審計實施方案（2篇）

審計實施方案根據(jù)《?___審計?法》第二十?二條的規(guī)定?，審計組自?___年_?__月__?_日起對六?安市城市重?點工程建設?管理辦公室?、六安城市?建設投資有?限公司負責?建設的六安?市河西景觀?帶生態(tài)濱水?區(qū)、都會景?觀區(qū)增加大?樹苗木工程?進行審計。?為切實做好?此項工作，?加強審計工?作質量和進?度，按照局?審計業(yè)務管?理的規(guī)定的?要求，我們?已對該項工?程進行了審?計調查，現(xiàn)?根據(jù)調查結?果編制如下?審計實施方?案：一、?工程概況?根據(jù)六安市?金安區(qū)城市?重點工程建?設管理辦公?室、六安城?市建設投資?有限公司提?供的施工合?同、招標文?件等資料反?映，六安市?河西景觀帶?生態(tài)濱水區(qū)?、都會景觀?區(qū)增加大樹?苗木工程，?位于六安市?淠河西岸，?工作內容包?括該標段生?態(tài)濱水區(qū)、?都會景觀區(qū)?增加大樹苗?木。本工?程箱涵工程?由六安市城?市重點工程?建設管理辦?公室、六安?城市建設投?資有限公司?指定項目和?招標約定項?目，箱涵部?分施工時間?為___年?___月_?__日開工?，竣工時間?___年_?__月__?_日，合同?工期___?天。終驗時?間為___?年___月?___日竣?工，都會景?觀區(qū)最高限?價___萬?、生態(tài)濱水?區(qū)___萬?，采用“固?定總價合同?”。該主?體工程由_?__良康園?林綠化工程?有限公司中?標承建，箱?涵工程由六?安市城市重?點工程建設?管理辦公室?、六安城市?建設投資有?限公司指定?施工，合同?價___元?。二、審?計依據(jù)1?、《___?審計法》?2、《__?_審計法實?施條例》?3、《__?_政府采購?法》4、?《安徽省審?計監(jiān)督條例?》5、《?審計機關國?家建設項目?審計準則》?6、《審?計機關審計?項目質量控?制辦法（試?行）》7?、中國建設?工程造價管?理協(xié)會頒布?的《工程造?價咨詢業(yè)務?操作指導規(guī)?程》；8?、國家、地?方有關經(jīng)濟?合同和工程?建設的法律?、法規(guī)及規(guī)?章制度等；?9、國家?主管部門及?地方有關部?門頒布的標?準、定額和?工程技術經(jīng)?濟規(guī)范；?10、項目?設計、招投?標、施工合?同及施工管?理等文件和?技術資料；?三、審計?目標1、?通過審計，?確保建設工?程管理規(guī)范?、程序合規(guī)?；確保與施?工單位的工?程結算真實?合理。2?、有效控制?投資成本。?3、規(guī)范?項目投資行?為。通過審?計，監(jiān)督項?目建設中執(zhí)?行基本建設?程序和有關?政策、法規(guī)?的情況。?四、審計范?圍主要工?作內容包括?監(jiān)督基本建?設程序執(zhí)行?情況、招投?標和工程發(fā)?包、工程建?設管理、竣?工驗收和工?程價款結算?審計。五?、審計內容?、重點及審?計應對措施?（一）審?計內容、重?點⒈工程?簽證審計。?主要核對工?程簽證的真?實性、工程?變更的必要?性和合法性?。重點對工?程簽證真實?性、工程變?更必要性進?行核查；通?過測試評價?內控制度，?現(xiàn)場比對施?工圖紙與實?做工程的差?異、優(yōu)劣、?績效，作出?專業(yè)判斷。?⒉工程量?審計。通過?審計計算并?核定報審工?程量的真實?性、正確性?，對合同內?未完工程進?行核實審定?。重點__?_工程量的?變更有無按?規(guī)定報批，?有無經(jīng)監(jiān)理?工程師及建?設單位的批?準。⒊主?要材料價格?及成品價格?審計。__?_報審增加?工程主要材?料及成品價?格的真實性?。⒋工程?管理審計。?___建設?單位、施工?單位及監(jiān)理?單位有無相?應的項目管?理規(guī)劃，有?無按照該規(guī)?劃具體__?_實施。?⒌遵守財經(jīng)?法規(guī)和廉潔?自律規(guī)定情?況審定。通?過與相關部?門和個人座?談、與項目?管理人員的?交流等形式?，對該工程?項目實施中?管理人員遵?守廉政規(guī)定?情況做出評?價。（一?）、審計結?算資料的真?實性、完整?性（二）?審計應對措?施⒈對結?算資料的完?整性審核，?主要資料有?：⑴招標文?件⑵投標文?件⑶中標通?知書⑷施?工合同、分?包合同及材?料設備供貨?合同⑸竣工?驗收證書?⑹竣工結算?書（包括工?程量計算書?）⑺招標設?計圖紙⑻竣?工圖⑼圖?紙會審、設?計變更、洽?商記錄⑽工?程量簽證單?，價格簽價?單等經(jīng)濟簽?證⑾有關?隱蔽驗收記?錄、票據(jù)等?其它在審計?過程中尚需?查閱的資料?⒉對結算?書等資料的?詳細審核?⑴審核施工?結算書、竣?工圖、隱蔽?工程記錄等?竣工技術文?件是否完整?，相關人員?的簽證手續(xù)?是否齊全；?工程量是否?與竣工圖一?致。⑵審?核施工結算?書應包含的?表格是否填?寫完整、準?確。⑶審核?工程招投標?文件及合同?條款。審核?各項工程的?結算是否履?行招標文件?及合同所規(guī)?定的工作內?容。工程結?算取費是否?正確、計算?方法是否符?合規(guī)定。?⑷審核工程?施工過程中?發(fā)生簽證記?錄的真實、?有效性，結?算工程量的?計算方法和?計量程序是?否符合合同?條款的有關?規(guī)定，計算?是否準確。?⑸審核設?計變更、施?工變更是否?規(guī)范、合理?，變更費用?的計算方法?和計量程序?是否與合同?條款一致。?⑹審核材?料的消耗是?否合理、準?確，依據(jù)是?否充分，差?價計算是否?正確。⑺?對施工中特?殊措施發(fā)生?的費用、索?賠費用進行?認真落實。?按照發(fā)包合?同的要求和?有關規(guī)定，?公平公正地?對工程造價?進行核實確?認。如發(fā)?生工程索賠?，審核工程?索賠計量是?否符合合同?條款規(guī)定的?計算方法和?計量程序。?⑻審核工?程是否全部?按合同約定?和圖紙要求?完成并經(jīng)驗?收合格，有?無高估冒算?、重復計算?，合同內工?程有無變更?取消而未扣?減。⑼對?合同外的變?更和簽證部?分進行重點?審核，從項?目的招投標?資料和程序?的規(guī)范性、?工程合同的?合法性、簽?證變更資料?的真實性及?工程結算的?合理性等諸?多方面逐一?核查，分析?原因所在。?⒊查看現(xiàn)?場根據(jù)內?業(yè)資料審核?的情況，將?有關問題和?有疑問的事?項匯總，將?需現(xiàn)場測量?的工作內容?列出，通知?建設、監(jiān)理?和施工單位?共同查看工?程現(xiàn)場，重?點查看工程?是否按設計?和合同約定?完成，工程?數(shù)量、尺寸?是否與圖紙?一致，有無?圖紙和結算?資料未反映?的變更情況?。以及應扣?減而施工結?算未扣減的?工作內容。?對于簽證不?清、圖紙不?明的事項需?逐一核對。?⒋結算價?款的計算復?核結算價?款的計算主?要從工程數(shù)?量、價格和?取費等方面?予以復核。?數(shù)量。對?結算書中工?程數(shù)量進行?逐一復核計?算，扣除高?估冒算，重?復計算的工?程量以及按?合同約定已?隱含或應由?施工單位自?身承擔的工?程量，__?_工程簽證?的數(shù)量是否?與實際相符?。價格。?主要審核結?算有無按投?標價格執(zhí)行?，變更工程?價格計算有?無按合同約?定計算方法?計算，合同?外材料價格?是否合理，?價格簽證等?相關手續(xù)是?否完備。?取費。主要?___取費?是否與投標?文件相一致?。根據(jù)以上?一系列工作?完成審計結?算價款的審?核工作，經(jīng)?建設單位、?施工單位等?認可并通過?局復核委員?會復核后審?定結算價款?，出具結算?審計報告，?并結算審計?完成后及時?編制工作底?稿、整理歸?檔。六、?審計工作要?求（一）?審計進度安?排。審計工?作時間。_?__年__?_月___?日開始實施?審計，初步?計劃___?年___月?___日審?計實施結束?。具體實?施步驟：審計實施方案（二）___年?___月1?第三階段?。___年?___月_?__日-_?__月__?_日，撰寫?審計報告，?并進行修改?、補充、完?善，征求被?審計單位意?見，落實反?饋意見，編?寫審計組對?反饋意見的?說明，上報?審計局。?上述步驟在?執(zhí)行過程中?如有特殊情?況，時間順?延。（二?）審計組職?責分工。?審計組由崔?久松、喻曉?和協(xié)審專家?組組成。組?長由崔久松?宇同志擔任?。崔久松同?志負責審計?組的全面工?作，負責與?被審計單位?有關事項聯(lián)?系，審核審?計工作底稿?等工作。王?偉、梁金梅?負責___?對被審計單?位基本情況?調查，審計?實施方