2022年麥蓋提縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年麥蓋提縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當(dāng)事人B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅人、扣繳義務(wù)人答案：D解析：刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構(gòu)成逃稅罪的情形，第二款規(guī)定了扣繳義務(wù)人構(gòu)成逃稅罪的情形。故選D。2．實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。3．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。4．設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當(dāng)。A、事實、性質(zhì)、后果B、事實、性質(zhì)、情節(jié)C、事實、性質(zhì)、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。故選B。5．各級稅務(wù)機關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負總責(zé)，所屬部門和單位主要負責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責(zé)。A、主要負責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負總責(zé)，所屬部門和單位主要負責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責(zé)。故選A。6．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)7．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)()。A、責(zé)令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。8．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。9．行政訴訟中關(guān)于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織，被告是國家的行政機關(guān)B、原告是國家機關(guān)，被告是國家行政機關(guān)工作人員C、原被告均是國家機關(guān)行政工作人員D、原告是國家行政機關(guān)，被告是公民、法人或其他組織答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定，公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告，國家的行政機關(guān)為行政訴訟中被告。故選A。10．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當(dāng)事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。11．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。12．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機關(guān)認定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確，選項C錯誤。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。13．2020年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計10000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，稅率為20%。計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：應(yīng)納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。16．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。17．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。18．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。19．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責(zé)。故選B。20．某設(shè)備的賬面原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。21．關(guān)于云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術(shù)來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術(shù)的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。22．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅;選項C：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。23．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。24．稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強制執(zhí)行。故選B。25．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。26．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。27．采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()：A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。故選B。28．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質(zhì)是融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。29．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風(fēng)險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當(dāng)向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當(dāng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。二、多選題1．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。2．各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領(lǐng)域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。3．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天答案：CD解析：選項A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。故選CD。4．原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責(zé)C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責(zé)的案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的;②原告因正當(dāng)理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告?yīng)當(dāng)對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。所以正確答案為被告不履行法定職責(zé)、行政賠償、補償。故選BD。5．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學(xué)校D、將購進的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。7．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。8．增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．甲公司委托乙企業(yè)加工消費稅應(yīng)稅貨物一批，乙企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付甲公司時未代收代繳消費稅。后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有()。A、乙企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補稅B、甲公司應(yīng)按規(guī)定補稅C、對乙企業(yè)應(yīng)給予處罰D、對甲公司應(yīng)給予處罰答案：BC解析：根據(jù)消費稅政策有關(guān)規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費稅應(yīng)由受托方(乙企業(yè))代收代繳。對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，由委托方(甲公司)補繳消費稅，對受托方(乙企業(yè))不再重復(fù)補稅，但要按《稅收征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。故選BC。11．稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。13．下列對扣押、查封相關(guān)措施說法正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單B、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。”故本題選BD。故選BD。14．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春?，派張某和李某進行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務(wù)負責(zé)人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務(wù)負責(zé)人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內(nèi)容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務(wù)人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局局長批準，調(diào)查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務(wù)負責(zé)人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。15．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施B、保護行政管理相對人的合法權(quán)益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關(guān)有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關(guān)有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。16．下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權(quán)實現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。17．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制要求，各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。18．稅務(wù)機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。19．抗稅罪“情節(jié)嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節(jié)。故選BCD。20．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。三、判斷題1．省、市稅務(wù)局稽查局內(nèi)部科室設(shè)置應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稽查“四分離”原則，其中審理部門可根據(jù)案件類型進行專業(yè)化分工。()答案：錯誤解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)第三條第十項規(guī)定，省、市稅務(wù)局稽查局內(nèi)部科室設(shè)置應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稽查“四分離”原則，其中檢查部門可根據(jù)案件類型進行專業(yè)化分工。故錯誤。2．采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。()答案：錯誤解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第三十五條的規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)