營(yíng)利事業(yè)所得稅

營(yíng)利事業(yè)所得稅課稅範(fàn)圍類(lèi)別課稅範(fàn)圍性質(zhì)總機(jī)構(gòu)在境內(nèi)者境內(nèi)、外全部營(yíng)利事業(yè)所得屬人主義總機(jī)構(gòu)在境外者境內(nèi)之營(yíng)利事業(yè)所得屬地主義大陸地區(qū)之營(yíng)利事業(yè)臺(tái)灣地區(qū)來(lái)源所得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)年度Ⅰ項(xiàng)目?jī)?nèi)容法條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1.原則：凡屬公司組織者，應(yīng)採(cǎi)用權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.例外：a.其非公司組織者，得因原有習(xí)慣、或因營(yíng)業(yè)範(fàn)圍狹小，申報(bào)該管稽徵機(jī)關(guān)，採(cǎi)用現(xiàn)金收付制。b.非公司組織所採(cǎi)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，經(jīng)確選定後，仍得變更；唯須於各會(huì)計(jì)年度開(kāi)始三個(gè)月前，申報(bào)該管稽徵機(jī)關(guān)。所22會(huì)計(jì)年度起訖期間1.原則：會(huì)計(jì)年度應(yīng)為每年1月1日至12月31日止。2.例外：但因原有習(xí)慣，或營(yíng)業(yè)季節(jié)之特殊情形，呈經(jīng)該管稽徵機(jī)關(guān)核準(zhǔn)者，得變更起訖日期。所23會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)年度Ⅱ項(xiàng)目?jī)?nèi)容法條會(huì)計(jì)年度年度進(jìn)行中會(huì)計(jì)年度之變更

1.經(jīng)核準(zhǔn)變更會(huì)計(jì)年度後，營(yíng)利事?tīng)I(yíng)應(yīng)於變更後新年度之日起一個(gè)月內(nèi)，將變更前已經(jīng)過(guò)期間之營(yíng)利事業(yè)所得稅，依規(guī)定格式向稽徵機(jī)關(guān)申報(bào)。2.於變更後之會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，自應(yīng)另行依法申報(bào)營(yíng)利事?tīng)I(yíng)所得稅所74非曆年制之有關(guān)問(wèn)題1.會(huì)計(jì)年度分跨兩日曆年度者，按其所跨期間，計(jì)算各年度之所得額後，分按該兩年度所得稅稅率之規(guī)定，適用稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅額。所101課稅所得與會(huì)計(jì)所得之差異Ⅰ類(lèi)型型式例子永久性差異會(huì)計(jì)收益，依法免稅者A土地交易所得：免稅B證券交易所得：停征C公債利息收入：符合免稅條件者免稅D公司轉(zhuǎn)投資收益：免稅E五年(四年)免稅所得非會(huì)計(jì)收益，但稅法作收益課稅者A銷(xiāo)貨之統(tǒng)一發(fā)票作廢而未保留者B銷(xiāo)貨退回、折讓未取得合法憑證。會(huì)計(jì)費(fèi)用，稅法不予認(rèn)列者A旅費(fèi)、捐贈(zèng)、交際費(fèi)、伙食費(fèi)、自用小客車(chē)折舊、小規(guī)模收據(jù)等之超限部分