(fèi)量，從而達(dá)到節(jié)約財(cái)政開支，提高預(yù)算資金使用效益的目的。適用對(duì)象：公共服務(wù)、公益產(chǎn)品54公共定價(jià)原理與定價(jià)方法公共定價(jià)，政府面臨三種不同選擇：按邊際成本定價(jià)按平均成本定價(jià)按高于平均成本定價(jià)至于如何具體決策，則取決于政府宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策、財(cái)政運(yùn)行狀況市場供求關(guān)系等因素。1、免費(fèi)和低價(jià)

（價(jià)格小于價(jià)值）適用于普遍使用的公共服務(wù)2、平價(jià)（價(jià)格等于價(jià)值）適用于：無需特別鼓勵(lì)使用，又不必特別限制使用的“公共勞務(wù)”3、高價(jià)（價(jià)格高于價(jià)值）適用于：限制使用的公共勞務(wù)，

“寓禁于賣”。成本收益分析法

三峽工程的成本收益分析

20世紀(jì)80年代中期，中國政府組織了四百多位專家和數(shù)千名勘測、調(diào)查、試驗(yàn)、設(shè)計(jì)和研究人員參加了三峽工程的重新論證工作，對(duì)三峽工程的成本收益進(jìn)行了深入系統(tǒng)的分析，并于1988年重新編寫了三峽工程可行性研究報(bào)告。以下，是這個(gè)報(bào)告的主要內(nèi)容。三峽工程的成本收益范圍一、三峽工程的收益(一)防洪作用三峽工程建成后，有防洪庫容221.5億m3，遇1000年一遇和1870年類似的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發(fā)生毀滅性災(zāi)害；遇1931、1935、1954年型洪水，可攔洪120億m3--200億m3，減少中下游淹沒農(nóng)田250萬畝一300萬畝；并可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區(qū)的根本治理創(chuàng)造條件。(二)發(fā)電效益三峽水電站裝機(jī)容量1768萬kw,年發(fā)電量840億kw·h，每年可替代煤炭約4000萬噸——5000萬噸。(三)航運(yùn)方面?

川江下水運(yùn)量2030年為5000萬噸。目前川江通過能力僅約1000萬噸。?

三峽工程修建后，航運(yùn)條件明顯改善，萬噸級(jí)船隊(duì)可直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本可降低35％一37％。三峽工程的成本：1直接工程投資

按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案及1993年5月物價(jià)水平測算，樞紐工程費(fèi)用為500.9億元，移民費(fèi)用400億元，批準(zhǔn)的三峽工程靜態(tài)總投資（1993年5月物價(jià)水平）為900.9億元，動(dòng)態(tài)投資（包括物價(jià)影響及利息等）與物價(jià)變動(dòng)、資金來源以及利率等因素有關(guān)，1994年根據(jù)已確定的資金來源和對(duì)物價(jià)的預(yù)測，估算三峽工程動(dòng)態(tài)投資為2039億元。

2移民安置成本三峽水庫淹沒區(qū)有耕地35.7萬畝，人口72.6萬人，其中農(nóng)業(yè)人口約占46％。推算到2008年，需遷安的移民總?cè)藬?shù)為113.2萬人。3對(duì)環(huán)境的影響生態(tài)與環(huán)境專家組的綜合結(jié)論認(rèn)為，大壩興建對(duì)生態(tài)與環(huán)境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫區(qū)，其中庫區(qū)移民環(huán)境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認(rèn)真對(duì)待、慎重處理。并提出了對(duì)策和建議。

地震和庫岸穩(wěn)定

三峽壩和庫區(qū)地殼穩(wěn)定，基巖完整，歷史地震活動(dòng)輕微，經(jīng)國家地震部門鑒定，壩址基本地震烈度為VI度。建筑物按VII度設(shè)防。建庫后可能產(chǎn)生的誘發(fā)地震，估計(jì)最高震級(jí)為5.5級(jí)左右，從最壞的情況估計(jì)，假定距壩址最近的九灣溪斷層發(fā)生6級(jí)地震，影響到壩區(qū)的最大烈度也不會(huì)超過VI度，不影響建筑物的安全。水庫庫岸基本穩(wěn)定，經(jīng)多部門平行調(diào)查，干流庫岸100萬m3以上的大、中型崩塌、滑坡體約140處，其中有22處建庫后可能失穩(wěn)，但距壩址在26KM以遠(yuǎn)。經(jīng)計(jì)算、實(shí)驗(yàn)，即使距大壩最近的新灘滑波和鏈子巖危巖體整體滑入庫內(nèi)，壩址處的涌浪最高為2.7M，不會(huì)影響建筑物的安全。由于建庫后水面拓寬，水深加大，滑坡對(duì)航道的影響較建庫前為小。工程泥沙問題

三峽壩址多年平均輸沙量5.3億噸，平均含沙量1.3kg/m3。借鑒三門峽、葛洲壩等工程處理泥沙問題的經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過大量現(xiàn)場觀測、數(shù)學(xué)模型計(jì)算、模型試驗(yàn)、已建工程的類比分析，工程泥沙問題已基本研究清楚。水庫汛期按防洪要求持低水位，以騰空防洪庫容并排沙，汛末蓄水至正常蓄水位，采用這種運(yùn)行方式（谷稱“蓄清排渾”），水庫有效庫容可長期保留。據(jù)數(shù)學(xué)模型計(jì)算，防洪庫容可保留85%，調(diào)節(jié)庫容可保留90%。庫尾和壩區(qū)的泥沙淤積，可以采取綜合措施予以解決，航道、港口和建筑物運(yùn)行的安全可有保證。如不考慮上游建水庫攔沙和調(diào)節(jié)洪水的有利影響，樞紐運(yùn)用100年后，重慶市100年一遇最高洪水位約199米，不會(huì)影響主要市區(qū)。人防問題三峽大壩設(shè)有大批低高程、大流量的泄水底孔，下游河道的安全泄量也很大，監(jiān)戰(zhàn)前可迅速降低水位運(yùn)行。加之水庫為狹長的河道型，壩下游有40KM的狹谷河段限制，據(jù)試驗(yàn)，萬一大壩遭受核襲擊，潰壩損失可限制在沙市以上的局部地區(qū)，不致造成兩湖平原的毀滅災(zāi)害。綜合評(píng)價(jià)(一)成本收益分析?

按影子價(jià)格和10％的社會(huì)折現(xiàn)率，對(duì)三峽工程本身的投入、產(chǎn)出和早建、晚建、不建三峽工程進(jìn)行了動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)分析。?

計(jì)算結(jié)果表明，三峽工程的凈現(xiàn)值為131.2億元，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為14.5％。?

按規(guī)定，凈現(xiàn)值大于零，或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益大于10％，建設(shè)項(xiàng)目是可以接受的。說明從國民經(jīng)濟(jì)總體角度衡量，興建三峽工程是有利的。(一)成本收益分析對(duì)早建(假定1989年開工)、晚建(假定2001年開工)、不建(以其他工程替代)進(jìn)行了綜合分析，成果表明，三峽工程早建方案費(fèi)用總現(xiàn)值最小，晚建方案費(fèi)用現(xiàn)值大于早建方案，但小于不建方案。(二)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)?

根據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和現(xiàn)行財(cái)務(wù)價(jià)格，分析了三峽工程的獲利能力和貸款清償能力。?

根據(jù)以電養(yǎng)電的方針和有關(guān)規(guī)定，設(shè)想的資金采源是：?

自有資金(包括葛洲壩電站和三峽投產(chǎn)后的收入)占64.7％；?

防洪、航運(yùn)分?jǐn)偟耐顿Y74.5億元，豁免本息，由國家基建投資占11.9％；?

國內(nèi)貸款109.8億元，占17.5％，年利率9.35％；?

國外借款37.1億元(10億美元)，年利率8.5％。?

三峽工程從第12年起機(jī)組陸續(xù)投產(chǎn)后，本身收益可以基本滿足后期工程施工的資金需求，故籌措三峽建設(shè)資金的關(guān)鍵是前12年。(二)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)?

前12年需要資金180.3億元，除去自有資金，實(shí)際需要籌措的資金總額為153.1億元，其中國家基建投資22.8億元，國內(nèi)貸款76.8億元，短期債券5.0億元。?

按500kv末端上網(wǎng)電價(jià)9.3分／kw·h(這一電價(jià)是按10％的投資利潤率測算的，低于新建水、火電站的電價(jià))計(jì)算，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為11％，利稅率為12.1％，貸款償還期和投資回收期均為20.6年，即在工程全部竣工后的次年，就可以還清全部貸款和回收全部投資，說明三峽工程在財(cái)務(wù)上是可行的。(三)可行性分析?

三峽工程的總投資僅占工程建設(shè)期(1989-2008年)國民生產(chǎn)總值、國民收入(均以1986年不變價(jià)計(jì)算)0.73‰和1.23‰，低于寶鋼一期工程和攀枝花鋼鐵基地建設(shè)總投資所占份額?

所需三大材料(鋼材、木材、水泥)消耗量占施工期國內(nèi)生產(chǎn)總量的0.12％一0.33％，所需外匯約10億美元。國家完全有能力承擔(dān)。由于公共工程的成本收益的內(nèi)容比較復(fù)雜，特別是一些成本收益項(xiàng)目不能貨幣化，人們的主觀評(píng)價(jià)會(huì)有很大的分歧?

所以，全國人大在決定是否批準(zhǔn)三峽工程時(shí)，以1767票贊成、177票反對(duì)、664票棄權(quán)、25人未按表決器的結(jié)果通過。棄權(quán)、反對(duì)的票數(shù)比例比一般議案要高。?

有趣的是，可行性報(bào)告的結(jié)論是一大批海內(nèi)外專家學(xué)者論證的，而反對(duì)票(據(jù)說)也主要是來自于人大代表中的一些專家學(xué)者。再撥1000億應(yīng)對(duì)三峽水庫

建成后意想不到的問題

政府正在起草方案，準(zhǔn)備在未來十年內(nèi)斥資近1000億元（1130億港元），應(yīng)對(duì)三峽大壩引起的嚴(yán)重社會(huì)和環(huán)境問題，首要任務(wù)包括修復(fù)山體滑坡、清理污染及解決該區(qū)經(jīng)濟(jì)停滯情況等。

三峽大壩是全球最大的水電項(xiàng)目，原定于今年年底竣工。但國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室主任汪嘯風(fēng)說，預(yù)計(jì)從明年起，高185米的三峽大壩將因水位上漲而衍生很多“意想不到”的問題，因此當(dāng)局還有大量工作有待完成，預(yù)料今年不會(huì)舉行正式竣工儀式。

凱迪網(wǎng)絡(luò)4月,09,2009三門峽水庫

——政府投資與決策

三門峽水庫建造史

·1953年根治黃河列入蘇聯(lián)援助的156個(gè)工程項(xiàng)目

·1954年國家計(jì)委正式成立黃河規(guī)劃委員會(huì)

·1954年中蘇專家查勘黃河現(xiàn)場

·1955年討論三門峽水電工程計(jì)劃

·1958年三門峽工程開始黃河截流

·1960年三門峽大壩建成以三門峽水庫為鏡鑒三門峽水庫改造

1964年底，在左岸增設(shè)兩條泄流隧洞；將原用于發(fā)電引水的4條鋼管改為泄流排沙管，打開原施工時(shí)導(dǎo)流用的8個(gè)底孔；將電站發(fā)電機(jī)組的進(jìn)水口底檻高程由海拔300米下降至287米，實(shí)行低水頭發(fā)電。1990年之后，又陸續(xù)打開了9～12號(hào)底孔。隨著改建增建的進(jìn)行，樞紐泄流規(guī)模也由315米時(shí)的3084立方米每秒逐步增加到了9701立方米每秒，水庫運(yùn)用方式也由"蓄水?dāng)r沙"先改為"滯洪排沙"，調(diào)水調(diào)沙控制運(yùn)用以三門峽水庫為鏡鑒三門峽水庫，黃河上第一個(gè)大型水利樞紐工程，一座曾經(jīng)引起成千上萬人迷狂歡呼的水庫。44年間，它讓黃河兩岸三地幾百萬老百姓魂?duì)繅?mèng)繞。關(guān)于它“生死”問題的爭論，一直沒有停息過。以三門峽水庫為鏡鑒號(hào)稱“萬里黃河第一壩”的三門峽水庫，是建國后治黃規(guī)劃中確定的第一期重點(diǎn)項(xiàng)目。水庫建成運(yùn)用后，雖然給黃河下游防洪安瀾和灌溉、發(fā)電等方面帶來了巨大效益，但在建造的當(dāng)時(shí)由于沒有考慮排沙，泥沙淤積問題日益突顯。據(jù)水電部的歷史資料，1960年工程蓄水，到1962年2月，水庫就淤積了15億噸泥沙，到1964年11月，總計(jì)淤了50億噸。黃河回水大有逼近西安之勢(shì)。以三門峽水庫為鏡鑒2003年，渭河發(fā)生了一次小水災(zāi)。然而，洪水淹沒了102萬畝農(nóng)田和55個(gè)村莊，致使渭南東部250平方公里的大地淪為一片汪洋。在災(zāi)情最重的三門峽庫區(qū)的華縣和華陰市，有13萬人無家可歸，56萬人受災(zāi)，直接經(jīng)濟(jì)損失超過20億元。這是渭河流域50多年來最為嚴(yán)重的洪水災(zāi)害。只不過是三五年一遇的小小水情，卻有56萬人受災(zāi)，經(jīng)濟(jì)損失23億元？“禍起三門峽水庫”的說法開始流傳。以三門峽水庫為鏡鑒1955年，水利部召集學(xué)者工程師討論三門峽水電工程計(jì)劃。會(huì)議上，清華大學(xué)水利系教授黃萬里對(duì)此提出了不同的意見：大壩建成后，潼關(guān)以上流域會(huì)被淤積，并會(huì)不斷向上游發(fā)展，到時(shí)不但不能發(fā)電，還要淹掉大片土地。

黃萬里公開表示反對(duì)三門峽大壩建設(shè)之后，剛進(jìn)電力部水電總局工作的溫善章也先后兩次向國務(wù)院和水利部呈述《對(duì)三門峽水電站的意見》。溫善章提出水位在335米、容量90億立方米的低壩水庫和滯洪排沙的方案。以三門峽水庫為鏡鑒渭河一場洪災(zāi)，使建成40多年的三門峽水利樞紐工程再次成為爭論的焦點(diǎn)。1