2023年周至縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年周至縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務(wù)總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務(wù)總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．以下關(guān)于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關(guān)部門征詢政策問題的時間不計算在內(nèi)B、案情復(fù)雜確需延長審理時限的，應(yīng)當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應(yīng)當實施審理，并在30日內(nèi)提出審理意見D、案情復(fù)雜確需延長審理時限的，報稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可以適當延長答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，案情復(fù)雜確需延長審理時限的，應(yīng)當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗與稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。4．稅務(wù)稽查風險屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。5．稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務(wù)檢查證不在審驗范圍。故選C。6．在審理部門，負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。7．下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。故選D。8．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機關(guān)對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。9．納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。10．經(jīng)行政復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復(fù)議決定的復(fù)議機關(guān)是被告B、作出原行政行為的行政機關(guān)是被告C、復(fù)議機關(guān)和作出原行政行為的行政機關(guān)是共同被告D、作出原行政行為的行政機關(guān)的上級機關(guān)是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告;復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機關(guān)是被告?！惫蔬xA。11．作出稅務(wù)行政處罰前，當事人有權(quán)進行()。行政機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復(fù)核;當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，行政機關(guān)應(yīng)當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，當事人有權(quán)進行陳述和申辯。行政機關(guān)必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據(jù)應(yīng)當進行復(fù)核當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的行政機關(guān)應(yīng)當采納。行政機關(guān)不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。12．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標準()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標準30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。13．下列各項中，應(yīng)當在“其他應(yīng)付款”科目核算的是()。A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物的租金C、應(yīng)付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應(yīng)付股利;選項B計入其他應(yīng)收款;選項C計入應(yīng)付賬款;選項D計入其他應(yīng)付款。故選D。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。18．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，經(jīng)人民法院準許，可以延期提供。”故選C。19．公安機關(guān)應(yīng)當自接受行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標準和公安部關(guān)于公安機關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內(nèi)B、1日內(nèi)C、10日內(nèi)D、3日內(nèi)答案：D解析：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第八條：公安機關(guān)應(yīng)當自接受行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標準和公安部關(guān)于公安機關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應(yīng)當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān);認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應(yīng)當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料。故選D。20．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是()。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判;(四)原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。21．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22．稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應(yīng)當自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。23．資產(chǎn)負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財務(wù)費用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時，賬務(wù)處理為借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息。故選B。24．對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。故選C。25．稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時完整退還，調(diào)取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還。故選C。26．下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù)，一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據(jù)，一般不能直接作為案件的證據(jù)，檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當自行取得言詞證據(jù);選項C，調(diào)查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項D，將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。故選A。27．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當依法及時將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項D正確。故選D。28．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。29．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、180日內(nèi)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。故選B。30．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。二、多選題1．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。2．一案雙查應(yīng)遵循的原則包括()。A、依紀依法、全面從嚴的原則B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則C、各負其責、協(xié)調(diào)配合的原則D、糾建并舉、標本兼治的原則答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應(yīng)遵循以下原則：(一)依紀依法、全面從嚴的原則;(二)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則;(三)各負其責、協(xié)調(diào)配合的原則;(四)糾建并舉、標本兼治的原則。故選ABCD。3．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當具備合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。(4)告知當事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標注。(5)告知當事人或者有關(guān)人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負的法律責任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。4．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應(yīng)同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因?qū)е聢?zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。5．下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有()。A、固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益，應(yīng)予終止確認B、固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產(chǎn)時，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。6．行政執(zhí)法“三項制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。7．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關(guān)的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務(wù)鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)地域管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。8．下列項目中，應(yīng)計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應(yīng)計提折舊。故選ABC。9．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。10．納稅人有視同銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價格的，可按哪些方式確定計稅價格()。A、納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定B、其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定C、組成計稅價格確定D、后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定答案：ABCD解析：根據(jù)《資源稅征收管理規(guī)程》第五條規(guī)定：納稅人有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價格的，或者申報的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按下列順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品計稅價格：(一)按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。(二)按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。(三)按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。11．下列采取復(fù)合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結(jié)合(復(fù)合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．對以下情形進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議導(dǎo)致的執(zhí)法過錯B、執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令導(dǎo)致的執(zhí)法過錯C、不可抗力或者意外事件導(dǎo)致的執(zhí)法過錯D、行政復(fù)議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務(wù)流程或者稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務(wù)行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務(wù)的;(六)有證據(jù)證明稅收執(zhí)法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項，D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執(zhí)法過錯，D項不選。故選ABC。13．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。14．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。15．關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的包括()。A、航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費計入計稅銷售額B、以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D、一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額答案：BCD解析：選項A：航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額。故選BCD。16．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關(guān)情況進行檢查時，應(yīng)取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)信息與上下游開票、受票企業(yè)相應(yīng)發(fā)票信息是否一致的相關(guān)證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》“(四)資金流相關(guān)情況及證據(jù)檢查人員調(diào)取資金流信息，從企業(yè)報送的《企業(yè)存款賬戶報告表》以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關(guān)銀行賬戶信息，經(jīng)審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行、其他金融機構(gòu)查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關(guān)聯(lián)人員個人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算?！边x項C屬于增值稅專用發(fā)票相關(guān)情況及證據(jù)。故選ABD。17．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。18．下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權(quán)實現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。19．下列稅務(wù)機關(guān)實施凍結(jié)符合《行政強制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務(wù)機關(guān)在實施前向稅務(wù)局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務(wù)機關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結(jié)C、丙稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守的規(guī)定，B選項應(yīng)該由兩名執(zhí)法人員實施凍結(jié)，C選項應(yīng)該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。20．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品。針對上述情況，下列各項中應(yīng)當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方，用以抵扣應(yīng)稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本