2023年邢臺沙河市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年邢臺沙河市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。2．下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%+0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格時，消費(fèi)稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格時，消費(fèi)稅稅率固定為36%。故選C。3．()設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。故選C。4．實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實(shí)施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。5．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。故選D。6．下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費(fèi)計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項(xiàng)A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項(xiàng)B，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅;選項(xiàng)C，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。故選D。7．下列各項(xiàng)中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。故選A。8．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準(zhǔn)權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查。故選C。9．下列關(guān)于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位C、機(jī)動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。故選B。10．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，并制作了現(xiàn)場筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場時岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。11．根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應(yīng)予追訴的起點(diǎn)數(shù)額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選C。12．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、倉儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。13．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。答案：B解析：選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。選項(xiàng)D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。故選B。14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。16．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。故選B。17．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費(fèi)5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費(fèi)稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。18．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機(jī)抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補(bǔ)繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機(jī)抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機(jī)抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人隨機(jī)抽取結(jié)果，告知其隨機(jī)抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。19．各級稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展()次內(nèi)部控制自我評估，重點(diǎn)圍繞高、中等級風(fēng)險事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點(diǎn)圍繞高、中等級風(fēng)險事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。故選A。20．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查非重點(diǎn)稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務(wù)報表B、前三年納稅申報及財務(wù)報表C、前四年納稅申報及財務(wù)報表D、前五年納稅申報及財務(wù)報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點(diǎn)稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務(wù)報表、稅控開票，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。故選B。21．稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。22．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項(xiàng)正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅答案：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。故選D。24．檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)B、對需要?dú)w還的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)及時退還答案：D解析：選項(xiàng)A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向被查對象岀具《提取證據(jù)專用收據(jù)》;選項(xiàng)B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無問題的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時退還。需要將已開具的發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對象開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》。故選D。25．在計算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。26．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項(xiàng)稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實(shí)質(zhì)是融資性質(zhì)的理財費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。27．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項(xiàng)，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項(xiàng)D正確。故選D。28．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費(fèi)稅。故選A。29．某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場地;另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。30．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。A、管理機(jī)構(gòu)B、檢查機(jī)構(gòu)C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、執(zhí)行機(jī)構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。故選D。二、多選題1．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因?yàn)槠【?、黃酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。故選ABC。2．創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)D、不允許扣除基金管理人管理費(fèi)等費(fèi)用支出答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規(guī)定，單個投資項(xiàng)目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用后的余額計算，股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用的確定方法，參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。故選ABCD。3．在計算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項(xiàng)目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。4．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)答案：AC解析：1.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;3.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)(包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織)和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選AC。5．甲公司委托乙企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，乙企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付甲公司時未代收代繳消費(fèi)稅。后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有()。A、乙企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅B、甲公司應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅C、對乙企業(yè)應(yīng)給予處罰D、對甲公司應(yīng)給予處罰答案：BC解析：根據(jù)消費(fèi)稅政策有關(guān)規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅應(yīng)由受托方(乙企業(yè))代收代繳。對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，由委托方(甲公司)補(bǔ)繳消費(fèi)稅，對受托方(乙企業(yè))不再重復(fù)補(bǔ)稅，但要按《稅收征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。故選BC。6．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認(rèn)為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對其實(shí)施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對該名專管員進(jìn)行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務(wù)局嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務(wù)局做出的信訪事項(xiàng)復(fù)查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請行政復(fù)議，在復(fù)議審理期間復(fù)議機(jī)關(guān)展開調(diào)解，該公司對調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)A錯誤。故選BCD。7．以下應(yīng)當(dāng)填列在《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅答案：BCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》后所附的《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表》明細(xì)列明報告中擬提的查補(bǔ)、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。8．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認(rèn)違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案>的通知》，已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定被依法撤銷、確認(rèn)違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。9．對實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．檢查實(shí)施過程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A為書證。故選BCD。11．稅務(wù)檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制C、在相片、影印和復(fù)制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務(wù)稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項(xiàng)D，應(yīng)由原件保存單位(個人)在合同復(fù)制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。故選ABC。12．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。13．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、對該銀行處應(yīng)納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負(fù)責(zé)人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。14．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任。《行政許可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。15．稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”具體是指()。A、隨機(jī)抽取檢查對象B、隨機(jī)確定檢查時間C、隨機(jī)選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機(jī)’抽查機(jī)制”、“二、(四)加強(qiáng)抽查結(jié)果運(yùn)用”規(guī)定，“雙隨機(jī)、一公開”具體是指隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會監(jiān)督。故選AC。16．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書證的，應(yīng)當(dāng)附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項(xiàng)B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。17．以下關(guān)于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，應(yīng)按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項(xiàng)C，不能按征收率計算納稅，應(yīng)當(dāng)就財產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實(shí)扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項(xiàng)D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。18．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。19．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。故選ABC。20．各級稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標(biāo)庫，對各類評價指標(biāo)實(shí)施動態(tài)管理，及時對指標(biāo)庫進(jìn)行優(yōu)化和更新，確保評價指標(biāo)()。A、全面B、客觀C、統(tǒng)一D、準(zhǔn)確答案：ABD解析：各級稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標(biāo)庫，對各類評價指標(biāo)實(shí)施動態(tài)管理，及時對指標(biāo)庫進(jìn)行優(yōu)化和更新，確保評價指標(biāo)全面、客觀、準(zhǔn)確。故選ABD。三、判斷題1．查補(bǔ)稅款和罰款變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審理部門審理通過后，在會議紀(jì)要中列明變更或者撤銷的原因和決定。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，查補(bǔ)稅款和罰款變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局集體審理通過，并在會議紀(jì)要或者審理意見中列明變更的原因和集體研究的決定。故錯誤。2．國家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動的，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定從重處罰。()答案：正確解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪