稅收基礎(chǔ)知識和稅收政策介紹筆試試題附答案

稅收基礎(chǔ)知識和稅收政策介紹筆試試題一、單選題(共計15題,每題2分,合計30分)1.(單選題)中國現(xiàn)行的稅收體制是（）A.中央立法集權(quán)型B.分稅制型(正確答案)C.中央立法、地方管理型D.地方管理型2.(單選題)對于稅率的理解不當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志B.是對征稅對象的征收額度C.是對征稅對象的征收比例D.是對課稅對象的扶持比例(正確答案)3.(單選題)適用超額累進(jìn)稅率計算應(yīng)納稅額的稅種有（）A.傳統(tǒng)增值稅B.個人所得稅(正確答案)C.企業(yè)所得稅D.營改增增值稅4.(單選題)公司為增值稅一般納稅人,2017年8月銷售鋼材一批,含稅銷售額為9360元,稅率17%,計算該公司8月增值稅銷項稅額。（）A.1591.2元B.1360元(正確答案)C.1000元D.2040元5.(單選題)某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2017年8月取得銷售收入12.36萬元(含增值稅);購進(jìn)原材料一批,支付貨款3.09萬元(含增值稅)。該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額是多少（）A.0.36萬(正確答案)B.3.09萬C.2.73萬D.0.37萬6.(單選題)2017年8月,某增值稅小規(guī)模納稅人填開普通發(fā)票銷售貨物,銷售收入為92700元,外購貨物2700元,其當(dāng)期應(yīng)繳增值稅為多少（）A.5247B.2621C.2700(正確答案)D.35657.(單選題)對產(chǎn)業(yè)園區(qū)提供的稅收政策理解不當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.產(chǎn)業(yè)園區(qū)利用自有的稅收財政,對注冊在園區(qū)并納稅的企業(yè)給予補貼B.是產(chǎn)業(yè)園區(qū)引入稅源的一種方式C.企業(yè)交納的稅款入庫到產(chǎn)業(yè)園區(qū)資金賬戶(正確答案)D.稅收來源于企業(yè),又反哺于企業(yè)8.(單選題)對于各稅種的地方分成描述錯誤的是（）A.傳統(tǒng)增值稅為中央50%,地方50%B.營改增增值稅為中央50%,地方50%C.企業(yè)所得稅為中央60%,地方40%D.個人所得稅為中央40%,地方60%(正確答案)9.(單選題)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年8月該企業(yè)外購貨物支付增值稅進(jìn)項稅額8萬元,并收到對方開具的增值稅專用發(fā)票;銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元。已知銷售的貨物適用17%的增值稅稅率。計算該企業(yè)8月份增值稅應(yīng)納稅額（）A.8萬B.9萬(正確答案)C.10萬D.17萬10.(單選題)某公司為高新技術(shù)企業(yè),銷售收入為2000萬元,成本為1200萬元,由于當(dāng)期未及時申報納稅,被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元,其當(dāng)期應(yīng)繳的企業(yè)所得稅為多少（）萬元A.200B.120.75(正確答案)C.198.75D.119.2511.(單選題)關(guān)于企業(yè)享受稅收扶持政策,以下說法正確的是（）A.企業(yè)需要交納的稅款減少B.企業(yè)享受稅收政策前需要通過稅務(wù)機關(guān)的審批C.企業(yè)享受的稅收政策前需要到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案D.以上都不對(正確答案)12.(單選題)假設(shè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為6%,2016全年交納1000萬元增值稅,產(chǎn)業(yè)園區(qū)留成比例為25%,企業(yè)享受產(chǎn)業(yè)園區(qū)扶持85%的優(yōu)惠政策,那么企業(yè)可獲取的扶持資金是（）萬元A.12.75B.15C.62.5D.212.5(正確答案)13.(單選題)居民納稅人個人所得稅計算時,可以直接扣除的費用金額為（）元A.2000B.2500C.3000D.3500(正確答案)14.(單選題)一般納稅人適用的增值稅稅率不可能有（）A.17%B.15%(正確答案)C.11%D.6%15.(單選題)對綜合稅負(fù)率的描述不正確的是（）A.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)實際繳納的各項稅收總額/企業(yè)同期收入總額100%B.稅負(fù)率是綜合反映企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)狀況的重要指標(biāo)C.可以用來比較不同類型企業(yè)的總體稅負(fù)狀況D.不可以用來比較不同地區(qū)的企業(yè)的總體稅負(fù)狀況(正確答案)二、多選題(共計5題,每題4分,合計20分)1.(多選題)下列關(guān)于一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),下列說法正確的是（）A.從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),年應(yīng)稅銷售額50萬及以上(正確答案)B.從事貨物批發(fā)或零售,年應(yīng)稅銷售額80萬及以上(正確答案)C.從事貨物批發(fā)或零售,年應(yīng)稅銷售額100萬及以上D.提供應(yīng)稅行為,年銷售額500萬及以上(正確答案)2.(多選題)在我國現(xiàn)行的稅法制度下,企業(yè)所得稅的稅率可能的有（）A.0%B.15%(正確答案)C.20%D.25%(正確答案)3.(多選題)增值稅的計算公式中,正確的有（）A.價款=含稅銷售額/(1+稅率)(正確答案)B.應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額(正確答案)C.增值稅=含增值稅銷售額/(1+稅率)稅率(正確答案)D.增值稅=不含稅銷售額稅率(正確答案)4.(多選題)計算利潤凈額時,可能涉及到的項目有（）A.收入(正確答案)B.成本(正確答案)C.增值稅D.企業(yè)所得稅(正確答案)5.(多選題)計算個人所得稅時,不可以稅前扣除的項目有（）A.房租(正確答案)B.社保C.住房公積金D.交通費(正確答案)三、判斷題(共計10題,每題2分,合計20分)1.稅收是國家取得財政收入的基本形式對(正確答案)錯2.納稅人有自然人和法人兩種基本形式對(正確答案)錯3.增值稅稅是我國的第一大稅種對(正確答案)錯4.計算企業(yè)所得稅時可以扣除交納的增值稅對錯(正確答案)5.企業(yè)所得稅的金額等于利潤總額乘以適用稅率對錯(正確答案)6.彩票中獎屬于偶然所得,不用交納個人所得稅對錯(正確答案)7.產(chǎn)業(yè)園區(qū)可以根據(jù)企業(yè)的稅收交納情況,將企業(yè)所交稅款總額的一定比例獎勵給企業(yè)作為稅收扶持對錯(正確答案)8.不同的企業(yè)所納稅款不同,無法用稅收金額的絕對值來做比較稅收負(fù)擔(dān)的輕重對(正確答案)錯9.產(chǎn)業(yè)園區(qū)的企業(yè)所得稅地方留成是35%,個人所得稅的地方留成是30%對錯(正確答案)10.應(yīng)納稅所得額即利潤總額對錯(正確答案)四、簡答題(共計3題,每題10分,共計30分)1.甲某現(xiàn)持有某公司25%的股權(quán),轉(zhuǎn)讓股權(quán)后獲得收入500萬,股權(quán)原值250萬元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生咨詢費用5萬,甲某需繳納的個稅為多少?(答案：請設(shè)置答案)2.乙8月份工資100000元,需要繳納社保2500元,乙8月應(yīng)繳納多少個人所得稅?

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過1500元的30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分355505

7超過80000元的部分4513505(答案：請設(shè)置答案)3.某科技公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為6%,企業(yè)所得稅稅率為25%。

一、全