公司設(shè)立及營(yíng)運(yùn)相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)介

公司設(shè)立及營(yíng)運(yùn)相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)介陳素云河南財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校副教授河南農(nóng)業(yè)大學(xué)博士公司設(shè)立及營(yíng)運(yùn)相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)介公司設(shè)立公司賬務(wù)處理公司相關(guān)稅法知識(shí)一、公司設(shè)立（一）公司設(shè)立條件（二）公司設(shè)立流程（三）公司設(shè)立申報(bào)材料

（一）公司設(shè)立條件

設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：股東符合法定人數(shù)；股東出資達(dá)到法定資本最低限額；股東共同制定公司章程；有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；有公司住所。

（一）公司設(shè)立條件

有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣三萬(wàn)元。股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣十萬(wàn)元。

（一）公司設(shè)立條件有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：公司名稱和住所；公司經(jīng)營(yíng)范圍；公司注冊(cè)資本；股東的姓名或者名稱；股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間；公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則；公司法定代表人；股東會(huì)會(huì)議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。

（一）公司設(shè)立條件

名稱應(yīng)當(dāng)使用字號(hào)，并反映經(jīng)營(yíng)行業(yè)和組織機(jī)構(gòu)形式，即按下列形式構(gòu)成：行政區(qū)域名稱+字號(hào)+行業(yè)+組織形式；名稱實(shí)行分級(jí)管理。冠中國(guó)、中華或無(wú)行政區(qū)域名稱由國(guó)家工商局核準(zhǔn)；冠河南省名稱的由省工商局核準(zhǔn)；冠鄭州市名稱的由鄭州市工商局核準(zhǔn)；名稱在同一行政區(qū)域內(nèi)，同行業(yè)不得重名、混同或近似；名稱必須符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得使用不良文化傾向的字詞。（二）公司設(shè)立流程企業(yè)名稱核準(zhǔn)（工商局）刻章，驗(yàn)資辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照（工商局）辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證（當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局）辦理稅務(wù)登記證（稅務(wù)局）

（三）公司設(shè)立申報(bào)資料

有限責(zé)任公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)登記全體投資人簽署的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》全體投資人簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》及指定代表或者共同委托代理人的身份證復(fù)印件（本人簽字）申請(qǐng)名稱冠以“中國(guó)”、“中華”、“國(guó)家”、“全國(guó)”、“國(guó)際”字詞的，提交國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)文件復(fù)印件特殊的申請(qǐng)名稱，名稱登記機(jī)關(guān)可以要求投資人提交相關(guān)的說(shuō)明或者證明材料以上各項(xiàng)未注明提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)提交原件。名稱經(jīng)核準(zhǔn)登記，發(fā)給《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，保留期為六個(gè)月（三）公司設(shè)立申報(bào)資料刻章公司章公司財(cái)務(wù)專用章公司合同專用章（三）公司設(shè)立申報(bào)資料新設(shè)立驗(yàn)資所需資料企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（復(fù)印件）；銀行詢證函回函（由所委托的事務(wù)所提供,收回白色和黃色聯(lián)原件）；由開(kāi)戶銀行出具的公司（企業(yè)）注冊(cè)資本（金）入資專用存款帳戶余額通知書（第二聯(lián)）的原件；由開(kāi)戶銀行出具全體股東的銀行進(jìn)帳單原件(須蓋銀行現(xiàn)金收訖章）；出資者（股東為個(gè)人時(shí)）的身份證復(fù)印件；

出資者（股東為公司時(shí)）的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及最近一期的會(huì)計(jì)報(bào)表（需蓋該公司公章）；被審驗(yàn)單位的公司章程（復(fù)印件）；被審驗(yàn)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用證明或租賃合同（復(fù)印件）。（三）公司設(shè)立申報(bào)資料申請(qǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照需提供材料公司章程（打印一份，全體股東親筆簽字；有法人股東的加蓋該法人單位公章）

企業(yè)交存入資資金憑證驗(yàn)資報(bào)告

企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書股東身份證復(fù)印件

委托書租房協(xié)議

（三）公司設(shè)立申報(bào)資料

組織機(jī)構(gòu)代碼證申報(bào)材料營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正本）及復(fù)印件法定代表人（或負(fù)責(zé)人）的身份證原件及復(fù)印件經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件單位公章（三）公司設(shè)立申報(bào)資料應(yīng)該在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記證時(shí)需要到轄區(qū)內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取并填寫<稅務(wù)登記表>，并攜帶以下資料：

1.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件；

2.注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，分別提供相應(yīng)證明；

3.驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告原件及其復(fù)印件；

4.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件；

5.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件；

6.法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件；

7.納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）副本復(fù)印件。二、公司賬務(wù)處理（一）記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)人員（三）報(bào)表報(bào)送二、公司賬務(wù)處理通用記賬憑證專用記賬憑證二、公司賬務(wù)處理總賬現(xiàn)金日記賬銀行日記賬明細(xì)賬二、公司賬務(wù)處理資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表附注二、公司賬務(wù)處理會(huì)計(jì)人員出納人員二、公司賬務(wù)處理每月向稅務(wù)局報(bào)送報(bào)表每年向工商局報(bào)送報(bào)表二、公司賬務(wù)處理“五險(xiǎn)”指的是五種保險(xiǎn),包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn);

“一金”指的是住房公積金。

三、公司相關(guān)稅法知識(shí)（一）增值稅（二）營(yíng)業(yè)稅（三）所得稅

（一）增值稅

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

（一）增值稅

增值稅稅率：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：

1.糧食、食用植物油；

2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為17%。

（一）增值稅

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

（一）增值稅

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

（一）增值稅

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。具體來(lái)說(shuō)，符合以下條件之一的，就屬于小規(guī)模納稅人：（1）年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。（2）年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)180萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營(yíng)工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人（不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）；非企業(yè)性單位；不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

（一）增值稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（一）增值稅增值稅納稅地點(diǎn):固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

（一）增值稅

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

（一）增值稅

申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證件、資料。1、申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。2、工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。3、與納稅人的成立以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。4、銀行賬號(hào)證明。5、注冊(cè)資金證明。（商貿(mào)企業(yè)）6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護(hù)照或其他合法證件）。（商貿(mào)企業(yè)）7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿(mào)企業(yè)）8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

（一）增值稅

申請(qǐng)和審批程序1、納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人，一是向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)、領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請(qǐng)登記審批表》并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查；二是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)深入企業(yè)進(jìn)行初審并寫出初審意見(jiàn)送法制征管科；三是法制征管科根據(jù)初審意見(jiàn)報(bào)告進(jìn)行復(fù)查后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。四是法制征管科收到局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)的一般納稅人審批表后，于三個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)稅務(wù)分局在CTAIS中完成文書流轉(zhuǎn)操作。并制作《一般納稅人資格證書》交納稅人。收到局長(zhǎng)辦公會(huì)研究未通過(guò)的一般納稅人審批表后，在一個(gè)工作日內(nèi)通知稅務(wù)分局審批結(jié)果。稅務(wù)分局應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人。

（一）增值稅

申請(qǐng)一般納稅人的條件

1、規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：商業(yè)企業(yè)年銷售額180萬(wàn)元；工業(yè)企業(yè)年銷售額100萬(wàn)元；2、財(cái)務(wù)核算健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的；

3、依法納稅，能準(zhǔn)確提供納稅資料。

（二）營(yíng)業(yè)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。（二）營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率（三）所得稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

（二）所得稅企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（三）所得稅企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入股息、紅利等權(quán)益性投資收益利息收入租金收入特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。（三）所得稅企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（三）