市場營銷第五章銀行機(jī)構(gòu)往來與清算業(yè)務(wù)的核算

第五章銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù)第一節(jié)概述銀行間的業(yè)務(wù)往來分三類：同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)往來（聯(lián)行往來）不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)往來（跨系統(tǒng)往來）商業(yè)銀行與中央銀行的業(yè)務(wù)往來多種資金清算系統(tǒng)并存：聯(lián)行往來系統(tǒng)人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)人民銀行的手工聯(lián)行系統(tǒng)票據(jù)交換系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)全國電子聯(lián)行系統(tǒng)通過人民銀行清算總中心與人民銀行各省、市的資金清算分中心直接聯(lián)網(wǎng)，辦理跨行異地資金劃撥，實(shí)現(xiàn)匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行。各商業(yè)銀行受理異地匯劃業(yè)務(wù)后，匯出、匯入資金由人民銀行即時(shí)清算。受理異地業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的為匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的為匯入行。匯出行向人民銀行當(dāng)?shù)胤中校òl(fā)報(bào)行）提交進(jìn)賬單、電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單和原始憑證；發(fā)報(bào)行借記匯出行賬戶后，由人民銀行清算分中心在系統(tǒng)中錄入相關(guān)要素經(jīng)衛(wèi)星小站傳送至人民銀行清算總中心，清算總中心將支付指令清分后，經(jīng)衛(wèi)星鏈路發(fā)送到相應(yīng)的人民銀行收?qǐng)?bào)行，由其貸記匯入行賬戶，并由人民銀行清算分中心打印電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單提交匯入行。2002年10月，大額支付系統(tǒng)投入運(yùn)行，2003年在廣州、上海等重點(diǎn)城市推廣上線。大額系統(tǒng)取代電子聯(lián)行。第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來一、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的發(fā)展1、聯(lián)行往來涵義：是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各銀行網(wǎng)點(diǎn)之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來。2、特點(diǎn)：（1）在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中具有特殊的地位－－結(jié)算的主體（2）傳統(tǒng)核算劃分為往帳和來帳兩大系統(tǒng)－－簡單、便于管理（3）實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，產(chǎn)生的匯差必須及時(shí)軋記和清算。聯(lián)行往來分級(jí)管理圖.聯(lián)行往來全國聯(lián)行往來分行轄內(nèi)往來支行轄內(nèi)往來聯(lián)行往來：“三級(jí)管理體制”（分級(jí)管理）

1、全國聯(lián)行往來：指全國各省、市、自治區(qū)之間各行處的資金帳務(wù)往來。由總行頒發(fā)全國聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，執(zhí)行全國聯(lián)行制度，辦理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。2、分行轄內(nèi)往來：指省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處的資金帳務(wù)往來。3、支行轄內(nèi)往來：指縣市內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。具體做法類同全國聯(lián)行往來商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)支付清算系統(tǒng)的發(fā)展手工聯(lián)行電子聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算是銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來核算方法。該系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)、收?qǐng)?bào)行之間的橫向資金往來轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時(shí)，減少了在途，防止相互存欠。傳統(tǒng)手工聯(lián)行處理程序（以貸報(bào)業(yè)務(wù)為例)

聯(lián)行報(bào)單業(yè)務(wù)分為借方報(bào)單業(yè)務(wù)和貸方報(bào)單業(yè)務(wù)，即借報(bào)業(yè)務(wù)和貸報(bào)業(yè)務(wù)，它是根據(jù)發(fā)報(bào)行經(jīng)辦的業(yè)務(wù)來確定的，如果發(fā)報(bào)行經(jīng)辦的是代收業(yè)務(wù)，即發(fā)報(bào)行代收?qǐng)?bào)行收款，也就是說付款人在發(fā)報(bào)行開戶，對(duì)這種業(yè)務(wù)，發(fā)報(bào)行要填貸方報(bào)單。發(fā)報(bào)行收?qǐng)?bào)行管轄行每日終了報(bào)告匯劃信息（聯(lián)行往賬報(bào)告單）對(duì)賬信息（聯(lián)行來賬報(bào)告單）發(fā)報(bào)單借：**存款貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來賬貸：**存款借：聯(lián)行往賬貸：存放中央銀行款項(xiàng)（應(yīng)付匯差行的處理）借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：聯(lián)行來賬（應(yīng)收匯差行的處理）

基本做法直接往來；集中監(jiān)督軋計(jì)匯差；年度結(jié)清二、資金匯劃清算（聯(lián)行往來）的程序

經(jīng)辦行

（網(wǎng)點(diǎn)）

經(jīng)辦行（網(wǎng)點(diǎn)）清算行清算行總行清算中心發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)收?qǐng)?bào)收?qǐng)?bào)

基本做法實(shí)存資金；同步清算；頭寸控制；集中監(jiān)管資金匯劃清算的基本程序1、各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結(jié)算資金匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時(shí)發(fā)送至發(fā)報(bào)清算行；2、發(fā)報(bào)清算行將轄屬各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的資金匯劃數(shù)據(jù)傳輸給總行清算中心；3、總行清算中心對(duì)發(fā)報(bào)清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收?qǐng)?bào)清算行；4、收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)天或次日將匯劃數(shù)據(jù)傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，從而實(shí)現(xiàn)資金匯劃業(yè)務(wù)。發(fā)報(bào)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦辦行行借：：活活期期存存款款—**存存款款人人戶戶貸：：資資金金清清算算往往來來（表表示示對(duì)對(duì)收收?qǐng)?bào)報(bào)清清算算行行的的債債務(wù)務(wù)））發(fā)報(bào)報(bào)清清算算行行借：：清清算算資資金金往往來來（表表示示對(duì)對(duì)發(fā)發(fā)報(bào)報(bào)行行的的債債權(quán)權(quán)））貸：：存存放放系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)——上存存總總行行備備付付金金戶戶（表表示示清清算算行行在在總總行行的的備備付付金金減減少少））收?qǐng)?bào)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦辦行行借：：資資金金清清算算往往來來（表表示示對(duì)對(duì)收收?qǐng)?bào)報(bào)清清算算行行的的債債權(quán)權(quán)））貸：：活活期期存存款款—**存存款款人人戶戶收?qǐng)?bào)報(bào)清清算算行行借：：存存放放系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)——上存存總總行行備備付付金金戶戶貸：：資資金金清清算算往往來來（表表示示對(duì)對(duì)收收?qǐng)?bào)報(bào)行行的的債債務(wù)務(wù)））總行行清清算算中中心心借：：系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存存放放款款項(xiàng)項(xiàng)——發(fā)發(fā)報(bào)報(bào)清清算算行行備備付付金金戶戶貸：：系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存存放放款款項(xiàng)項(xiàng)——收收?qǐng)?bào)報(bào)清清算算行行備備付付金金戶戶系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)資資金金匯匯劃劃的的基基本本程程序序（（以以貸貸報(bào)報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)為為例例））1、、經(jīng)經(jīng)辦辦行行：：具體體辦辦理理結(jié)結(jié)算算資資金金和和內(nèi)內(nèi)部部資資金金匯匯劃劃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的行行處處。。發(fā)報(bào)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦辦行行————匯匯劃劃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的發(fā)發(fā)生生行行收?qǐng)?bào)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦辦行行————匯匯劃劃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的接接收收行行（一一））幾幾個(gè)個(gè)基基本本概概念念2、、清清算算行行：：在清清算算中中心心開開立立備備付付金金存存款款賬賬戶戶，，辦辦理理其其轄轄屬屬行行處處匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)清清算算的的行行處處。。特征征：：發(fā)報(bào)報(bào)清清算算行行————發(fā)發(fā)出出業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)信信息息收?qǐng)?bào)報(bào)清清算算行行————接接收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)信信息息3、、清清算算中中心心：：辦理理系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)各各經(jīng)經(jīng)辦辦行行之之間間的的資資金金匯匯劃劃、、各各清清算算行行之之間間的的資資金金清清算算及及資資金金的的拆拆借借。。（二二））會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目1、、““清清算算資資金金往往來來””————用用以以核核算算辦辦理理劃劃收收業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)、、劃劃付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的往往來來與與清清算算情情況況。。（（系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)））2、、““存存放放系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)””（（系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)上上存存款款項(xiàng)項(xiàng)））————資資產(chǎn)產(chǎn)類類，，用用以以核核算算各各級(jí)級(jí)行行存存放放在在上上級(jí)級(jí)行行的的備備付付金金，，是是資資產(chǎn)產(chǎn)類類賬賬戶戶。。3、、““系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存存放放””————用用以以核核算算下下級(jí)級(jí)行行在在本本行行存存放放的的備備付付金金，，是是負(fù)負(fù)債債類類賬賬戶戶。。（三三））資資金金匯匯劃劃清清算算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算1.繳繳、、退退備備付付金金的的核核算算（1））向向上上級(jí)級(jí)行行上上存存?zhèn)鋫涓陡督鸾鹣录?jí)級(jí)行行（（清清算算行行））：：借：：存存放放系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)————存存**備備付付金金戶戶貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)上級(jí)級(jí)行行（（清清算算中中心心））：：借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)貸：：系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存存放放（2））上上級(jí)級(jí)行行退退回回備備付付金金上級(jí)級(jí)行行（（清清算算中中心心））：：借：：系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存存放放————*行行備備付付金金存存款款戶戶貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)下級(jí)級(jí)行行（（清清算算行行））：：借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)貸：：存存放放系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)————存存放放**中中心心備備付付金金戶戶2.匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（1））劃收收款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)核核算算（（貸貸報(bào)報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，應(yīng)應(yīng)付付））①發(fā)報(bào)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦辦行行借：：活活期期存存款款————**付付款款人人戶戶貸：：清清算算資資金金往往來來————**清清算算行行（或或分分行行轄轄內(nèi)內(nèi)往往來來等等））②發(fā)報(bào)報(bào)清清算算行行借：：清清算算資資金金往往來來（（分分行行轄轄內(nèi)內(nèi)往往來來））————**經(jīng)經(jīng)辦辦行行貸：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)———**清算算中心心③收?qǐng)?bào)清清算行行借：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)———**清算算中心心貸：清清算資資金往往來———**收收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行行④收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行行借：清清算資資金往往來———**清清算行行貸：活活期存存款———*收款款人（2））劃付款款業(yè)務(wù)務(wù)核算算（借借報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)，，應(yīng)收收）①發(fā)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦行行借：清清算資資金往往來———**清清算行行或轄內(nèi)內(nèi)往來來等貸：活活期存存款———**收收款人人戶②發(fā)報(bào)清清算行行借：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)貸：清清算資資金往往來———**經(jīng)經(jīng)辦行行③收?qǐng)?bào)清清算行行借：清清算資資金往往來———**經(jīng)經(jīng)辦行行貸：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)———*清清算中中心④收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行行借：活活期存存款———*付款款人戶戶貸：清清算資資金往往來———**清清算行行3.清清算算中心心的賬賬務(wù)處處理（1））劃收款款業(yè)務(wù)務(wù)（貸貸報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)））借：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)———發(fā)報(bào)報(bào)清算算行貸：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)———收?qǐng)?bào)報(bào)清算算行（2））劃付付款業(yè)業(yè)務(wù)（（借報(bào)報(bào)業(yè)務(wù)務(wù)）相反分分錄借：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)———收?qǐng)?bào)報(bào)清算算行貸：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)———發(fā)報(bào)報(bào)清算算行差額清清算下下“清算算資金金往來來”、、“聯(lián)聯(lián)行往往來””等運(yùn)用時(shí)時(shí)與““存放放系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)””科目目的方方向一一致。。比較聯(lián)聯(lián)行業(yè)業(yè)務(wù)與與資金金匯劃劃系統(tǒng)統(tǒng)資金匯匯劃系系統(tǒng)是是由經(jīng)經(jīng)辦行行通過過清算算行縱縱向傳傳播信信息，，而不不是發(fā)發(fā)報(bào)行行與收收?qǐng)?bào)行行兩者者之間間的直直接報(bào)報(bào)單傳傳遞，，有利利于總總行的的監(jiān)督督管理理。聯(lián)行業(yè)業(yè)務(wù)是是業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦辦行之之間的的直接接報(bào)單單傳遞遞。由由收?qǐng)?bào)報(bào)行分分散對(duì)對(duì)賬，，不利利于總總行的的監(jiān)督督管理理。資料：：中國國工商商銀行行的資資金匯匯劃系系統(tǒng)該銀行行在全全國范范圍內(nèi)內(nèi)開通通了集集匯劃劃、結(jié)結(jié)算和和清算算于一一體的的資金金匯劃劃清算算系統(tǒng)統(tǒng)，異異地資資金匯匯劃保保證2小時(shí)時(shí)到賬賬，同同城資資金清清算即即時(shí)到到賬；；實(shí)現(xiàn)現(xiàn)全國國范圍圍內(nèi)的的通存存通兌兌，，系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)同同城資資金劃劃撥即即時(shí)到到賬。。SWIFT——PCC系系統(tǒng)保保證收收、付付匯及及時(shí)。。中國工工商銀銀行代代理2家政政策性性銀行行、12家家股份份制商商業(yè)銀銀行、、全國國城市市商業(yè)業(yè)銀行行資金金清算算中心心、以以及外外資銀銀行、、城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用用社等等10,000多家家各類類金融融機(jī)構(gòu)構(gòu)的支支付結(jié)結(jié)算，，支付付結(jié)算算代理理市場場份額額超過過90%。。第四節(jié)節(jié)商商業(yè)業(yè)銀行行跨系系統(tǒng)往往來同業(yè)拆拆借異地跨跨系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯匯業(yè)務(wù)務(wù)同城同同業(yè)往往來一、同同業(yè)拆拆借（一））同業(yè)業(yè)拆借借的含含義是商業(yè)業(yè)銀行行解決決臨時(shí)時(shí)性、、短期期資金金不足足的一一種融融資方方式。。主要要同業(yè)業(yè)之間間由于于匯劃劃或票票據(jù)交交換而而產(chǎn)生生央行行存款款賬戶戶余額額不足足所引引起的的資金金融通通。以日拆拆為主主，最最長期期限不不得超超過一一個(gè)月月，一一般不不得展展期。。（二））同業(yè)業(yè)拆借借使用用的會(huì)會(huì)計(jì)科科目1、拆拆放同同業(yè)資產(chǎn)類類科目目核算商商業(yè)銀銀行拆拆借給給其他他銀行行的短短期資資金。。拆借借資金金給他他行時(shí)時(shí)，借借記本本科目目；他他行歸歸還拆拆借資資金時(shí)時(shí)，貸貸記本本科目目。余余額在在借方方。2、同同業(yè)拆拆入負(fù)債類類科目目核算商商業(yè)銀銀行向向其他他行借借入的的短期期或臨臨時(shí)性性資金金。借入入資資金金時(shí)時(shí)，，貸貸記記本本科科目目，，歸歸還還資資金金時(shí)時(shí)，，借借記記本本科科目目。。3、、金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)往往來來支支出出損益益類類科科目目用于于核核算算商商業(yè)業(yè)銀銀行行從從其其他他商商業(yè)業(yè)銀銀行行拆拆入入短短期期資資金金而而發(fā)發(fā)生生的的利利息息費(fèi)費(fèi)用用。。4、、金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)往往來來收收入入損益益類類科科目目用于于核核算算商商業(yè)業(yè)銀銀行行將將資資金金拆拆借借給給其其他他商商業(yè)業(yè)銀銀行行而而實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的的利利息息收收入入。。（三三））同同業(yè)業(yè)拆拆借借的的賬賬務(wù)務(wù)處處理理1.拆拆出出、、拆拆入入資資金金的的處處理理拆出出行行：：借：：拆拆放放同同業(yè)業(yè)——**拆拆入入行行戶戶貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)——備備付付金金存存款款戶戶拆入入行行：：借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)——備備付付金金存存款款戶戶貸：：同同業(yè)業(yè)拆拆入入——**拆拆出出行行戶戶2.歸歸還還、、收收回回拆拆借借資資金金的的處處理理拆入入行行：：借：：同同業(yè)業(yè)拆拆入入——**拆拆出出行行戶戶金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)往往來來支支出出貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)——備備付付金金存存款款戶戶拆出出行行：：借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)——備備付付金金存存款款戶戶貸：：金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)往往來來收收入入拆放放同同業(yè)業(yè)——**拆拆入入行行戶戶商業(yè)業(yè)銀銀行行辦辦理理的的異異地地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬結(jié)結(jié)算算（（跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)的的異異地地結(jié)結(jié)算算）），，需需通通過過人人民民銀銀行行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯。。如果果是是系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)的的異異地地結(jié)結(jié)算算，，可可以以通通過過系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)聯(lián)聯(lián)行行往往來來或或資資金金匯匯劃劃清清算算系系統(tǒng)統(tǒng)劃劃撥撥款款項(xiàng)項(xiàng)。。對(duì)于于未未建建立立聯(lián)聯(lián)行行系系統(tǒng)統(tǒng)或或資資金金匯匯劃劃清清算算系系統(tǒng)統(tǒng)的的商商業(yè)業(yè)銀銀行行，，其其系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)的的異異地地結(jié)結(jié)算算，，需需要要通通過過人人民民銀銀行行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯或或由由建建立立聯(lián)聯(lián)行行系系統(tǒng)統(tǒng)的的商商業(yè)業(yè)銀銀行行代代理理結(jié)結(jié)算算。。商業(yè)業(yè)銀銀行行需需要要通通過過人人民民銀銀行行辦辦理理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯的的，，該該商商業(yè)業(yè)銀銀行行稱稱為為匯匯出出行行，，匯匯出出行行開開戶戶的的人人民民銀銀行行經(jīng)經(jīng)辦辦機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)稱稱發(fā)發(fā)報(bào)報(bào)行行，，異異地地收收到到匯匯劃劃資資金金的的人人民民銀銀行行稱稱為為收收?qǐng)?bào)報(bào)行行，，收收到到劃劃來來款款項(xiàng)項(xiàng)的的商商業(yè)業(yè)銀銀行行稱稱為為匯匯入入行行。。二、、異異地地跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（一一））““先先橫橫后后直直””方方式式適用用于于匯匯出出行行所所在在地地為為雙雙設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)時(shí)時(shí)的的款款項(xiàng)項(xiàng)匯匯劃劃。。匯匯出出行行所所在在地地為為雙雙設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)是是指指匯匯出出行行所所在在地地設(shè)設(shè)有有匯匯入入行行系系統(tǒng)統(tǒng)的的銀銀行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。當(dāng)跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)生生時(shí)時(shí)，，匯匯出出行行將將匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)憑憑證證提提交交跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯行行辦辦理理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯。。由由轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯行行通通過過本本系系統(tǒng)統(tǒng)聯(lián)聯(lián)行行將將款款項(xiàng)項(xiàng)劃劃往往匯匯入入行行，，即即采采取取“先先橫橫后后直直””的的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯方方法法。。異地地跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)匯匯劃劃方方式式有有三三種種：：先橫橫后后直直（““橫橫””是是指指同同城城兩兩個(gè)個(gè)銀銀行行的的橫橫向向往往來來；；““直直””是是指指異異地地兩兩個(gè)個(gè)銀銀行行的的縱縱向向往往來來））先直直后后橫橫先直直后后橫橫再再直直匯出出行行（甲甲地地農(nóng)農(nóng)行行））匯入入行行（乙乙地地工工行行））借：：活活期期存存款款————匯匯款款人人戶戶貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)貸：：資資金金清清算算往往來來借：：資資金金清清算算往往來來貸：：活活期期存存款款————收收款款人人戶戶轉(zhuǎn)匯匯行行（甲甲地地工工行行））①轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯②匯匯款款甲地地中中國國人人民民銀銀行行③清清算算③清清算算（二二））““先先直直后后橫橫””方方式式適用用于于匯出出行行所所在在地地為為單單設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)，，而而匯匯入入行行所所在在地地為為雙雙設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)的的款款項(xiàng)項(xiàng)匯匯劃劃，，所所謂謂單單設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)，，是是指指匯匯出出行行所所在在地地沒沒有有匯匯入入行行系系統(tǒng)統(tǒng)的的銀銀行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。劃款款程程序序：：匯出出行行先先通通過過本本系系統(tǒng)統(tǒng)聯(lián)聯(lián)行行將將款款項(xiàng)項(xiàng)劃劃至至匯匯入入行行所所在在地地本本系系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯行行，，再再由由其其通通過過同同城城央央行行劃劃給給匯匯入入行行，，資資金金存存欠欠由由匯匯入入地地人人民民銀銀行行清清算算。。先直直后后橫橫轉(zhuǎn)匯匯行行（乙乙地地農(nóng)農(nóng)行行））匯入入行行（乙乙地地工工行行））借：：活活期期存存款款————匯匯款款人人貸：：資資金金清清算算往往來來借：：資資金金清清算算往往來來貸：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)借：：存存放放中中央央銀銀行行款款項(xiàng)項(xiàng)貸：：活活期期存存款款————收收款款人人戶戶匯出出行行（甲甲地地農(nóng)農(nóng)行行））①匯匯款款②轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯乙地地中中國國人人民民銀銀行行③清清算算（三三））““先直直后后橫橫再再直直””方方式式匯出出行行、、匯匯入入行行所所在在地地均均為為單單設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)，，在在辦辦理理跨跨系系統(tǒng)統(tǒng)匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)時(shí)，，則則需需要要選選擇擇一一個(gè)個(gè)匯匯出出行行和和匯匯入入行行均均為為雙雙設(shè)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)地地區(qū)區(qū)代代為為劃劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，，即即采采取取““先先直直后后橫橫再再直直””的的辦辦法法。。匯出出行行（甲甲地地農(nóng)農(nóng)行行））代轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯行行丙丙地地農(nóng)農(nóng)行行匯入入行行（乙乙地地工工行行））轉(zhuǎn)匯行（丙地工工行）借：活期期存款———匯款款人戶貸：資金金清算往往來借：資金金清算往往來貸：存放放中央銀銀行款項(xiàng)項(xiàng)借：存放放中央銀銀行款項(xiàng)項(xiàng)貸：資金金清算往往來借：資金金清算往往來貸：活期期存款———收款款人戶①匯款②轉(zhuǎn)匯③匯款丙地中國國人民銀銀行清算清算三、同城城同業(yè)往往來（一）同同城票據(jù)據(jù)交換1.同城城票據(jù)交交換的相相關(guān)規(guī)定定指在同一一票據(jù)交交換區(qū)內(nèi)內(nèi)各商業(yè)業(yè)銀行將將相互代代收、代代付的票票據(jù)，按按照人民民銀行規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間和場場次，集集中到指指定的票票據(jù)交換換所進(jìn)行行交換，，當(dāng)場軋軋記往來來行之間間應(yīng)收、、應(yīng)付差差額，并并由人民民銀行清清算差額額資金的的一種方方法。2.同城城票據(jù)交交換的原原理與業(yè)業(yè)務(wù)處理理同城票據(jù)據(jù)交換基基本業(yè)務(wù)務(wù)流程票據(jù)交換所票據(jù)交換行提出票據(jù)提出票據(jù)提出票據(jù)提入票據(jù)提入票據(jù)提入票據(jù)票據(jù)交換行票據(jù)交換行（三）同同城票據(jù)據(jù)交換的的資金清清算由于參加加票據(jù)交交換的行行處既是是提出行行同時(shí)也也是提入入行，所所以各行行在每次次交換中中當(dāng)場加加計(jì)應(yīng)收收和應(yīng)付付款項(xiàng)并并軋算出出票據(jù)交交換的應(yīng)應(yīng)收或應(yīng)應(yīng)付差額額，由票票據(jù)交換換所匯總總軋平各各行處的的應(yīng)收、、應(yīng)付差差額，并并轉(zhuǎn)交中中央銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，清清算差額額。各行處根根據(jù)在交交換所提提出票據(jù)據(jù)與取回回票據(jù)的的情況，，計(jì)算本本行的交交換差額額：本行應(yīng)付付款=本本行代收收票據(jù)+本行付付款憑證證本行應(yīng)收收款=本本行代付付票據(jù)+本行收收款憑證證1、提出出行提出出交換票票據(jù)當(dāng)提出代代收票據(jù)據(jù)（貸方方票據(jù)））時(shí)，提提出行為為付款人人開戶行行借：活期期存款——付款人人戶貸：待清清算票據(jù)據(jù)款項(xiàng)（（同城票票據(jù)清算算）當(dāng)提出代代付票據(jù)據(jù)（借方方票據(jù)））時(shí)，提提出行為為收款人人開戶行行借：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）貸：其他應(yīng)付付款—提出交交換專戶若無退票并向向收款人支付付款項(xiàng)時(shí)，借：其他應(yīng)付付款—提出交交換專戶貸：活期存款款—收款人戶戶（四）同城票票據(jù)交換的賬賬務(wù)處理2、提入行提提入交換票據(jù)據(jù)當(dāng)提入貸方票票據(jù)（代收票票據(jù)），提入入行為收款人人開戶行借：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）貸：活期存款款——收款人人戶當(dāng)提入借方票票據(jù)（代付票票據(jù)），提入入行為付款人人開戶行如果付款人賬賬戶有足夠資資金支付，辦辦理轉(zhuǎn)賬借：活期存款款——付款人人戶貸：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）如付款人賬戶戶無足夠資金金支付，辦理理退票（四）同城票票據(jù)交換的賬賬務(wù)處理3、清算差額額資金（1）若為應(yīng)應(yīng)收差額借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）（2）若為應(yīng)應(yīng)付差額借：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）貸：存放中央央銀行款項(xiàng)工商銀行農(nóng)業(yè)銀行中國銀行提出票據(jù)本行代收票據(jù)23900115500132000本行代付票據(jù)118000320000225000提入票據(jù)本行代付票據(jù)24500031850099500本行代收票據(jù)9800010190071500交換差額應(yīng)付差額5290012100應(yīng)收差額65000各交換會(huì)計(jì)分錄人民銀行會(huì)計(jì)分錄借:工商銀行準(zhǔn)備金存款52900農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款12100貸：中國銀行準(zhǔn)備金存款65000工商銀行會(huì)計(jì)計(jì)分錄借:吸收存款款268900貸:吸收存款款216000存放中央銀行行款項(xiàng)52900農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)計(jì)分錄借:吸收存款款434000貸:吸收存款款421900存放中央銀行行款項(xiàng)12100中國銀行借:存放中央央銀行款項(xiàng)65000吸收存款231500貸:吸收存款款2965003.全國支票票影像交換系系統(tǒng)全國支票影像像交換系統(tǒng)是是指運(yùn)用影像像技術(shù)將實(shí)物物支票轉(zhuǎn)換為為支票影像信信息，通過計(jì)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)絡(luò)將支票影像像信息傳遞至至出票人開戶戶銀行提示付付款的業(yè)務(wù)處處理系統(tǒng)，它它是中國人民民銀行繼大、、小額支付系系統(tǒng)之后建設(shè)設(shè)的又一重要要金融基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施。影像交交換系統(tǒng)可以以處理銀行機(jī)機(jī)構(gòu)跨行和行行內(nèi)的支票影影像信息交換換，其資金清清算通過中國國人民銀行覆覆蓋全國的小小額支付系統(tǒng)統(tǒng)處理。支票影像業(yè)務(wù)務(wù)的處理分為為影像信息交交換和業(yè)務(wù)回回執(zhí)處理兩個(gè)個(gè)階段，即支支票收款人開開戶銀行通過過影像交換系系統(tǒng)將支票影影像信息發(fā)送送至出票人開開戶銀行提示示付款；出票票人開戶銀行行審核無誤后后將款項(xiàng)通過過小額支付系系統(tǒng)支付給收收款人開戶銀銀行。（一）支票提提入行的處理理支票提入行收收到支票影像像信息，經(jīng)審審核無誤后，，通過小額支支付系統(tǒng)返回回業(yè)務(wù)回執(zhí)，，并通過CCPC完成資資金清算。若若支票提入行行未直接參加加小額支付系系統(tǒng)，可通過過行內(nèi)匯劃系系統(tǒng)傳到總行行再到CCPC或小額支支付代理行，，完成資金清清算。提入行接收小小額支付系統(tǒng)統(tǒng)總分中心的的已拒絕、已已排隊(duì)、已軋軋差和已清算算通知后，應(yīng)應(yīng)修改相應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。。提入行審核無無誤后確認(rèn)付付款的，會(huì)計(jì)計(jì)分錄為：借：吸收存款款－—單位活活期存款―――××戶貸：待清算支支付款項(xiàng)提入行收到已已清算通知，，進(jìn)行賬務(wù)處處理，會(huì)計(jì)分分錄為：借：待清算支支付款項(xiàng)貸：存放中央央銀行款項(xiàng)（二）支票提提出行的處理理支票提出行受受理客戶支票票，并將采集集的支票影像像業(yè)務(wù)信息通通過影像交換換系統(tǒng)傳遞給給出票人開戶戶行審核付款款。提出行（（或小額業(yè)務(wù)務(wù)代理行）接接收CCPC發(fā)來的支票票業(yè)務(wù)包，確確認(rèn)并核驗(yàn)密密押無誤后回回復(fù)確認(rèn)信息息。如果核押押錯(cuò)誤，則作作拒絕處理。。提出行為直直聯(lián)方式的，，支票回執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)包直接發(fā)發(fā)送到行內(nèi)系系統(tǒng)進(jìn)行處理理；間接方式式的提出行根根據(jù)收到支票票回執(zhí)業(yè)務(wù)包包，使用中央央銀行規(guī)定格格式的來賬清清單和統(tǒng)一印印制的來賬憑憑證打印支付付信息，送行行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行行處理。提出行行內(nèi)系系統(tǒng)對(duì)回執(zhí)確確認(rèn)付款的，，匹配并銷記記支票業(yè)務(wù)登登記簿后，進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理，會(huì)計(jì)分錄錄為：借：待清算支支付款項(xiàng)貸：吸收存存款－—單位位活期存款―――××戶提出行收到已已清算通知，，進(jìn)行賬務(wù)處處理，會(huì)計(jì)分分錄為：借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：待清算支支付款項(xiàng)提出行行內(nèi)系系統(tǒng)對(duì)回執(zhí)拒拒絕付款的，，匹配并銷記記支票業(yè)務(wù)登登記簿后，打打印退票理由由書并連同支支票實(shí)物退還還持票人。第五節(jié)商業(yè)業(yè)銀行與中央央銀行往來向中央銀行存存取現(xiàn)金向中央銀行繳繳存存款向中央銀行借借款通過人民銀行行辦理大額匯匯劃業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換換與清算二、向中央銀銀行存取現(xiàn)金金根據(jù)貨幣發(fā)行行規(guī)定：商業(yè)業(yè)銀行需核定定各行處業(yè)務(wù)務(wù)庫必須保留留的現(xiàn)金限額額，并報(bào)開戶戶中央銀行發(fā)發(fā)行庫備案。。當(dāng)超過規(guī)定定的庫存現(xiàn)金金時(shí)，需繳存存中央銀行發(fā)發(fā)行庫，當(dāng)需需用現(xiàn)金時(shí)簽簽發(fā)現(xiàn)金支票票到開戶中央央銀行發(fā)行庫庫提取。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)務(wù)庫人民銀行發(fā)行行庫繳存現(xiàn)金/貨貨幣回籠支取現(xiàn)金/貨貨幣發(fā)行（一）向人民民銀行存入現(xiàn)現(xiàn)金的處理銀行填制人民民銀行“現(xiàn)金金交款單”一一式三聯(lián)和““現(xiàn)金出庫票票”一式兩聯(lián)聯(lián)，辦理出庫庫手續(xù)，連同同現(xiàn)金一并交交發(fā)行庫。發(fā)發(fā)行庫收妥款款項(xiàng)后，將繳繳款單的回單單聯(lián)退繳款的的商業(yè)銀行，，同時(shí)填制發(fā)發(fā)行基金入庫庫憑證辦理入入庫手續(xù)。例：6月15日農(nóng)業(yè)銀行行某分行將當(dāng)當(dāng)日營業(yè)回籠籠現(xiàn)金950000元送送交人民銀行行農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)會(huì)計(jì)分錄：借：存放中央央銀行款項(xiàng)950000貸：庫存現(xiàn)金金950000商業(yè)銀行填寫寫現(xiàn)金支票并并經(jīng)中央銀行行審查后辦理理取款手續(xù)。。會(huì)計(jì)分錄為：：借：庫存現(xiàn)金金——業(yè)務(wù)庫庫現(xiàn)金貸：存放中央央銀行款項(xiàng)人民銀行會(huì)計(jì)計(jì)部門審查現(xiàn)現(xiàn)金支票無誤誤，并且商業(yè)業(yè)銀行準(zhǔn)備金金存款賬戶有有足夠的資金金支付，憑以以填制發(fā)行基基金往來科目目現(xiàn)金收入傳傳票，一并交交發(fā)行部門。。其會(huì)計(jì)分錄錄為：借：**銀行行準(zhǔn)備金存款款貸：發(fā)行基金金往來發(fā)行庫填制出出庫憑證，憑憑以出庫并登登記發(fā)行基金金庫存簿付出：發(fā)行基基金——本身身庫戶（二）向人民民銀行支取現(xiàn)現(xiàn)金三、向中央銀銀行繳存存款款（一）向中央央銀行繳存存存款的一般規(guī)規(guī)定1.繳存存款款的范圍和比比例財(cái)政性存款：：商業(yè)銀行吸吸收的中央銀銀行預(yù)算收入入、地方財(cái)政政性存款、部部隊(duì)存款和代代理發(fā)行國債債等，是商業(yè)業(yè)銀行代中國國人民銀行辦辦理的業(yè)務(wù)，，應(yīng)全部繳存存中國人民銀銀行。一般性存款：：商業(yè)銀行吸吸收的企業(yè)存存款、城鄉(xiāng)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)農(nóng)村存款、委委托投資后的的結(jié)余等一般般性存款，需需按規(guī)定的比比例繳存一般般性存款準(zhǔn)備備金。繳存時(shí)時(shí)間每旬一次次，于旬后5日內(nèi)辦理調(diào)調(diào)整。繳存的的金額以千元元為單位。2.繳存存存款的時(shí)間各商業(yè)銀行繳繳存存款，必必須在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)前往往中央銀行辦辦理。各商業(yè)銀行向向中國人民銀銀行繳存存款款的時(shí)間，除除第一次按規(guī)規(guī)定時(shí)間繳存存以外，城市市分、支行（（包括縣支行行及同城所屬屬部、處），，每旬調(diào)整一一次，于旬后后五日內(nèi)辦理理；縣支行以下處處、所，每月月調(diào)整一次，，于月后八日日內(nèi)辦理。如遇調(diào)整最后后一天為節(jié)假假日，可以順順延。（二）繳存存存款的賬務(wù)處處理1.首次繳存存的處理填制“繳存存存款各科目余余額表”一式式兩份，分別別填制“繳存存財(cái)政性（一一般）存款劃劃撥憑證”，，以第一、第第二聯(lián)分別作作貸方（借方方）傳票，會(huì)會(huì)計(jì)分錄為：：借：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行財(cái)政性存存款貸：存放中央央銀行款項(xiàng)——**存款轉(zhuǎn)賬后，將第第三、第四聯(lián)聯(lián)劃撥憑證和和一份余額表表一并送交中中央銀行，另另一份余額表表留存?zhèn)洳??！?.調(diào)整繳存存款的處理于每旬對(duì)已繳繳存的存款進(jìn)進(jìn)行調(diào)整如果本次的余余額總數(shù)大于于上次調(diào)整時(shí)時(shí)的余額總數(shù)數(shù)，則應(yīng)調(diào)增增；反之，則則應(yīng)調(diào)減。調(diào)增時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)分錄同首次次繳存；調(diào)減時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)分錄相反。。3.欠繳存存款的處理如果在中央銀銀行的存款賬賬戶余額不足足，無法如數(shù)數(shù)繳存時(shí)，對(duì)對(duì)本次能實(shí)繳繳的金額仍應(yīng)應(yīng)及時(shí)繳存，，不足部分即即為欠繳存款款。對(duì)欠繳的存款款，商業(yè)銀行行應(yīng)積極籌集集調(diào)度資金，，及時(shí)補(bǔ)繳。。補(bǔ)繳時(shí)，中中央銀行按每每日萬分之三三計(jì)收罰息，，隨同欠繳存存款一并扣收收。借：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行財(cái)政性存存款貸：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行一般存款款借：營業(yè)外支支出—違約金金罰款戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)—**款項(xiàng)4.遲繳繳和少繳存存款的處理理調(diào)增補(bǔ)繳存存款未在規(guī)規(guī)定時(shí)間辦辦理的，即即為遲繳。。對(duì)遲繳的的金額，按按每日萬分分之五計(jì)算算罰息。對(duì)少繳的金金額，應(yīng)從從最后調(diào)整整日起至補(bǔ)補(bǔ)繳日按萬萬分之五計(jì)計(jì)收罰息，，連同少繳繳存款一并并上繳中央央銀行。六、向中央央銀行借款款（一）年度度性貸款1.貸款款的發(fā)放借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：向中央央銀行借款款2.貸款款的歸還借：向中央央銀行借款款金融機(jī)構(gòu)往往來支出——央行往來來利息支出出戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)（二）季節(jié)節(jié)性、日拆拆性貸款季節(jié)性貸款款一般為2個(gè)月，最最長不超過過4個(gè)月。。日拆性貸款款一般為10天，最最長不超過過20天。。會(huì)計(jì)核算與與年度性貸貸款基本相相同。（三）再貼貼現(xiàn)1.辦理貼貼現(xiàn)借:存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：向中央央銀行借款款2.再貼現(xiàn)現(xiàn)到期借：向中央央銀行借款款貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)五、通過央央行辦理大大額匯劃業(yè)業(yè)務(wù)各商業(yè)銀行行大額匯劃劃款項(xiàng)（跨跨系統(tǒng)10萬元以上上，系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)50萬元元以上）要要通過央行行轉(zhuǎn)匯，確確保匯劃款款項(xiàng)和資金金清算同步步。（一）“先先橫后直””方式適用于匯出出行所在地地為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)時(shí)的款項(xiàng)匯匯劃。雙設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)是指指在同一地地區(qū)既有商商業(yè)銀行機(jī)機(jī)構(gòu)又有中中央銀行機(jī)機(jī)構(gòu)。劃款程序是是：先由匯匯出行將款款項(xiàng)劃給同同城央行，，再由其通通過央行的的聯(lián)行系統(tǒng)統(tǒng)劃給匯入入行開戶行行?！跋葯M后直直”劃款程程序匯出行開戶央行代收款項(xiàng)（（貸記業(yè)務(wù)務(wù)）借：活期存存款——匯匯款人戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：活期存存款—收款款人戶匯入行匯款③再橫開戶央行①先橫②后直A地B地（二）“先先直后橫””方式適用于匯出出行所在地地為單設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)地區(qū)（（即匯出行行所在地沒沒有中央銀銀行機(jī)構(gòu)）），而匯入入行所在地地為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)時(shí)的款款項(xiàng)匯劃。。劃款程序是是：先由匯匯出行通過過本系統(tǒng)聯(lián)聯(lián)行將款項(xiàng)項(xiàng)匯入所在在地本系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，，再由其通通過同城央央行劃給匯匯入行?！跋戎焙髾M橫”劃款程程序匯入行開戶央行代收款項(xiàng)：：借：活期存存款——匯匯款人貸：資金清清算往來借：資金清清算往來貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：活期存存款——收收款人戶匯出行匯款②后橫轉(zhuǎn)匯行③再橫①先直A地B地（三）“先先直后橫再再直”方式式適用于匯出出行和匯入入行所在地地均為單設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)時(shí)匯劃款款項(xiàng)，即需需要選擇一一個(gè)匯出行行和匯入行行均為雙設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)代為劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。首先，匯出出行通過本本系統(tǒng)聯(lián)行行將款項(xiàng)劃劃轉(zhuǎn)至雙設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)的本系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行；；然后，本系系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行行通過同城城央行轉(zhuǎn)匯匯給匯入行行的聯(lián)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯行；最后，匯入入行的轉(zhuǎn)匯匯行通過本本系統(tǒng)聯(lián)行行將款項(xiàng)劃劃轉(zhuǎn)至匯入入行?！跋戎焙髾M橫再直”劃劃款程序匯出行匯出行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯行行匯入行匯入行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯行行借：資金清清算往來貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：資金清清算往來匯款④再直開戶央行③再橫②后橫①先直代收款項(xiàng)（（貸記業(yè)務(wù)務(wù)）借：活期存存款——匯匯款人戶貸：資金清清算往來借：資金清清算往來貸：活期存存款—收款款人戶C地C地C地A地B地第六節(jié)現(xiàn)現(xiàn)代化支支付系統(tǒng)一、現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)統(tǒng)的構(gòu)成（一）現(xiàn)代代化支付系系統(tǒng)的組成成大額實(shí)時(shí)支支付系統(tǒng)小額批量支支付系統(tǒng)全國支票影影像交換系系統(tǒng)。（二）現(xiàn)代代化支付系系統(tǒng)的參與與者直接參與者者間接參與者者特許參與者者二、現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)計(jì)科目目與清算賬賬戶設(shè)置（一）會(huì)計(jì)計(jì)科目的設(shè)設(shè)置1.大（小?。╊~支付付往來用來核算支支付系統(tǒng)發(fā)發(fā)起清算行行和接收清清算行通過過大（?。╊~支付系系統(tǒng)辦理的的支付結(jié)算算往來款項(xiàng)項(xiàng)，余額軋軋差反映。。2.支付付清算資金金往來用來核算支支付系統(tǒng)發(fā)發(fā)起清算行行和接收清清算行通過過大（小））額支付系系統(tǒng)辦理的的支付結(jié)算算匯差款項(xiàng)項(xiàng)。3.匯總平平衡科目（（國家處理理中心專用用）用于平衡國國家處理中中心代理人人民銀行分分（支）行行（庫）賬賬務(wù)處理，，不納入人人民銀行分分支行（庫庫）的核算算。（二）清算算賬戶的設(shè)設(shè)置清算賬戶是是指直接參參與中國人人民銀行開開立的，用用于資金清清算的存款款賬戶。大大額支付系系統(tǒng)和小額額支付系統(tǒng)統(tǒng)共享清算算賬戶清算算資金。三、大額支支付系統(tǒng)業(yè)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)定義是中國現(xiàn)代代化支付系系統(tǒng)的骨干干系統(tǒng)之一一。處理同同城和異地地的金額在在規(guī)定起點(diǎn)點(diǎn)以上的大大額貸記支支付業(yè)務(wù)和和緊急的小小額貸記支支付業(yè)務(wù)。。大額支付付指令逐筆筆實(shí)時(shí)發(fā)送送、全額清清算資金。。業(yè)務(wù)范圍大額支付系系統(tǒng)處理銀銀行發(fā)起的的大額支付付業(yè)務(wù)、特特許參與者者發(fā)起的即即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)、中國國人民銀行行會(huì)計(jì)營業(yè)業(yè)部門發(fā)起起的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，，以及本辦辦法規(guī)定的的其他業(yè)務(wù)務(wù)。運(yùn)行時(shí)間為為每個(gè)工作作日的8：：30———17：00。系統(tǒng)參與者者直接參與者者，是指直直接與支付付系統(tǒng)城市市處理中心心連接并在在中國人民民銀行開設(shè)設(shè)清算賬戶戶的銀行機(jī)機(jī)構(gòu)以及中中國人民銀銀行地市級(jí)級(jí)（含）以以上中心支支行（庫））。間接參與者者，是指未未在中國人人民銀行開開設(shè)清算賬賬戶而委托托直接參與與者辦理資資金清算的的銀行和非非銀行金融融機(jī)構(gòu)以及及中國人民民銀行縣（（市）支行行（庫）。。特許參與者者是指經(jīng)中國國人民銀行行批準(zhǔn)通過過大額支付付系統(tǒng)辦理理特定業(yè)務(wù)務(wù)的機(jī)構(gòu)。。信息傳遞過過程：從發(fā)發(fā)起行發(fā)起起，經(jīng)發(fā)起起清算行、、發(fā)報(bào)中心心、國家處處理中心、、收?qǐng)?bào)中心心、接收清清算行，至至接收行止止。發(fā)起行是向發(fā)起清清算行提交交支付業(yè)務(wù)務(wù)的參與者者。發(fā)起清算行行是向支付系系統(tǒng)提交支支付信息并并開設(shè)清算算賬戶的直直接參與者者或特許參參與者。發(fā)發(fā)起清算行行也可作為為發(fā)起行向向支付系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)起支付付業(yè)務(wù)。發(fā)報(bào)中心是向國家處處理中心轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)起清清算行支付付信息的城城市處理中中心。國家處理中中心是接收、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)支付信信息，并進(jìn)進(jìn)行資金清清算處理的的機(jī)構(gòu)。收?qǐng)?bào)中心是向接收清清算行轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)國家處理理中心支付付信息的城城市處理中中心。接收清算行行是向接收行行轉(zhuǎn)發(fā)支付付信息并開開設(shè)清算賬賬戶的直接接參與者。。接收行是從接收清清算行接收收支付信息息的參與者者。接收清清算行也可可作為接收收行接收支支付信息。。（二）大額額支付系統(tǒng)統(tǒng)業(yè)務(wù)處理理流程.國家處理中心（NPC）發(fā)起行所在城市處理中心(CCPC)接收行城市處理中心(CCPC)商業(yè)銀行A清算行發(fā)起清算行商業(yè)銀行B清算行接收清算行匯款人收款人商業(yè)銀行A（發(fā)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦行）商業(yè)銀行B（收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行）發(fā)送支付信信息提交支付信信息轉(zhuǎn)發(fā)支付信信息發(fā)送清算信信息轉(zhuǎn)發(fā)清算信信息轉(zhuǎn)發(fā)清算信信息（三）大額額支付系統(tǒng)統(tǒng)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)處理1.發(fā)起起大額支付付業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)處理（1）發(fā)起起行（發(fā)起起清算行））的處理發(fā)起清算行行為商業(yè)銀銀行的，借：**科科目貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)發(fā)起清算行行為人民銀銀行的，借：**科科目貸：大額支支付往來（2）發(fā)報(bào)報(bào)中心的處處理收到發(fā)起清清算行發(fā)來來的支付信信息，確認(rèn)認(rèn)無誤后，，逐筆加編編全國密押押，實(shí)時(shí)發(fā)發(fā)送至國家家處理中心心。（3）國家家處理中心心的處理①發(fā)起清算算行、接收收行清算行行均為商業(yè)業(yè)銀行的，，借：**銀銀行準(zhǔn)備金金存款貸：大額支支付往來借：大額支支付往來貸：**銀銀行準(zhǔn)備金金存款②發(fā)起清算算行為商業(yè)業(yè)銀行，接接收清算行行為人民銀銀行借：**銀銀行準(zhǔn)備金金存款貸：大額支支付往來借：大額支支付往來貸：匯總平平衡科目③發(fā)起清算算為人民銀銀行，接收收清算行為為商業(yè)銀行行借：匯總平平衡科目貸：大額支支付往來借：大額支支付往來貸：**銀銀行準(zhǔn)備金金存款④發(fā)起清算算行、接收收清算行均均為人民銀銀行借：匯總平平衡科目貸：大額支支付往來借：大額支支付往來貸：匯總平平衡科目發(fā)起清算行行為商業(yè)銀銀行，其清清算賬戶頭頭寸不足時(shí)時(shí)，國家處處理中心將將該筆業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)隊(duì)處理。國國家處理中中心賬務(wù)處處理完成后后，將支付付信息發(fā)往往收?qǐng)?bào)中心心。2.接收支支付信息的的處理（1）收?qǐng)?bào)報(bào)中心接收收國家處理理中心發(fā)來來的支付信信息確認(rèn)無無誤后，逐逐筆加編密密押實(shí)時(shí)發(fā)發(fā)送至接收收清算行（2）接收收清算行（（接收行））可以為商商業(yè)銀行或或人民銀行行。接收清算行行接到支付付信息后，，傳輸給接接收行或?qū)?duì)本行業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行處理理借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：**科科目四、小額支支付系統(tǒng)業(yè)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)特點(diǎn)：：●7*24小時(shí)運(yùn)運(yùn)行；工作日為自自然日，資資金清算時(shí)時(shí)間為大額額支付系統(tǒng)統(tǒng)的工作時(shí)時(shí)間?！裰鸸P發(fā)起，，組包發(fā)送送；支付業(yè)務(wù)信信息以批量量包的形式式傳輸和處處理。●實(shí)時(shí)軋差，，凈額清算算，小額支付系系統(tǒng)處理的的支付業(yè)務(wù)務(wù)一經(jīng)軋差差即具有支支付最終性性，不可撤撤銷。參與者：直接參與者者，是指直接與與支付系統(tǒng)統(tǒng)城市處理理中心連接接并在中國國人民銀行行開設(shè)清算算賬戶的銀銀行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)以及及中國人民民銀行地（（市）以上上中心支行行（庫）。。間接接參參與與者者，是是指指未未在在中中國國人人民民銀銀行行開開設(shè)設(shè)清清算算賬賬戶戶而而委委托托直直接接參參與與者者辦辦理理資資金金清清算算的的銀銀行行業(yè)業(yè)金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)以以及及中中國國人人民民銀銀行行縣縣（（市市））支支行行（（庫庫））。。特許許參參與與者者，是是指指經(jīng)經(jīng)中中國國人人民民銀銀行行批批準(zhǔn)準(zhǔn)通通過過小小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)辦辦理理特特定定支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍：：小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理同同城城、、異異地地的的借借記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)以以及及金金額額在在規(guī)規(guī)定定起起點(diǎn)點(diǎn)以以下下的的貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。同城城業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，是是指指同同一一城城市市處處理理中中心心的的參參與與者者相相互互間間發(fā)發(fā)生生的的支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。異異地地業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，是是指指不不同同城城市市處處理理中中心心的的參參與與者者相相互互間間發(fā)發(fā)生生的的支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的同同城城貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，其其信信息息從從付付款款行行發(fā)發(fā)起起，，經(jīng)經(jīng)付付款款清清算算行行、、城城市市處處理理中中心心、、收收款款清清算算行行，，至至收收款款行行止止。。小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的異異地地貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，其其信信息息從從付付款款行行發(fā)發(fā)起起，，經(jīng)經(jīng)付付款款清清算算行行、、付付款款行行城城市市處處理理中中心心、、國國家家處處理理中中心心、、收收款款行行城城市市處處理理中中心心、、收收款款清清算算行行，，至至收收款款行行止止。。小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的同同城城借借記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，其其信信息息從從收收款款行行發(fā)發(fā)起起，，經(jīng)經(jīng)收收款款清清算算行行、、城城市市處處理理中中心心、、付付款款清清算算行行、、付付款款行行后后，，付付款款行行按按規(guī)規(guī)定定時(shí)時(shí)限限發(fā)發(fā)出出回回執(zhí)執(zhí)信信息息原原路路徑徑返返回回至至收收款款行行止止。。小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的異異地地借借記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，其其信信息息從從收收款款行行發(fā)發(fā)起起，，經(jīng)經(jīng)收收款款清清算算行行、、收收款款行行城城市市處處理理中中心心、、國國家家處處理理中中心心、、付付款款行行城城市市處處理理中中心心、、付付款款清清算算行行、、付付款款行行后后，，付付款款行行按按規(guī)規(guī)定定時(shí)時(shí)限限發(fā)發(fā)出出回回執(zhí)執(zhí)信信息息原原路路徑徑返返回回至至收收款款行行止止。。小額額支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理下下列列跨跨行行支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)：：（一一））普普通通貸貸記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（二二））定定期期貸貸記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（三三））實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)貸貸記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（四四））普普通通借借記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（五五））定定期期借借記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（六六））實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)借借記記業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（七七））中中國國人人民民銀銀行行規(guī)規(guī)定定的的其其他他支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。普通通貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，是是指指付付款款行行向向收收款款行行主主動(dòng)動(dòng)發(fā)發(fā)起起的的付付款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。包包括括：：（一一））匯匯兌兌；；（（二二））委委托托收收款款（（劃劃回回））；；（（三三））托托收收承承付付（（劃劃回回））；；（（四四））國國庫庫貸貸記記匯匯劃劃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（（五五））網(wǎng)網(wǎng)銀銀貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)；；（（六六））中中國國人人民民銀銀行行規(guī)規(guī)定定的的其其他他普普通通貸貸記記支支付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。最最大大匯匯款款金金額額不不得得超超過過5000元元。。定期貸記記支付業(yè)業(yè)務(wù)，是指付款款行依據(jù)據(jù)當(dāng)事各各方事先先簽訂的的協(xié)議，，定期向向指定收收款行發(fā)發(fā)起的批量付款款業(yè)務(wù)。包包括：（一）代代付工資資業(yè)務(wù)；；

（二二）代付付保險(xiǎn)金金、養(yǎng)老老金業(yè)務(wù)務(wù)；（（三）中中國人民民銀行規(guī)規(guī)定的其其他定期期貸記支支付業(yè)務(wù)務(wù)。定期借記記支付業(yè)業(yè)務(wù)，是指收款款行依據(jù)據(jù)當(dāng)事各各方事先先簽訂的的協(xié)議，，定期向向指定付付款行發(fā)發(fā)起的批量收款款業(yè)務(wù)。包包括下列列業(yè)務(wù)種種類：（一）代代收水、、電、煤煤氣等公公用事業(yè)業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)務(wù)；（（二）國國庫批量量扣稅業(yè)業(yè)務(wù)；（（三））中國人人民銀行行規(guī)定的的其他定定期借記記支付業(yè)業(yè)務(wù)。實(shí)時(shí)借記記支付業(yè)業(yè)務(wù)，是指收收款行接接受收款款人委托托發(fā)起的的、將確確定款項(xiàng)項(xiàng)實(shí)時(shí)借借記指定定付款人人賬戶的的業(yè)務(wù)。。包括下下列業(yè)務(wù)務(wù)種類：：（一）個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄蓄通兌業(yè)業(yè)務(wù)；（（二））對(duì)公通通兌業(yè)務(wù)務(wù)；（（三）國國庫實(shí)時(shí)時(shí)扣稅業(yè)業(yè)務(wù)；（（四））中國人人民銀行行規(guī)定的的其他實(shí)實(shí)時(shí)借記記支付業(yè)業(yè)務(wù)。小額支付付系統(tǒng)通通存通兌兌業(yè)務(wù)定義：（通存通通兌業(yè)務(wù)務(wù)）是指指個(gè)人客客戶通過過代理行行依托小小額支付付系統(tǒng)，，對(duì)本人人或他人人在開戶戶行開立立的人民民幣個(gè)人人存款賬賬戶實(shí)時(shí)時(shí)辦理資資金轉(zhuǎn)賬賬、現(xiàn)金金存取