商業(yè)銀行第9章

第9章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)表外業(yè)務(wù)的概述擔(dān)?；蝾愃频幕蛴袀鶛?quán)承諾類表外業(yè)務(wù)

9.1表外業(yè)務(wù)的概述

一、表外業(yè)務(wù)的涵義及特點(diǎn)表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)的概念又有狹義和廣義之分。

狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些不列入資產(chǎn)負(fù)債表，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目密切相關(guān)，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。廣義的表外業(yè)務(wù)是指所有不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)。通常所說(shuō)的表外業(yè)務(wù)是指狹義的表外業(yè)務(wù)。

與商業(yè)銀行從事的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)異常鮮明，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的最突出特點(diǎn)是提供非資金的金融服務(wù)，資金與服務(wù)相分離。其次，表外業(yè)務(wù)形式多樣。第三，表外業(yè)務(wù)，特別是金融衍生工具類業(yè)務(wù)的金融杠桿性極高。最后，表外業(yè)務(wù)透明度低，監(jiān)管難度大。

二、表外業(yè)務(wù)的分類

1.按照是否構(gòu)成銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類1)或有債權(quán)/債務(wù)類表外業(yè)務(wù)2)金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)2.

按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，可將表外業(yè)務(wù)分為四類1)擔(dān)保和類似的或有負(fù)債2)承諾類表外業(yè)務(wù)3）與利率和匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目4）資產(chǎn)證券化

三、表外業(yè)務(wù)的發(fā)展與現(xiàn)狀

近20多年來(lái)，西方國(guó)家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)有了相當(dāng)驚人的發(fā)展，這首先表現(xiàn)在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)金額上。隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長(zhǎng)。從表外業(yè)務(wù)的收入來(lái)看，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)總收入的25%以上，大銀行甚至超過(guò)50%。由表外業(yè)務(wù)所提供的服務(wù)種類也在迅速增加。四、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因

1.全球金融環(huán)境動(dòng)蕩、風(fēng)險(xiǎn)加劇

2.對(duì)銀行的監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)

3.金融市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

4.金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇

5.科技進(jìn)步的推動(dòng)

9.2擔(dān)?；蝾愃频幕蛴袀鶛?quán)

在商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)中，有很大一部分是與貿(mào)易相關(guān)的清算、支付、融資等業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展不僅大大推動(dòng)了貿(mào)易的發(fā)展，同時(shí)也為銀行帶來(lái)了可觀的收益。本節(jié)將具體介紹其中商業(yè)信用證、備用信用證以及銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。一、商業(yè)信用證

商業(yè)信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式，是指進(jìn)口商請(qǐng)求當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)出的一種證書(shū)，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購(gòu)出口商交來(lái)的匯票單據(jù)。信用證結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際上就是進(jìn)出口雙方簽訂合同以后，進(jìn)口商主動(dòng)請(qǐng)求進(jìn)口地銀行為自己的付款責(zé)任做出的保證。

1.信用證的特點(diǎn)1）開(kāi)證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任信用證是一種銀行保證付款的文件，信用證的開(kāi)證銀行是第一性付款人，即主債務(wù)人，只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，不論申請(qǐng)人是否履行其義務(wù)，銀行應(yīng)承擔(dān)對(duì)受益人的第一性付款責(zé)任。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。2）信用證是一種獨(dú)立文件信用證的開(kāi)立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一旦開(kāi)出就成為獨(dú)立于合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。2.商業(yè)信用證的作用1）對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，商業(yè)信用證的使用，提高了他的資信度，使對(duì)方按約發(fā)貨得到了保障。保證貨物上船前的數(shù)量和質(zhì)量。由于申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，進(jìn)口商只需交納一部分貨款作為押金即可，實(shí)際上是銀行為進(jìn)口商提供了一筆短期融通資金。2）對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，最大的好就是出口收款有較大的保障，銀行作為第一付款人，使付款違約的可能性降為極小。另一方面，就可避免進(jìn)口國(guó)家禁止進(jìn)口或限制外匯轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。3）對(duì)開(kāi)證行來(lái)說(shuō)，它開(kāi)立商業(yè)信用證所提供的是信用保證，而不是資金。開(kāi)立信用證既不必占用自有資金，還可以得到開(kāi)證手續(xù)費(fèi)收入。同時(shí)進(jìn)口商所交納的押金，也可以為銀行提供一定量的流動(dòng)資金來(lái)源。二、備用信用證

備用信用證是一種特殊形式的光票信用證，是銀行出具的包含性質(zhì)的支付承諾。以保證申請(qǐng)人履行某種合約規(guī)定的義務(wù)。并在申請(qǐng)人沒(méi)有履行該義務(wù)時(shí)，憑受益人在信用證有效期間內(nèi)所提交的與信用證條款相符的文件或單據(jù)，向受益人支付一定金額的款項(xiàng)。備用信用證與跟單信用證相比，適用范圍受到的限制較少，付款條件比較寬，銀行承擔(dān)的是第二性的付款義務(wù)，但是二者都遵循國(guó)際商會(huì)跟單信用證的統(tǒng)一慣例，同屬銀行信用。

1.備用信用證的定義備用信用證，又稱商業(yè)票據(jù)信用證或擔(dān)保信用證，是指開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，對(duì)申請(qǐng)人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某種義務(wù)的憑證。即開(kāi)證行在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票（或不開(kāi)匯票）并提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可獲得開(kāi)證行的償付。金融保證意義上的備用信用證，主要是指開(kāi)證行應(yīng)借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人，并向借款人（申請(qǐng)人）收取一定傭金而開(kāi)立的一種特殊信用證。其實(shí)質(zhì)是對(duì)借款人的一擔(dān)保行為，保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開(kāi)證行向受益人及時(shí)支付本利。備用信用證的重要特征是它們并不在開(kāi)證人或受益人的資產(chǎn)負(fù)債表上列示。一般來(lái)講，備用信用證涉及三方當(dāng)事人：（1）開(kāi)證人（通常是一家銀行或保險(xiǎn)公司）（2）申請(qǐng)人（即借款人）（3）受益人（放款人或其他投資者）。2.備用信用證的類型

1）可撤銷的備用信用證是指附有申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時(shí)可撤銷和修改條款的備用信用證，這種信用證旨在保護(hù)開(kāi)證行的利益。

2）不可撤銷的備用信用證是指開(kāi)證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保障。3.備用信用證的作用1）對(duì)于借款人來(lái)說(shuō)，利用可備用信用證使其由較低的信用等級(jí)上升到一個(gè)較高的信用等級(jí)，在融資中處于一個(gè)有利的地位，可以較低的成本獲得資金。2）對(duì)于開(kāi)證行而言：（1）備用信用證業(yè)務(wù)的成本較低。（2）備用信用證可給銀行帶來(lái)較高的盈利。3）對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，備用信用證使受益人獲得很高的安全性，特別是在交易雙方不很熟悉時(shí)，更顯示出這種安全性的重要。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是指由公司、企業(yè)或個(gè)人開(kāi)立的以銀行為付款人并經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。在這種業(yè)務(wù)中付款銀行為付款人提供了擔(dān)保，因此也成為銀行的一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。1.銀行承兌匯票的辦理程序1）

國(guó)內(nèi)貿(mào)易銀行承兌匯票的流程銷貨方（收款人）簽發(fā)的銀行承兌匯票程序

①出票。②申請(qǐng)承兌。③簽訂承兌協(xié)議。④銀行承兌。⑤回票。⑥交存票款。⑦委托收款。⑧銀行清算。購(gòu)貨人（付款人）簽發(fā)的銀行承兌匯票程序

（1）申請(qǐng)承兌。（2）簽訂契約。（3）銀行承兌。（4）送交匯票。（5）交存票款。（6）委托收款。（7）銀行清算。（8）通知入賬。2）國(guó)際貿(mào)易銀行承兌匯票的流程

在國(guó)際貿(mào)易中，銀行承兌匯票的使用是與信用證相結(jié)合的，既可由進(jìn)口商申請(qǐng)承兌，也可由出口商申請(qǐng)承兌。進(jìn)口商申請(qǐng)承兌的做法是：進(jìn)出口合同簽訂以后，由進(jìn)口商向銀行開(kāi)出匯票，并提交給該銀行承兌。銀行承兌該匯票后，進(jìn)口商將匯票交給出口商，出口商可將匯票貼現(xiàn)，或在金融市場(chǎng)出售。

出口商申請(qǐng)承兌的做法是：進(jìn)出口商簽訂合同后，進(jìn)口商請(qǐng)求其開(kāi)戶行對(duì)出口商提供承兌信用。出口商發(fā)送貨物后，向該銀行開(kāi)出承兌匯票，通過(guò)自己的開(kāi)戶行將匯票轉(zhuǎn)交給進(jìn)口商銀行，該銀行接到匯票進(jìn)行承兌，然后再通過(guò)出口商銀行將承兌匯票交給出口商，出口商可在其開(kāi)戶行或其他銀行貼現(xiàn)，或在金融市場(chǎng)出售。2.銀行承兌匯票的作用

1）對(duì)商業(yè)銀行的作用銀行承兌匯票是銀行作為擔(dān)保人對(duì)承兌申請(qǐng)人的短期授信行為。這種信用業(yè)務(wù)，只要承兌的商業(yè)匯票具有自償性，在匯票到期時(shí)，申請(qǐng)承兌的企業(yè)以自有確定的資金交存銀行償付票款。這樣，承兌銀行無(wú)須動(dòng)用自有資金就可賺取手續(xù)費(fèi)收入。這既增加了銀行的收入，又有利于改善銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，并可維持與優(yōu)良客戶的往來(lái)關(guān)系。2）對(duì)企業(yè)的作用銀行承兌匯票以銀行信用取代商業(yè)信用，銀行為購(gòu)貨方提供短期授信，從而使得購(gòu)貨方不須在購(gòu)買商品或勞務(wù)時(shí)馬上支付商品或勞務(wù)的價(jià)款，而銷貨方也不能等到購(gòu)貨方付款即可通過(guò)貼現(xiàn)銀行承兌匯票提前取得資金，這大大提高了企業(yè)資金的流動(dòng)性，有利于緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。3）對(duì)于投資者的作用在美國(guó)，銀行承兌匯票的收益率（RateofReturn）介于歐洲美元存款利率和國(guó)庫(kù)券利率之間，這個(gè)收益率是較高的。而且銀行承兌匯票是一種非常安全的投資工具，由于由銀行信用的擔(dān)保，不管轉(zhuǎn)手多少次，只要符合要式，到期銀行必須付款。另外，銀行承兌匯票的流動(dòng)性也很高，基于以上幾點(diǎn)，銀行承兌匯票對(duì)投資者有較大的吸引力。

9.3承諾類表外業(yè)務(wù)一、貸款承諾貸款承諾是指銀行承諾客戶在未來(lái)一定的時(shí)期內(nèi)，按照雙方事先確定的條件，應(yīng)客戶的要求，隨時(shí)提供不超過(guò)一定限額的貸款。這里所說(shuō)的“事先確定的條件”通常包括貸款利率的計(jì)算方式、貸款的期限以及貸款的使用方向等。

承諾分為可撤銷承諾和不可撤銷承諾。在貸款承諾下，銀行為客戶提供了一種保證，使其在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)肯定可以獲得所需要的貸款，銀行則收取一定的費(fèi)用作為提供這種保證的補(bǔ)償。二、票據(jù)發(fā)行便利

票據(jù)發(fā)行便利是一種中期的（一般期限為5~7年）具有法律約束力的循環(huán)融資承諾。根據(jù)這種承諾，客戶（借款人）可以在協(xié)議期限內(nèi)用自己的名義以不高于預(yù)定利率的水平發(fā)行短期票據(jù)籌集資金，銀行承諾購(gòu)買客戶未能在市場(chǎng)上出售的票據(jù)或向客戶提供等額銀行貸款。票據(jù)發(fā)行便利實(shí)質(zhì)上是一種直接融資，是借款人（銀行客戶）與投資者（票據(jù)購(gòu)買人）之