指企業(yè)擁有的流動資產教學內容

廣東省對外投資合作信息(xìnxī)服務系統操作指引

（月報）第一步：1、登陸廣東省商務廳對外投資合作/Home/CorpLogin/2、輸入組織機構代碼或統一社會信用(xìnyòng)碼3、點擊“立即登錄”。第一頁，共15頁。第二頁，共15頁。第三頁，共15頁。第四頁，共15頁。資產總額：指企業(yè)擁有的流動資產、固定資產、無形資產、長期投資、在建工程、其他資產等用貨幣計量的價值總和。負債總額：反映(fǎnyìng)報告期末企業(yè)承擔的能夠以貨幣計量、需要以資產或者勞務償付的債務，包括流動負債、長期負債和其他負債。所有者權益：指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益（按股比計算），其金額為資產減去負債后的余額，包括實收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第五頁，共15頁。銷售（營業(yè)）收入：指企業(yè)在銷售商品或提供勞務等經營業(yè)務中實現的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。利潤總額：是企業(yè)在報告期的經營成果，包括營業(yè)利潤、投資(tóuzī)凈收益和營業(yè)外收支凈額年末從業(yè)人員數：指報告年度末在境（內）外企業(yè)從事一定的勞動并取得勞動報酬或其他形式勞動報酬的全部人員數。第六頁，共15頁。第七頁，共15頁。直接投資企業(yè)指境內投資者直接擁有或控制10％或以上投票權(對公司型企業(yè))或其他等價利益的境外企業(yè)。境外企業(yè)按設立方式主要(zhǔyào)分為子公司、聯營公司和分支機構。（1）子公司境內投資者擁有該境外企業(yè)50％以上的股東或成員表決權，并具有該境外企業(yè)行政、管理或監(jiān)督機構主要(zhǔyào)成員的任命權或罷免權。（2）聯營公司：境內投資者擁有該境外企業(yè)10－50％的股東或成員表決權。（3）分支機構：即境內投資者在國(境)外的非公司型企業(yè)。第八頁，共15頁。第九頁，共15頁。系統(xìtǒng)自動顯示哪些境外企業(yè)需要錄入年報第十頁，共15頁。第十一頁，共15頁。第十二頁，共15頁。第十三頁，共15頁。境外企業(yè)基本情況報表指標名稱計量單位

一、基本情況：

1．資產總額萬美元指企業(yè)擁有的流動資產、固定資產、無形資產、長期投資、在建工程、其他資產等用貨幣計量的價值總和

2．負債總額萬美元反映報告期末企業(yè)承擔的能夠以貨幣計量、需要以資產或者勞務償付的債務，包括流動負債、長期負債和其他負債。

2-1．對境內投資主體的負債萬美元指境外企業(yè)對境內投資者之間的債務交易，主要包括貸款，往來和債務證券等

3．所有者權益萬美元指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額，包括實收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

3-1．其中：實收資本（中方）萬美元指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

3-2．未分配利潤萬美元指中方擁有的部分

4．銷售(營業(yè))收入總額萬美元指企業(yè)在銷售商品或提供勞務等經營業(yè)務中實現的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

5．利潤總額萬美元是企業(yè)在報告期的經營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

6．對所在國繳納稅金總額萬美元指境外企業(yè)按照投資所在國家或者地區(qū)的法律規(guī)定實際繳納的各項稅金之和

7．境外企業(yè)年末從業(yè)人員數(含國內派出和當地雇員)人指報告年度末在境（內）外企業(yè)從事一定的勞動并取得勞動報酬或其他形式勞動報酬的全部人員數。

7-1．中方人員數人指中國國籍人員.二、與境內投資主體間投資往來情況：

1．當期來自境內投資主體的直接投資凈額（流量）萬美元等于報告期境外企業(yè)新增股本加上當期利潤再投資，加上對境內投資者的新增負債（指當期境內投資者對境外企業(yè)提供貸款），減去當期境外企業(yè)對境內投資者的反向投資。

1-1．當期來自境內投資主體的直接投資額萬美元等于報告期境外企業(yè)新增股本加上當期利潤再投資，加上對境內投資者的新增負債（指當期境內投資者對境外企業(yè)提供貸款）。

1-1-1．其中：新增股本萬美元報告期境外企業(yè)資產負債表中中方股本（實收資本）期末數與期初數的差額

1-1-2．當期利潤再投資萬美元報告期境外企業(yè)資產負債表中按投資比例計算屬于境內投資者的未分配利潤期末數與期初數的差額

1-2．減：當期對境內投資主體的反向投資額萬美元指境外企業(yè)對境內投資者持股比例低于10%的投資

2．期末來自境內投資者的累計直接投資凈額（存量）萬美元等于累計對外直接投資額減去境外企業(yè)累計對境內投資者的反向投資。

2-1．期末累計直接投資額萬美元等于報告期境外企業(yè)資產負債表中按中方投資比例計算的股本期末數加上按中方投資比例計算的未分配利潤期末數，加上期末對境內投資者的負債（指境內投資者對境外企業(yè)提供貸款）。

2-1-1．其中：股本萬美元報告期境外企業(yè)資產負債表中期末股本（實收資本）的中方部分。

2-1-2．利潤再投資萬美元報告期境外企業(yè)資產負債表中按投資比例計算屬于境內投資者的未分配利潤期末數。

2-2．減：期末對境內投資主體的累計反向投資額萬美元指境外企業(yè)對境內投資者持股比例低于10%的投資三、與境內投資主體間收益分配情況：

1．當期對境內投資主體分配的投資凈收益萬美元等于報告期境外企業(yè)新增股本加上當期利潤再投資，加上對境內投資主體的新增負債（指當期境內投資主體對境外企業(yè)提供做貸款），減去當期境外企業(yè)對境內投資主體的反向投資。

1-1．當期對境內投資主體分配的投資收益萬美元指境外企業(yè)依據境內投資主體直接投資占有的權益份額分派給境內投資主體的收益部分，包括紅利、利潤再投資、利息等。

1-1-1．利潤萬美元是企業(yè)在報告期的經營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

1-2．減：境內投資主體對本企業(yè)分配的投資收益萬美元指報告年度境內投資主體依據境外直接投資企業(yè)反向投資所占的權益份額對境外企業(yè)分派的投資收益。

2．當期實際匯回利潤萬美元指報告期內匯回境內投資者的當期利潤及以前年度利潤的總和。四、貨物進出口情況：

1．境內投資主體通過本企業(yè)實現的出口額萬美元指通過境外企業(yè)在報告年度內出口的各種貨物價值的總和。

2．境內投資主體通過本企業(yè)實現的進口額萬美元指通過境外企業(yè)在報告年度內進口的各種貨物價值的總和。

2-1．進口主要權益油