企業(yè)財(cái)務(wù)街鄉(xiāng)

企業(yè)財(cái)務(wù)街鄉(xiāng)涉及表種年報(bào)

F103-1服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況（限額以上）D103運(yùn)輸郵電業(yè)財(cái)務(wù)狀況（限額以上）定報(bào)

F203-1服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況（限額以上）F203-3限額以下服務(wù)業(yè)企業(yè)調(diào)查表D203-1運(yùn)輸郵電業(yè)財(cái)務(wù)狀況（限額以上）D203-2限額以下運(yùn)輸郵電業(yè)企業(yè)調(diào)查表第二頁，共55頁。主要內(nèi)容一、填報(bào)范圍、報(bào)送時(shí)間及方式二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系三、注意事項(xiàng)第三頁，共55頁。年報(bào)范圍

表號(hào)年報(bào)范圍F103-1執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度年?duì)I業(yè)收入500萬元及以上的服務(wù)業(yè)法人單位，跨國(guó)公司地區(qū)總部，投資收益500萬元及以上企業(yè)管理機(jī)構(gòu)、投資與資產(chǎn)管理法人單位，全部旅行社、A級(jí)及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和其他主要旅游區(qū)（點(diǎn)）D103執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度年?duì)I業(yè)收入500萬元及以上的運(yùn)輸郵電業(yè)法人單位第四頁，共55頁。年報(bào)上報(bào)時(shí)間及方式

表號(hào)上報(bào)時(shí)間及方式F103-12010年3月3日前網(wǎng)上填報(bào)D1032010年3月3日前網(wǎng)上填報(bào)第五頁，共55頁。1、“57裝卸搬運(yùn)和其他運(yùn)輸服務(wù)業(yè)、58倉儲(chǔ)業(yè)”行業(yè)大類由原服務(wù)業(yè)制度調(diào)整到運(yùn)輸郵電業(yè)制度。注意第六頁，共55頁。二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系指標(biāo)解釋及如何填報(bào)審核關(guān)系第七頁，共55頁。主要以F103-1表為范本進(jìn)行講解D103表、F203-1表、D203-1表、F203-3表、D203-2表指標(biāo)解釋及填列方法同F(xiàn)103-1表。第八頁，共55頁。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第九頁，共55頁。年初存貨年末資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)及分配其他資料執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)填寫上市公司填寫旅游企業(yè)填寫第十頁，共55頁。存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，“年初存貨”根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨凈額”項(xiàng)的年初數(shù)填列?！按尕洝备鶕?jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨凈額”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，“年初存貨”根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列。“存貨”根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填列。第十一頁，共55頁。指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。第十二頁，共55頁。指單位的庫存現(xiàn)金及儲(chǔ)存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“貨幣資金”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫存現(xiàn)金”項(xiàng)和“銀行存款”項(xiàng)的期末數(shù)之和填列。指單位的庫存現(xiàn)金。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫存現(xiàn)金”項(xiàng)的期末數(shù)填列。第十三頁，共55頁。指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)收賬款凈額”的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)的年末數(shù)填列。第十四頁，共55頁。

內(nèi)部往來是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來交易。是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項(xiàng)。內(nèi)部的往來一般都放在其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款當(dāng)中核算。內(nèi)部往來資產(chǎn)指企業(yè)內(nèi)部往來的各項(xiàng)資產(chǎn)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。

第十五頁，共55頁。指單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。如果不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“投資性房地產(chǎn)”+“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“工程物資”+“固定資產(chǎn)處理”合計(jì)填列。第十六頁，共55頁。指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所支出的全部支出總額。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)的期末數(shù)填列，或根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)”期末數(shù)+“累計(jì)折舊”+“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”期末余額數(shù)填列。第十七頁，共55頁。指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的年末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表”中“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。第十八頁，共55頁?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價(jià)”指標(biāo)不能直接從“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)取數(shù)，應(yīng)將“固定資產(chǎn)”期末數(shù)+“累計(jì)折舊”+“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”期末余額數(shù)填列；或根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價(jià)”期末數(shù)填列。第十九頁，共55頁。指企業(yè)償還期在一年以上或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。指企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期債券的本息。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付債券”項(xiàng)的期末數(shù)填列。第二十頁，共55頁。指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本按照投資主體劃分為國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本六種。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”項(xiàng)填列。實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。其中項(xiàng)根據(jù)“實(shí)收資本”明細(xì)，結(jié)合投資主體的實(shí)際情況分析填列。第二十一頁，共55頁。注意“法人資本”與“個(gè)人資本”的區(qū)別：“法人資本”中的法人，指的是我國(guó)具有法人資格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)，沒有在中國(guó)注冊(cè)的不算在其中?！皞€(gè)人資本”中的個(gè)人，指的是國(guó)內(nèi)的個(gè)人，港澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中。注意第二十二頁，共55頁。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，分別根據(jù)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”相加填列；“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)支出（其他業(yè)務(wù)成本）”相加填列；“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”代替填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，分別根據(jù)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)填列。第二十三頁，共55頁。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，分別根據(jù)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則分別以“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”發(fā)生額代替填列。第二十四頁，共55頁。指企業(yè)銷售商品取得的收入，不含企業(yè)自產(chǎn)自銷的產(chǎn)品收入。根據(jù)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)分析填列。第二十五頁，共55頁。指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”-“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”-“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”計(jì)算填列。指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填0。第二十六頁，共55頁。指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)填列。指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會(huì)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)填列。第二十七頁，共55頁。一定是管理費(fèi)項(xiàng)下的相關(guān)費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表”中有關(guān)項(xiàng)目歸納填列。稅金僅包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。第二十八頁，共55頁。指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)填列。指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的各項(xiàng)利息收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”中“利息收入”項(xiàng)填列。利息收入應(yīng)大于等于0。指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等各項(xiàng)利息支出。根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”中“利息支出”項(xiàng)填列。第二十九頁，共55頁。指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)，無論執(zhí)行哪種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，均根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)直接填列。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資本減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益第三十頁，共55頁。指企業(yè)各種股權(quán)性質(zhì)的投資收益，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“投資收益”項(xiàng)下明細(xì)科目分析填列。指企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“投資收益”項(xiàng)填列。若為投資損失，應(yīng)在本項(xiàng)目金額前加“-”號(hào)。第三十一頁，共55頁。指企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括實(shí)際收到的先征后返的增值稅；企業(yè)按銷量或工作量等，依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外收入”科目分析填列。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額。根據(jù)“利潤(rùn)表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)填列。指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“所得稅”項(xiàng)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)表”中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)填列。第三十二頁，共55頁。指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額。未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目中“職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”明細(xì)科目期末數(shù)填列，或根據(jù)企業(yè)“成本、費(fèi)用明細(xì)表”中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。第三十三頁，共55頁。指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入“職工福利費(fèi)”科目，則應(yīng)從相關(guān)“成本、費(fèi)用”科目中摘取并計(jì)入。繼續(xù)消耗往年計(jì)提福利費(fèi)的單位，該指標(biāo)填0。第三十四頁，共55頁。指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。不包括職工自己繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。不包括“職工福利費(fèi)”支付的保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。第三十五頁，共55頁。指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和職工住房補(bǔ)貼。不包括一次性住房補(bǔ)貼。支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。第三十六頁，共55頁。指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動(dòng)本期應(yīng)交納的稅金。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”計(jì)算填列。計(jì)算公式：本年應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅第三十七頁，共55頁。是企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。第三十八頁，共55頁。從業(yè)人員指在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等；以及在單位的計(jì)劃和控制下，雖未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員。勞務(wù)公司用工人員：若代發(fā)工資全額計(jì)入勞務(wù)公司收入，則人員算作勞務(wù)公司中；若代發(fā)工資只按手續(xù)費(fèi)計(jì)入勞務(wù)公司收入，則人員算作實(shí)際工作單位中。一套人馬兩套牌子：若人員、工資等指標(biāo)已在其中一家公司統(tǒng)計(jì)，則另一家公司人員、工資等指標(biāo)填0即可。第三十九頁，共55頁。如何計(jì)算年平均人數(shù)

從業(yè)人員平均人數(shù)=各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報(bào)告期內(nèi)月數(shù)報(bào)告期內(nèi)月數(shù)=12各月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）/2年平均人數(shù)=（1月平均人數(shù)+2月平均人數(shù)+…+12月平均人數(shù)）/12注意第四十頁，共55頁。指單位按照稅法的規(guī)定，根據(jù)支付的個(gè)人應(yīng)稅所得，不論是否屬于本單位人員，由本單位代扣代繳的個(gè)人所得稅都應(yīng)包含在內(nèi)。按應(yīng)交稅額填報(bào)，與實(shí)繳時(shí)間無關(guān)。根據(jù)單位“應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅”科目本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。根據(jù)“利潤(rùn)分配表”對(duì)應(yīng)科目填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“利潤(rùn)分配表”中“向投資者分配利潤(rùn)”科目填列。第四十一頁，共55頁。指企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。根據(jù)“利潤(rùn)表”中的“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)填列，如為損失以“-”號(hào)記。指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)“利潤(rùn)表”中的“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)填列。第四十二頁，共55頁。指企業(yè)本年累計(jì)通過上海、深圳以外的股票市場(chǎng)募集的資金。只填列股票形式籌集的資金。指企業(yè)本年累計(jì)通過上海、深圳股票市場(chǎng)募集的資金。只填列股票形式籌集的資金。第四十三頁，共55頁。指擁有組織經(jīng)營(yíng)出境權(quán)的國(guó)際旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事出境旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的收入，僅限旅行社填報(bào)。指旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事入境旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的收入，僅限旅行社填報(bào)。指旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的收入，僅限旅行社填報(bào)。第四十四頁，共55頁。指擁有組織經(jīng)營(yíng)出境權(quán)的國(guó)際旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事出境旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的利潤(rùn)，僅限旅行社填報(bào)。指旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事入境旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的利潤(rùn)，僅限旅行社填報(bào)。指旅行社在報(bào)告期內(nèi)從事國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的利潤(rùn)，僅限旅行社填報(bào)。第四十五頁，共55頁。指報(bào)告期內(nèi)單位全部從業(yè)人員年平均人數(shù)中擁有大專及以上學(xué)歷者數(shù)量，此表由旅行社、A級(jí)及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和其他主要旅游區(qū)（點(diǎn)）填報(bào)。第四十六頁，共55頁。審核關(guān)系2009年年報(bào)2010年定期報(bào)表第四十七頁，共55頁。表內(nèi)：1、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)≥現(xiàn)金及銀行存款+短期投資+應(yīng)收賬款（凈額）+存貨+內(nèi)部往來資產(chǎn)2、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)＞內(nèi)部往來負(fù)債3、營(yíng)業(yè)收入≥入境旅游營(yíng)業(yè)收入+出境旅游營(yíng)業(yè)收入+國(guó)內(nèi)旅游營(yíng)業(yè)收入4、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)≥入境旅游業(yè)務(wù)利潤(rùn)+出境旅游業(yè)務(wù)利潤(rùn)+國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)利潤(rùn)5、從業(yè)人員平均人數(shù)≥大專及以上學(xué)歷從業(yè)人員平均人數(shù)第四十八頁，共55頁。6、當(dāng)“是否執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》”選“1是”時(shí),

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加+其他業(yè)