2023年羅甸縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE342023年羅甸縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據C、稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。2．2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。4．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。5．設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節(jié)C、事實、性質、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節(jié)以及社會危害程度相當。故選B。6．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。7．下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確;無形資產減值準備一經計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確;使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。故選D。8．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。9．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。10．下列各項不屬于《稅務行政處罰事項告知書》應當包括的內容是()。A、認定的稅收違法事實和性質B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限D、擬作出的稅務行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務行政處罰決定書》的內容。故選項C正確。故選C。11．當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現(xiàn)金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。故選B。12．關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。故選C。13．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯(lián)分析答案：D解析：關聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．經檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。16．中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定為海外回流文物，財產原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉讓收入額為15萬元，其應繳納的個人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據《國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。其應繳納的個人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。17．下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。18．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。19．根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。20．各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%?！惫蔬xB。21．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。22．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據。故選B。23．稅務稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責。A、市以上稅務局稽查局檢查部門B、市以上稅務局稽查局案源管理部門C、省以上稅務局稽查局案源管理部門D、省以上稅務局稽查局檢查部門答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。故選B。24．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產企業(yè)無實際生產加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。25．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。26．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)27．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。28．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。29．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產品的出入庫單據，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。30．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行?！惫蔬xB。二、多選題1．下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經營農產品的農產品批發(fā)市場、農貿市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。2．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。3．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。4．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務機關地域管轄限制。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。5．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。6．執(zhí)法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。7．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認為A區(qū)稅務局稅收專管員濫用職權，對其實施了行政處罰，要求A區(qū)稅務局對該名專管員進行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務局嚴格按照當?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務局做出的信訪事項復查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務局作出不予行政許可的決定申請行政復議，在復議審理期間復議機關展開調解，該公司對調解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項A錯誤。故選BCD。8．制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應當載明的內容包括()。A、履行義務的期限B、履行義務的方式C、履行義務的地點D、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應當載明履行義務的期限、履行義務的方式、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權和申辯權。故選ABD。9．下列關于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。10．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。11．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規(guī)范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。12．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。13．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產經營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。14．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅隑、收入一定導致企業(yè)資產的增加C、收入會導致企業(yè)所有者權益的增加D、收入與所有者投入資本無關答案：ACD解析：選項B不一定導致資產增加，也可能導致負債的減少。故選ACD。15．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調整事項的答案：AB解析：案源管理崗經過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領導審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。故選AB。16．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎數(shù)據和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。17．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據計算消費稅。故選AD。18．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結存款、匯款前向稅務局局長報告并經負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產權證書時經要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。19．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。20．某市稽査局對市內甲公司納稅情況進行稅務檢査，發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務往來單位乙企業(yè)(異地)提供的貨物銷售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據，經向乙企業(yè)的稅務機關要求協(xié)查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發(fā)售過這5份載有編碼的發(fā)票，認定為假票。下列關于5份發(fā)票是否作為證據及其理由的表述，你認為正確的有()。A、該5份發(fā)票不能作為本案證據，因為其不具備證據的真實性B、該5份發(fā)票可以作為本案證據，因為其具備證據的真實性、關聯(lián)性和合法性C、該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發(fā)票可以提取原件作為證據答案：BCD解析：5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票，但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取得假發(fā)票這一案件事實來說，具備證據的真實性、關聯(lián)性和合法性，可以作為證據使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據。故選BCD。三、判斷題1．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅。()答案：錯誤解析：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。故錯誤。2．對稅務稽查案件質效評價結果，不能作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據。()答案：錯誤解析：對稅務稽查案件質效評價結果，可以作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據。故錯誤。3．涉外稅收談判的內部方案密級為機密，保密期限10年。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，涉外稅收談判的內部方案密級為秘密，