2022年南陽市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE332022年南陽市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。2．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。3．以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。故選C。4．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。5．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。6．在行政賠償、補償?shù)陌讣?，下列說法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)D、若因原告的原因?qū)е卤桓鏌o法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規(guī)定，在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。7．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。8．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。9．質(zhì)效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質(zhì)效管理D、負責稅務稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，質(zhì)效管理崗，負責實施稅務稽查質(zhì)效管理。故選C。10．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關聯(lián)關系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。11．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據(jù)應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。12．對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。13．下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。14．下列關于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。16．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。17．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。18．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內(nèi)稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。19．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。20．稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。21．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。22．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應予追訴。故選C。23．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。24．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是()。A、稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務機關不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。25．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅;選項C：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。26．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉(zhuǎn)辦結：A、立案檢查B、調(diào)查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實，但目前調(diào)查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結處理。故選B。27．稅務稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。28．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。29．行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理，及時準確()執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據(jù)國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理，及時準確公示執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序?！惫蔬xB。30．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務處理過程。根據(jù)最新稅務稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。2．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。3．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、以預收款方式銷售日用品的，為收到預收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關進口的當天答案：CD解析：選項A，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當天。故選CD。4．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。5．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應征收土地增值稅;選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。7．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業(yè)務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。8．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關規(guī)定。選項D的情形，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。9．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚怼！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。10．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q。控制期限一般不超過一個月。“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。11．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。故選ACD。12．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務()。A、建筑服務B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加?！惫蔬xABC。13．檢查人員在提取證據(jù)過程中，下列做法符合規(guī)定要求的有()。A、按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B、應當2人以上，但無需出示執(zhí)法證件C、與當事人有利害關系的，應當回避D、在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)答案：AC解析：選項B，應當2人以上，并出示執(zhí)法證件;選項D，不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選AC。14．行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認為應當停止執(zhí)行的C、原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的D、原告申請停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(一)被告認為需要停止執(zhí)行的;(二)原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的;(三)人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的;(四)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當事人對停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請復議一次。故選AC。15．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數(shù)據(jù)B、業(yè)務數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。16．下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產(chǎn)建設中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。17．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內(nèi)容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設區(qū)的市局局長批準，調(diào)查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。18．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累計的數(shù)額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。19．稅務機關在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員侵犯公民、法人和其他組織合法權益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。20．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。三、判斷題1．稅務稽查低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能會影響稽查形成秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。()答案：正確解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能會影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故正確。2．查補稅款和罰款變更，應當經(jīng)審理部門審理通過后，在會議紀要中列明變更或者撤銷的原因和決定。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，查補稅款和罰款變更，應當經(jīng)稽查局集體審理通過，并在會議紀要或者審理意見中列明變更的原因和集體研究的決定。故錯誤。3．對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等。()答案：正確解析：對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并