工程預(yù)結(jié)算管理辦法模板

6/6工程預(yù)結(jié)算管理方法一、目的為提高上市公司體系專業(yè)化管理水平，規(guī)范各房地產(chǎn)公司工程預(yù)結(jié)算的管理，結(jié)合工程造價(jià)形成的特點(diǎn)，通過合理地確定工程造價(jià)及有效地監(jiān)控工程造價(jià)而提高工程預(yù)算工作的效益，制定本管理方法。二、范圍本管理方法適用于XX房地產(chǎn)股份有限公司（以下稱：公司）內(nèi)各下級(jí)公司（以下稱：項(xiàng)目公司）的工程結(jié)算的管理。三、職責(zé)3.1公司運(yùn)營管理中心負(fù)責(zé)本方法的制訂、修改、說明、指導(dǎo)、監(jiān)督檢查。3.2公司內(nèi)所有目公司從事工程預(yù)算結(jié)算的計(jì)價(jià)、審批及其他關(guān)于責(zé)任人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本方法。四、方法與過程監(jiān)控（包括原則、一般規(guī)定、工程預(yù)算管理、工程結(jié)算管理、其他規(guī)定）4.1工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)遵循的原則4.1.1廉潔奉公原則：工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)始終以公司權(quán)益為最高權(quán)益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德。4.1.2多級(jí)審核原則：工程預(yù)結(jié)算應(yīng)建立起預(yù)結(jié)算人員之間的編制及審核監(jiān)控體系；工程預(yù)結(jié)算皆須經(jīng)過多級(jí)審核，各級(jí)在審核過程中應(yīng)認(rèn)真認(rèn)真，關(guān)于手續(xù)資料文件資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理預(yù)結(jié)算。4.1.3準(zhǔn)確高效率原則：工程預(yù)結(jié)算中的所有計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合規(guī)，具有很高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時(shí)工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時(shí)帳清，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算、工期等多方面的要求。4.1.4可復(fù)查性原則：工程預(yù)結(jié)算工作的全過程應(yīng)有具體、真實(shí)的記錄及完善的資料文件資料管理制度，量價(jià)計(jì)算過程、審批記錄等資料文件、資料文件資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。如有集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部介入的預(yù)結(jié)算審核項(xiàng)目，各部門應(yīng)全力協(xié)作集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部工作。4.1.5合理低價(jià)原則：工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程協(xié)議等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理規(guī)定，并利用市場(chǎng)競(jìng)爭、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。4.1.6方案優(yōu)化原則：工程預(yù)算部在工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)樂觀協(xié)同設(shè)計(jì)、工程管理等單位、部門，充分應(yīng)用價(jià)值工程理論，進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工措施、材料設(shè)備等方面的方案優(yōu)化工作。4.1.7信息通達(dá)原則：工程預(yù)結(jié)算在編制時(shí)應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對(duì)資料文件資料、信息應(yīng)及時(shí)整理，并依據(jù)工作需要提供應(yīng)需要信息的相關(guān)部門。4.2工程預(yù)結(jié)算工作的一般規(guī)定4.2.1工程預(yù)算部是工程預(yù)結(jié)算工作的主要職能部門，對(duì)工程預(yù)結(jié)算工作負(fù)主要責(zé)任，工程技術(shù)部、方案財(cái)務(wù)部、開發(fā)前期部應(yīng)樂觀協(xié)作、參加并負(fù)相應(yīng)責(zé)任。4.2.2工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目的總開發(fā)進(jìn)度方案制定預(yù)結(jié)算編制的方案，統(tǒng)籌支配，分清輕重緩急，做到早做、快審、準(zhǔn)確。4.2.3委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價(jià)咨詢委托協(xié)議中應(yīng)明確要求其提供計(jì)算底稿（包括工程量、鋼筋實(shí)際含量的具體計(jì)算書）及與承包單位核對(duì)后的預(yù)算資料文件資料，并同時(shí)提供與承包單位的核對(duì)差異狀況說明，并明確要求有審核質(zhì)量要求和相關(guān)獎(jiǎng)罰方法。（審計(jì)委托協(xié)議格式見附件十。）4.2.4由工程預(yù)算部組織，工程技術(shù)部、方案財(cái)務(wù)部等樂觀協(xié)作，及時(shí)整理齊全工程預(yù)結(jié)算工作所需的必備資料文件資料，資料文件資料必需完整、簽章齊備、編號(hào)準(zhǔn)確，并指派專人負(fù)責(zé)進(jìn)行分類、裝訂、存檔；工程預(yù)結(jié)算工作的必備資料文件資料主要包括：1)材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通知書）；2)招標(biāo)、招標(biāo)答疑、投標(biāo)資料文件、詢標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書等確定協(xié)議價(jià)格的資料文件（包括各方達(dá)成全都的預(yù)算書或清單等）；3)工程協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議（包括協(xié)議審批表）；4)施工組織設(shè)計(jì)方案、施工圖、竣工圖（單位現(xiàn)場(chǎng)工程師簽字確認(rèn)）、圖紙會(huì)審記錄、現(xiàn)場(chǎng)與結(jié)算關(guān)于的隱蔽工程驗(yàn)收單、原地坪標(biāo)高；5)各方確認(rèn)的所有工程設(shè)計(jì)變更簽證、價(jià)格簽證、單位聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更及相應(yīng)的預(yù)算書、圖像資料文件資料；設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳名目（協(xié)議歸屬）；6)開工報(bào)告、工程主體驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（工期或者質(zhì)量未達(dá)到協(xié)議要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）；7)現(xiàn)場(chǎng)文明標(biāo)化驗(yàn)收證明、其他與工程結(jié)算相關(guān)的各方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。4.2.5工程預(yù)結(jié)算的劃分依照《房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》進(jìn)行，共劃分為項(xiàng)目的開發(fā)前期籌備費(fèi)、主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)、社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境工程費(fèi)、配套設(shè)備費(fèi)。4.3工程結(jié)算管理細(xì)則4.3.1標(biāo)段建安工程總造價(jià)在600萬元（含）以上、其他類工程（裝修、設(shè)備、市政、綠化等）單個(gè)造價(jià)在100萬元（含）以上項(xiàng)目的工程結(jié)算必需報(bào)公司運(yùn)營管理中心復(fù)查。4.3.2標(biāo)段工程總造價(jià)在600萬元（含）以下及其它類工程（樁基、裝修、設(shè)備、市政、園林綠化等）單個(gè)造價(jià)在100萬元（含）以下項(xiàng)目的工程結(jié)算由所有目公司自行審核，但必需在公司運(yùn)營管理中心履行復(fù)核備案后，報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理審批同意后定案。4.4工程結(jié)算管理流程4.4.1為能準(zhǔn)確提供工程成本數(shù)據(jù)，協(xié)作財(cái)務(wù)出具財(cái)務(wù)報(bào)告，具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，所有目公司及時(shí)向施工承包單位發(fā)出《工程結(jié)算通知書》（附件一），要求施工單位依據(jù)要求上報(bào)結(jié)算資料文件資料。4.4.2項(xiàng)目公司工程預(yù)算部接到施工單位上報(bào)結(jié)算資料文件資料時(shí)，應(yīng)要求施工單位同時(shí)提供關(guān)于結(jié)算的《授權(quán)委托書》（附件二）和《工程結(jié)算審核承諾書》（附件三）。上述資料文件資料齊備后，工程預(yù)算部將《工程結(jié)算報(bào)審審批表》（見附件四）和《工程結(jié)算資料文件資料審核清單》（附件五）發(fā)給施工單位，履行結(jié)算資料文件資料審查，未滿意要求的，結(jié)算資料文件資料退回施工單位重新報(bào)送；通過結(jié)算資料文件資料審查后，報(bào)工程技術(shù)部（竣工資料文件資料是否移交完全、施工水電費(fèi)狀況、甲供材料匯總清單）、方案財(cái)務(wù)部（已付款狀況、是否有其它扣款）、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核、審批后進(jìn)入結(jié)算審計(jì)。并依據(jù)結(jié)算金額，區(qū)分是否需上報(bào)公司運(yùn)營管理中心復(fù)審。4.4.2.1須報(bào)公司運(yùn)營管理中心復(fù)查的項(xiàng)目，項(xiàng)目公司內(nèi)部必需先進(jìn)行審查。在認(rèn)為審查無誤后，由項(xiàng)目公司工程預(yù)算部整理完整的結(jié)算資料文件資料，填寫《工程結(jié)算工作交接單》（附件六），報(bào)公司運(yùn)營管理中心復(fù)查。對(duì)于已經(jīng)項(xiàng)目公司審查并須報(bào)集團(tuán)公司運(yùn)營管理中心的結(jié)算，由公司運(yùn)營管理中心依據(jù)實(shí)際狀況確定是否需另行委托第三方中介機(jī)構(gòu)審核或由運(yùn)營管理中心內(nèi)部復(fù)審。上報(bào)結(jié)算的申報(bào)表中必需注明工程分包狀況、甲供材料名稱數(shù)量和單價(jià)、水電費(fèi)支付狀況、工程款支付狀況、工程質(zhì)量、工期狀況、施工單位聯(lián)系人及電話等內(nèi)容，備齊相關(guān)資料文件資料經(jīng)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后上報(bào)。該部分結(jié)算如項(xiàng)目公司工程預(yù)算部無精力審查，必需事先與運(yùn)營管理中心聯(lián)系經(jīng)同意后在申報(bào)表中加以說明，經(jīng)總經(jīng)理同意申報(bào)簽字后申報(bào)，由公司組織審查。但項(xiàng)目公司工程預(yù)算部在申報(bào)前必需進(jìn)行初步審查，對(duì)于明顯多算、錯(cuò)算或不做的工程量、單價(jià)、取費(fèi)應(yīng)扣除或加以說明，并與施工單位簽署《結(jié)算初審成果確認(rèn)協(xié)議書》（附件九）。4.4.2.2項(xiàng)目公司內(nèi)部自行審核的項(xiàng)目，項(xiàng)目公司工程預(yù)算部按工程決算審核流程要求，由項(xiàng)目公司工程預(yù)算部審計(jì)人員依據(jù)竣工結(jié)算資料文件資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，全面對(duì)工程量、結(jié)算單價(jià)、取定費(fèi)率進(jìn)行審核，履行審核后自行進(jìn)行復(fù)核，履行復(fù)核計(jì)算無誤后報(bào)部門負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人委托人復(fù)核后，與施工單位簽署簽署《結(jié)算初審成果確認(rèn)協(xié)議書》（附件八），然后報(bào)公司備案；公司運(yùn)營管理中心備案人員進(jìn)行與目標(biāo)成本的對(duì)比，并審定項(xiàng)目公司的審核結(jié)果，對(duì)于發(fā)覺的差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目公司進(jìn)行調(diào)整；經(jīng)調(diào)整后的結(jié)算結(jié)果履行備案后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批；審批同意后項(xiàng)目公司與施工單位簽署《工程預(yù)結(jié)算審核定案確認(rèn)書》（附件九）。4.3.6項(xiàng)目公司在向運(yùn)營管理中心提交的《工程結(jié)算工作交接單》（附件六）中具體說明協(xié)議價(jià)款、設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程遺留、協(xié)議違約、施工現(xiàn)場(chǎng)清理、甲供材料、隱蔽工程等問題。公司運(yùn)營管理中心在收到《工程結(jié)算工作交接單》后，清點(diǎn)資料文件資料后及時(shí)回復(fù)項(xiàng)目公司。4.3.7工程結(jié)算程序：略4.3.8所有工程結(jié)算須填寫《工程結(jié)算審批表》（見附件四）。4.3.9為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程協(xié)議中商定監(jiān)控方法。要求原協(xié)議未明確關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的，應(yīng)讓施工單位簽承諾書：要求報(bào)送的結(jié)算造價(jià)核減額在審核總價(jià)5%以內(nèi)（含5%）的造價(jià)咨詢酬勞由甲方支付，若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出5%，則因造價(jià)超出而引起的造價(jià)咨詢酬勞之增加部分由承包方支付。4.3.10為方便客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結(jié)算優(yōu)先辦理：主體工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料文件資料后依據(jù)協(xié)議商定審核時(shí)間及時(shí)審核，須報(bào)公司復(fù)審的項(xiàng)目6個(gè)月內(nèi)核定完畢，其余工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料文件資料后3個(gè)月內(nèi)核定完畢。4.3.11項(xiàng)目公司工程技術(shù)部必需建立甲供材料的三方領(lǐng)用臺(tái)帳和簽字記錄及付款臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用單原件進(jìn)行存檔，在結(jié)算時(shí)提交給預(yù)算部，以便于結(jié)算扣減。4.3.12工程結(jié)算分析竣工結(jié)算履行之后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對(duì)比分析，幫助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本監(jiān)控的閱歷和教訓(xùn)。4.4其他規(guī)定4.4.1造價(jià)信息的整理利用：項(xiàng)目公司應(yīng)及時(shí)總結(jié)成本管理的閱歷和教訓(xùn)，并寫出專題總結(jié)分析報(bào)告；所有目公司的工程預(yù)算部要作好所有目的成本分析匯總，分析所有技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并在工程完工結(jié)算及每期工程開發(fā)履行時(shí)匯報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)至運(yùn)營管理中心。4.4.2公司運(yùn)營管理中心對(duì)任何工程，不論造價(jià)大小，均賦有抽查的權(quán)力。4.4.3項(xiàng)目公司務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行本管理方法，如在執(zhí)行過程有與實(shí)際狀況