稅收征收管理法律制度

第 六 章 稅 收 征 收 管 理 法 律 制 一、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（。B.營(yíng)業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位B.取得工資、薪金的個(gè)人C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D.個(gè)體工商戶根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定限為（。30301515根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完該期限為（。A.3B.5C.10D.20發(fā)票登記簿的保存期限是（。A.3B.5C.10D.15增值稅專用發(fā)票由（）印制。國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模適用的稅款征收方式為（A.查賬征收BCD.定期定額征收根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（A.B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.取消稅收優(yōu)惠D.采取稅收保全措施根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅的是（。責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款BCD.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是。200010000BC.沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是（。1235合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（。BCD201110300000會(huì)，112310）A.450B.1050C.1200D.1300根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅的是責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款BCD.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款CD.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物10（年B.3C.7D.10年下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（A.向扣繳義務(wù)人詢問(wèn)與代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題B.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電CD下列（）不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。稅收保全措施BC.停止發(fā)售發(fā)票D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的務(wù)機(jī)關(guān)的決定，然后才可以（。仲裁BCD起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過(guò)程的表述中，不符合法律規(guī)定的是（。B.丙法院對(duì)甲和乙進(jìn)行了調(diào)解C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定二、多項(xiàng)選擇題納稅人辦理下列（）A.開立銀行賬戶B.申請(qǐng)減稅、免稅C.辦理停業(yè)、歇業(yè)D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的有（。申請(qǐng)減稅BC.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)納稅D.開立一般存款賬戶注銷登記的有（。納稅人破產(chǎn)C.納稅人變更經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D.納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)下列可以不辦理納稅登記的是（A.縣教育局B.社區(qū)診所C.人民法院D.下崗職工開的餐飲店時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的證件和資料有（。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人的居民身份證項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有（。B.按規(guī)定設(shè)置賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù)下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有A.延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)C.稅收保全權(quán)D.減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有A.稅務(wù)部門B.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)C.海關(guān)部門D.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人權(quán)采取的措施有（。調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料CD.檢查領(lǐng)購(gòu)、開具和保管發(fā)票的情況（A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C.行政處罰權(quán)D.法規(guī)起草擬定權(quán)下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（A.自行申報(bào)B.簡(jiǎn)并征期C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文納稅額的有（。BC.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的2011（A.增值稅BCD納稅擔(dān)保的范圍包括（A.稅款B.滯納金C.罰款D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)BC.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款的措施有（。檢查納稅人會(huì)計(jì)資料檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金的決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（A.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款B.擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上少列收入，少繳應(yīng)納稅款D.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款中，不正確的有（。B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款C.對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款D503三、判斷題（）Y.對(duì)N.錯(cuò)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自30申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（Y.對(duì)N.錯(cuò)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先（Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。Y.對(duì)N.錯(cuò)（Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（Y.對(duì)N.錯(cuò)經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，結(jié)算稅額的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)（Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行（Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)（）Y.對(duì)N.錯(cuò)7（）Y.對(duì)N.錯(cuò)15（）Y.對(duì)N.錯(cuò)（Y.對(duì)N.錯(cuò)（Y.對(duì)N.錯(cuò)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1[答案]：AA的稅種。[該題針對(duì)“稅收征收管理體制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：B向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。[該題針對(duì)“稅務(wù)登記范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：D[解析]：[該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：C10[該題針對(duì)“涉稅資料的保存期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：B[解析]：本題考核發(fā)票的保管期限5（2）10[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：A指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。[該題針對(duì)“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：D算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。[該題針對(duì)“稅款的征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：C收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：A[解析]：[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：C3款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：A[解析]：[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：C[解析]11月16日－11月238日，滯納金＝300000×0.5‰×8＝1200（元。[該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：A[解析]：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（2）[該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：DBCD[該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：B35B。[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)追征的期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：DD[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：D[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：B政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]20[答案]：B[解析]：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審行政處罰顯失公平的，可以判決變更。[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]二、多項(xiàng)選擇題1[答案]：AD[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件的作用。根據(jù)規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶；BC[該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：ABC[解析]D[該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：AC[解析]：本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記的情形。根據(jù)規(guī)定，納稅人變更法定代是注銷稅務(wù)登記。[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：AC稅務(wù)登記。[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：ABCD[解析]：[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：ABCD[該題針對(duì)“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：ABDCABD[該題針對(duì)“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：ABCD境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。[該題針對(duì)“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：ABCD有權(quán)采取下列措施（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料（4）向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況[該題針對(duì)“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：ABCD罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：ABCD據(jù)電文申報(bào)和其他方式。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的方式申報(bào)稅款。[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：BCD定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的報(bào)，逾期仍不申報(bào)的A[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：BCD是由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收的。[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：ABD款、滯納金的費(fèi)用。[該題針對(duì)“納稅擔(dān)?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：BC[解析]：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括的內(nèi)容。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款（2）D[該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：ABDAB正確，選項(xiàng)C稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，D[該題針對(duì)“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：ABCD措施。[該題針對(duì)“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：ABC行政復(fù)議的受理范圍。[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：BCD[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。[該題針對(duì)“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]20[答案]：AD[解析]503[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：N[該題針對(duì)“稅務(wù)登記范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：N[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：N[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：N[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：N稅待遇的納稅人也需要辦理稅務(wù)登記。[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：N務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：N業(yè)統(tǒng)一印制。普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。[該題針對(duì)“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：Y定。[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：N[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“稅款的征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]1