2023年七臺河市新興區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年七臺河市新興區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。評價單位負責(zé)受理申訴事項，并于()個工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責(zé)受理申訴事項，并于3個工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。2．下列關(guān)于重大稅收違法失信案件公布標(biāo)準(zhǔn)的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。3．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。4．各級稅務(wù)機關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負總責(zé)，所屬部門和單位主要負責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責(zé)。A、主要負責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負總責(zé)，所屬部門和單位主要負責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責(zé)。故選A。5．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應(yīng)納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應(yīng)納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。6．根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。故選B。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務(wù)事項通知書》D、《稅務(wù)檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術(shù)支持進行恢復(fù)采集C、萬能采集：從企業(yè)財務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標(biāo)準(zhǔn)格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選D。9．未要求上報查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機關(guān)辦理完畢的期限應(yīng)當(dāng)是在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起()。A、1個月內(nèi)B、2個月內(nèi)C、3個月內(nèi)D、6個月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。10．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。11．“重大稅收違法失信案件”所稱“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的。”依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。12．關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。故選C。13．跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在()提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務(wù)稽查審理報告》B、《稅務(wù)稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查審理審批表》提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。故選B。14．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。15．下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準(zhǔn)予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。故選B。16．企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復(fù)議，申請復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復(fù)議機關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。17．李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。故選C。18．某外貿(mào)公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計算辦法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。19．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。20．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供?！惫蔬xC。21．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。22．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。23．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。故選A。24．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。25．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責(zé)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。26．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。27．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。28．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀(jì)違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀(jì)檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀(jì)檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．審理實施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當(dāng)事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。故選B。二、多選題1．以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。2．關(guān)于無形資產(chǎn)的確認，應(yīng)同時滿足的條件有()。A、該項無形資產(chǎn)存在活躍的交易市場B、與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量D、必須是企業(yè)外購方式取得答案：BC解析：無形資產(chǎn)的確認條件包括符合定義，以及很可能流入經(jīng)濟利益和可計量性。故選BC。3．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實施檢查：第一小組檢查財務(wù)室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。4．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有()。A、玉米面B、玉米皮C、玉米胚芽D、玉米漿答案：AC解析：選項A、C：玉米面、玉米胚芽屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用9%的增值稅稅率。選項B、D：玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，適用13%的增值稅稅率。故選AC。5．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責(zé)令待崗答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責(zé)令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責(zé)令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執(zhí)法責(zé)任追究形式。故選ABD。6．下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。7．下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;C、丙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機關(guān)負責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn);(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當(dāng)事人到場;(五)當(dāng)場告知當(dāng)事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟途徑;(六)聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在二十四小時內(nèi)向行政機關(guān)負責(zé)人報告，并補辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機關(guān)負責(zé)人認為不應(yīng)當(dāng)采取行政強制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除?！盇選項沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人相關(guān)內(nèi)容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。8．關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應(yīng)納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計計算C、扣繳義務(wù)人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務(wù)機關(guān)也未發(fā)現(xiàn)，丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應(yīng)納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應(yīng)納稅款及納稅滯納金，對丁應(yīng)當(dāng)不予追究刑事責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的應(yīng)予立案追訴。故選ABCD。9．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．執(zhí)法全過程記錄，是稅務(wù)機關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對稅務(wù)執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調(diào)查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務(wù)機關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對稅務(wù)執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。12．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：(一)案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。故選CD。13．教育費附加的計征依據(jù)包括()。A、進口貨物代征的增值稅額B、進口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。14．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。15．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。16．以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。17．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。18．稅務(wù)稽查部門向被查對象或其他涉稅當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》時，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選ABC。19．以下關(guān)于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財產(chǎn)原值的計算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費憑證的，應(yīng)按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應(yīng)當(dāng)就財產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。20．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。故選BCD。三、判斷題1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。()答案：正確解析：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第26條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。故正確。2．符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)?？顚Ｓ糜谲浖a(chǎn)品的研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除。()答案：正確解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通