2022年太原古交市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE342022年太原古交市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門(mén)通過(guò)篩選案源信息確定待查對(duì)象后，應(yīng)填制《稅務(wù)稽查立案審批表》并附有關(guān)資料報(bào)請(qǐng)審批，審批人為()。A、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)B、設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長(zhǎng)C、案源管理部門(mén)負(fù)責(zé)人D、稽查局局長(zhǎng)答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務(wù)稽查立案審批表》為待查對(duì)象確定后，案源管理部門(mén)報(bào)請(qǐng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)立案檢查時(shí)使用。故選D。2．2018年6月，天倫制衣廠因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯(cuò)稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出要求退還多繳稅款的申請(qǐng)。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3．根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶，屬于車(chē)船稅征稅范圍B、依法不需要在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶，不屬于車(chē)船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車(chē)船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，應(yīng)按規(guī)定征收車(chē)船稅答案：A解析：根據(jù)《車(chē)船稅法實(shí)施條例》規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶和依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶，均屬于車(chē)船稅的征稅范圍;根據(jù)《車(chē)船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車(chē)船稅，但屬于車(chē)船稅的征稅范圍，臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅。故選A。4．下列書(shū)證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選C。5．檢查人員在檢查過(guò)程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D、附有說(shuō)明材料的報(bào)表、圖紙、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書(shū)證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。故選D。6．以下不屬于上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應(yīng)該履行的職責(zé)的是()。A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號(hào))第七條規(guī)定，上級(jí)稽查局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級(jí)稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全。故選D。7．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時(shí)B、3日內(nèi)48小時(shí)C、3日內(nèi)24小時(shí)D、5日內(nèi)24小時(shí)答案：C解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào))第五條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。故選C。8．組織開(kāi)展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門(mén)是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門(mén)C、稽查部門(mén)D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第五條，組織開(kāi)展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門(mén)。D選項(xiàng)是稅務(wù)總局組織開(kāi)展一案雙查工作的牽頭部門(mén)。故選D。9．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實(shí)施加收滯納金超過(guò)()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十六條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施加處罰款或者滯納金超過(guò)30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。故選C。10．稽查部門(mén)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報(bào)關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當(dāng)時(shí)填寫(xiě)時(shí)的筆誤。針對(duì)這種情況，請(qǐng)問(wèn)檢查人員的下列做法那一項(xiàng)是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報(bào)關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書(shū)C、到儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)、對(duì)外運(yùn)公司等核對(duì)更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說(shuō)明材料，并在更改處蓋章確認(rèn)答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號(hào)第七條規(guī)定，由于報(bào)關(guān)人員操作或者書(shū)寫(xiě)失誤造成申報(bào)內(nèi)容需要修改或者撤銷(xiāo)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單修改/撤銷(xiāo)表》和下列材料：(一)可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書(shū);(二)詳細(xì)情況說(shuō)明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷(xiāo)報(bào)關(guān)單。不予修改或者撤銷(xiāo)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知當(dāng)事人，并且說(shuō)明理由。故選A。11．稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果C、稅收?qǐng)?zhí)法考核結(jié)果D、評(píng)優(yōu)評(píng)先結(jié)果答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收?qǐng)?zhí)法考核的結(jié)果是稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)”。故C項(xiàng)當(dāng)選。故選C。12．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在改業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關(guān)聯(lián)方特別納稅調(diào)整的追溯期。故選D。13．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是()。A、無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言;③難以識(shí)別是否經(jīng)過(guò)修改的視聽(tīng)資料;④無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動(dòng)但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。14．上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，辦理時(shí)具體程序應(yīng)參照()。A、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第二條，上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，具體程序參照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15．以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無(wú)法確定被檢舉對(duì)象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對(duì)象明確，但其它檢舉事項(xiàng)內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實(shí)D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng)，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無(wú)法確定被檢舉對(duì)象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對(duì)象明確，但其它檢舉事項(xiàng)不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng)，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項(xiàng)A選項(xiàng)正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。16．中國(guó)公民張某有一件拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒(méi)有填寫(xiě)金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：A、3萬(wàn)元B、0萬(wàn)元C、0.3萬(wàn)元D、1.5萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×2%=0.3(萬(wàn)元)。故選C。17．除特殊情況外，檢舉事項(xiàng)完成分級(jí)分類(lèi)處理的期限應(yīng)當(dāng)是自受理之日起()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、15個(gè)工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起十五個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類(lèi)處理，特殊情況除外。故選C。18．稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書(shū)是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》B、《凍結(jié)存款通知書(shū)》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書(shū)》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》。故選C。19．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B、倉(cāng)儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。20．稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處虛開(kāi)發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》第68條的認(rèn)定規(guī)則，將某些事實(shí)作為案件證據(jù)使用，下列事實(shí)可以直接認(rèn)定的是()。A、眾所周知的事實(shí)B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實(shí)D、已經(jīng)依法證明的事實(shí)答案：B解析：A、C、D項(xiàng)有特殊情況，當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開(kāi)發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。21．下列情形中稅務(wù)文書(shū)使用錯(cuò)誤的是()。A、對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》，由納稅人核對(duì)后簽章C、稽查局拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)抵稅財(cái)物決定書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣(mài)或者變賣(mài)D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》故選B。22．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。23．某設(shè)備的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。24．稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。25．下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。26．下列表述錯(cuò)誤的是()。A、自2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅B、納稅人既生產(chǎn)銷(xiāo)售汽油又生產(chǎn)銷(xiāo)售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷(xiāo)售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅，一律按照乙醇汽油的銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅C、將對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅答案：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。故選D。27．在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。28．稅務(wù)稽查人員對(duì)某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)一座寫(xiě)字樓，該寫(xiě)字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為200萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元。該公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該寫(xiě)字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。29．《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見(jiàn)。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起()日內(nèi)提岀書(shū)面意見(jiàn)。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見(jiàn)。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起5日內(nèi)提岀書(shū)面意見(jiàn)。故選B。30．2020年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈(zèng)送客戶(hù)，該批糧食白酒的成本共計(jì)10000元，該批糧食白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，稅率為20%。計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+定額消費(fèi)稅]÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。二、多選題1．對(duì)逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的，必須滿(mǎn)足的條件有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D、受過(guò)刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。2．下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有()。A、固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)予終止確認(rèn)B、固定資產(chǎn)處置一般通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益D、處置固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)處置損益答案：ABC解析：選項(xiàng)D，增值稅是價(jià)外稅，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。3．稅務(wù)局哪些部門(mén)具體負(fù)責(zé)重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)B、稽查局審理部門(mén)C、跨區(qū)域稽查局審理部門(mén)D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實(shí)施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)、稽查局審理部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位法制審核工作并制作法制審核意見(jiàn);對(duì)稽查案件實(shí)施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)同級(jí)跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核。故選AB。4．關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應(yīng)納稅24萬(wàn)元，但采取欺騙手段只納稅2萬(wàn)元，甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算C、扣繳義務(wù)人丙由于計(jì)算失誤，少繳稅款1.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)也未發(fā)現(xiàn)，丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應(yīng)納稅10萬(wàn)元，但采取欺騙手段只納稅2萬(wàn)元，后稅務(wù)機(jī)關(guān)給予其行政處罰并依法下達(dá)追繳通知，丁立即補(bǔ)繳應(yīng)納稅款及納稅滯納金，對(duì)丁應(yīng)當(dāng)不予追究刑事責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上的應(yīng)予立案追訴。故選ABCD。5．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)上報(bào)審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長(zhǎng)D、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：ABC解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)報(bào)稽查局局長(zhǎng)審核，并報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見(jiàn)圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。6．以下屬于追征稅款時(shí)不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的;4.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的;7.定期定額戶(hù)在定額執(zhí)行期屆滿(mǎn)分月匯總申報(bào)時(shí)，月申報(bào)額高于定額又低于省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅的;對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的定期定額戶(hù)，其按照定額所應(yīng)繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅的;8.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。7．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書(shū)》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，由納稅人核對(duì)后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》，由納稅人核對(duì)后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)。故選BD。8．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門(mén)協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機(jī)關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。9．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究形式包括()。A、批評(píng)教育B、取消評(píng)選先進(jìn)的資格C、罰款D、責(zé)令待崗答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究形式包括：(一)批評(píng)教育;(二)責(zé)令作出書(shū)面檢查;(三)通報(bào)批評(píng);(四)取消評(píng)選先進(jìn)的資格;(五)責(zé)令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。C項(xiàng)不屬于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究形式。故選ABD。10．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將重大稅收違法失信案件信息通報(bào)相關(guān)部門(mén)，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的C、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的;(三)騙取國(guó)家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的;(七)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標(biāo)準(zhǔn)。故選ABCD。11．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元B、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D、納稅人申請(qǐng)退稅答案：BCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元;(2)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元;(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(4)納稅人申請(qǐng)退稅。選項(xiàng)A中的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)等應(yīng)當(dāng)按上述第(2)項(xiàng)規(guī)定處理。故選BCD。12．對(duì)以下情形進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)B、執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)C、不可抗力或者意外事件導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)D、行政復(fù)議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議的;(二)執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務(wù)流程或者稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務(wù)行政相對(duì)人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠(chéng)信履行納稅義務(wù)的;(六)有證據(jù)證明稅收?qǐng)?zhí)法人員不存在故意或者過(guò)失的其他情形”。根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項(xiàng)，D項(xiàng)屬“適用責(zé)令作出書(shū)面檢查以上的責(zé)任追究形式”的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，D項(xiàng)不選。故選ABC。13．下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。A、房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋B、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)答案：ABCD解析：應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。故選ABCD。14．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國(guó)家稅收收入D、推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。15．在電子查賬系統(tǒng)，財(cái)務(wù)總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動(dòng)分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)總賬模塊中常見(jiàn)的幾種分析工具。故選ABCD。16．以下選項(xiàng)中，屬于刑法規(guī)定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權(quán)利D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)答案：BCD解析：根據(jù)刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn);第三十五條規(guī)定，對(duì)于犯罪的外國(guó)人，可以獨(dú)立適用或者附加適用驅(qū)逐出境。故選BCD。17．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開(kāi)()等法定公開(kāi)內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過(guò)程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開(kāi)控制。各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開(kāi)稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開(kāi)內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。18．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項(xiàng)目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書(shū)》所列疑點(diǎn)信息未能查實(shí)，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。故選ABD。19．質(zhì)效管理包括()。A、項(xiàng)目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評(píng)價(jià)D、動(dòng)態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務(wù)概述”，質(zhì)效管理包括項(xiàng)目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評(píng)價(jià)。故選ABC。20．以下行為在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無(wú)正當(dāng)理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生的;(二)導(dǎo)致國(guó)家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無(wú)正當(dāng)理由的;(四)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生后瞞報(bào)或者不采取有效措施，致使損害后果擴(kuò)大的;(五)隱瞞事實(shí)真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)調(diào)查的;(六)因稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)形成負(fù)面涉稅輿情、造成惡劣社會(huì)影響的;(七)因稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國(guó)家賠償責(zé)任的;(八)其他應(yīng)當(dāng)從重追究的情形”。選項(xiàng)D屬“不予追究”的情形。故選ABC。三、判斷題1．2018年3月1日起，施行外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的，應(yīng)憑通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的成品油專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，以及稅收繳款書(shū)(代扣代收專(zhuān)用)，按規(guī)定計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款，其他憑證不得作為消費(fèi)稅扣除憑證。()答案：正確解析：2018年3月1日起，施行外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的，應(yīng)憑通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的成品油專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，以及稅收繳款書(shū)(代扣代收專(zhuān)用)，按規(guī)定計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款，其他憑證不得作為消費(fèi)稅扣除憑證。故正確。2．李某5月3日向有管轄權(quán)的甲人民法院提起行政訴訟，5月5日又就同一案件向有管轄權(quán)的乙人民法院提起行政訴訟，甲人民法院先立案，甲人民法院擁有該案件的管轄權(quán)。()答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二十一條規(guī)定，兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個(gè)人民法院提起訴訟。原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由最先立案的人民法院管轄。故正確。3．交辦案源涉及的納稅人狀態(tài)為非正常的，可轉(zhuǎn)交征管部門(mén)處理