2022年神木縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE342022年神木縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說(shuō)法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。本題中A項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》;D項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。2．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間;(二)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)”。故選C。3．某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其處以罰款15000元。張某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說(shuō)法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項(xiàng)D正確。故選D。4．下列關(guān)于證人證言的說(shuō)法中，不正確的是()：A、當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁(yè)簽章、捺指印D、當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁(yè)簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。”故選B。6．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問(wèn)題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。7．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的()個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號(hào))第一百零六條第(二)項(xiàng)“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的5個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門”。故選A。8．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬(wàn)元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。9．甲企業(yè)2018年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、5000萬(wàn)元B、6000萬(wàn)元C、9000萬(wàn)元D、2000萬(wàn)元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬(wàn)元。故選C。10．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過(guò)后次月()日內(nèi)對(duì)外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過(guò)后次月15日內(nèi)對(duì)外公布。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕686號(hào))。故選B。11．稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)，是對(duì)以下哪些主體的評(píng)價(jià)()。A、僅對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、僅對(duì)執(zhí)法人員C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收?qǐng)?zhí)法人員D、稅收?qǐng)?zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)價(jià)和對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的評(píng)價(jià)”。故選C。12．李某騙取國(guó)家出口退稅款60萬(wàn)元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第三條，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。故選C。13．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬(wàn)元，李某出資80萬(wàn)元，王某用其住房作為投資，此住房評(píng)估價(jià)格為100萬(wàn)元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。14．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選C。15．選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過(guò)搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派，也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。故選C。16．一般適用于會(huì)計(jì)核算水平較高、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對(duì)法答案：C解析：抽查法一般適用于會(huì)計(jì)核算水平較高、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是()。A、接受捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)一次性確認(rèn)收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選C。18．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。故正確選項(xiàng)為C。故選C。19．李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東，持有該公司股份50萬(wàn)股，2018年7月，公司經(jīng)股東大會(huì)決定以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬(wàn)元，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》的規(guī)定，自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。20．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯(cuò)誤的是()。A、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判C、原判決遺漏當(dāng)事人，嚴(yán)重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判;(四)原判決遺漏當(dāng)事人或者違法缺席判決等嚴(yán)重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。21．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額10萬(wàn)元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬(wàn)元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的包裝物按照13%的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬(wàn)元。故選D。22．資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時(shí)，賬務(wù)處理為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。故選B。23．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬(wàn)元，其中關(guān)稅100萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬(wàn)元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬(wàn)元B、7萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬(wàn)元)。故選A。24．對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)每月生成的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)信息，責(zé)任人通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、10個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項(xiàng)：“內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見，填寫《稅收?qǐng)?zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。故選A。25．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報(bào)D、公告答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。26．下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C、單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項(xiàng)A，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C，單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選B。27．關(guān)于詢問(wèn)稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問(wèn)可以在被詢問(wèn)人辦公場(chǎng)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所或者其他合適的場(chǎng)所進(jìn)行，詢問(wèn)之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書》C、詢問(wèn)結(jié)束后，《詢問(wèn)筆錄》應(yīng)交被詢問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀D、修改過(guò)的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢問(wèn)外，應(yīng)當(dāng)向被詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書》。詢問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題。詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀;詢問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印;核對(duì)無(wú)誤后，由被詢問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(guò)(或者向我宣讀過(guò))，與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印。被詢問(wèn)人拒絕在詢問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行詢問(wèn)時(shí)，可以不用向被查對(duì)象制作并送達(dá)《詢問(wèn)通知書》。故選B。28．某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地;另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。29．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級(jí)科員，因其稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)決定對(duì)其批評(píng)教育，對(duì)其實(shí)施批評(píng)教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長(zhǎng)B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長(zhǎng)C、該市稽查局局長(zhǎng)D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評(píng)教育的，由過(guò)錯(cuò)責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，留存談話記錄，并由過(guò)錯(cuò)責(zé)任人簽名確認(rèn)”，根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項(xiàng)：“過(guò)錯(cuò)責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項(xiàng)A當(dāng)選。故選A。30．下列屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選C。二、多選題1．及時(shí)從信息公示平臺(tái)撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認(rèn)違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案>的通知》，已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定被依法撤銷、確認(rèn)違法或者要求重新作出的，要及時(shí)從信息公示平臺(tái)撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。2．下列關(guān)于教育費(fèi)附加說(shuō)法中正確的有()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，教育費(fèi)附加可同時(shí)退庫(kù)C、教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。故選ABCD。3．納稅人的下列哪項(xiàng)行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。故選ABCD。4．原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責(zé)C、稅收保全措施D、行政賠償、補(bǔ)償答案：BD解析：對(duì)行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責(zé)的案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出申請(qǐng)的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的;②原告因正當(dāng)理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣校鎽?yīng)當(dāng)對(duì)行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o(wú)法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。所以正確答案為被告不履行法定職責(zé)、行政賠償、補(bǔ)償。故選BD。5．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無(wú)法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無(wú)法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無(wú)法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過(guò)的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交辦部門報(bào)告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。6．出口單證備案應(yīng)包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)C、出口報(bào)關(guān)單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應(yīng)備存核查：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運(yùn)輸單據(jù)故選AB。7．組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說(shuō)法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕54號(hào))第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正;屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。8．以下屬于追征稅款時(shí)不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的;4.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報(bào)時(shí)，月申報(bào)額高于定額又低于省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅的;對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的定期定額戶，其按照定額所應(yīng)繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅的;8.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。9．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有()。A、玉米面B、玉米皮C、玉米胚芽D、玉米漿答案：AC解析：選項(xiàng)A、C：玉米面、玉米胚芽屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)B、D：玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，適用13%的增值稅稅率。故選AC。10．制作《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點(diǎn)D、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強(qiáng)制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。11．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。故選ABC。12．下列情形中，應(yīng)停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標(biāo)準(zhǔn)的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。13．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國(guó)家稅收收入D、推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。14．延山公司經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽證，稅務(wù)處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由不參加聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)予以終止。故選ACD。15．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時(shí)，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因?yàn)槠【?、黃酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無(wú)關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。故選ABC。16．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，檢查人員在實(shí)施下列哪些行為時(shí)應(yīng)使用《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載()。A、調(diào)查詢問(wèn)B、實(shí)施查封C、實(shí)地調(diào)查D、實(shí)地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》的適用范圍為：稅務(wù)稽查人員或者其他稅收?qǐng)?zhí)法人員依法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、實(shí)施查封(扣押)或者實(shí)施凍結(jié)存款，就與案件事實(shí)確認(rèn)等相關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載時(shí)使用。故選BCD。17．項(xiàng)目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報(bào)案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項(xiàng)目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項(xiàng)目制管理的其他案件。故選AD。18．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時(shí)的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。故選AC。19．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費(fèi)答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。包裝物租金也要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。故選AD。20．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認(rèn)為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對(duì)其實(shí)施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對(duì)該名專管員進(jìn)行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽(yáng)公司對(duì)B市稅務(wù)局嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對(duì)C市稅務(wù)局做出的信訪事項(xiàng)復(fù)查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對(duì)D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請(qǐng)行政復(fù)議，在復(fù)議審理期間復(fù)議機(jī)關(guān)展開調(diào)解，該公司對(duì)調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。故選BCD。三、判斷題1．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。()答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起