會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)課件

會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)一賬簿的設(shè)置、啟用設(shè)置登記賬簿，是會(huì)計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)。沒(méi)有一個(gè)完整的賬簿體系，會(huì)計(jì)核算工作就無(wú)法正常開(kāi)展工作。所以在本次實(shí)訓(xùn)中，首先要完成的就是建賬工作。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，是單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算最基本的要求。會(huì)計(jì)賬簿，是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類(lèi)地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿記，是會(huì)計(jì)資料的主要載體之一，也是會(huì)計(jì)資料的重要組成部分。各單位按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，也就是要設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬和其他輔助性賬簿。建賬時(shí)，需首先找到不同的賬戶所用的不同的賬頁(yè)，如總賬可以采用三欄式訂本賬或者活頁(yè)賬，日記賬必須采用訂本式，明細(xì)賬可以采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式，其外表形式可以采用活頁(yè)式、卡片式或訂本式。1．總賬的建立總賬也稱(chēng)總分類(lèi)賬，是將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照各個(gè)總分類(lèi)賬戶進(jìn)行分戶登記的賬簿，提供資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用及利潤(rùn)的概況，為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供數(shù)據(jù)。在本次實(shí)訓(xùn)中采用三欄式賬簿。2．日記賬的建立日記賬是一種特殊的序時(shí)賬，它按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記的賬簿。在手工操作下，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式。在本次實(shí)訓(xùn)中采用三欄訂本式日記賬。3．明細(xì)賬的建立明細(xì)賬也稱(chēng)分類(lèi)賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬的種類(lèi)較多，有三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、專(zhuān)欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬。在建賬時(shí)根據(jù)需要設(shè)立。4．其他輔助賬簿其他輔助賬簿也稱(chēng)備查賬。是為備忘備查而設(shè)置的。在實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，主要包括各種租借設(shè)備、物資的輔助登記或有關(guān)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的備查簿，擔(dān)保、抵押備查簿。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿的啟用1．啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”，注明啟用日期、賬簿起止頁(yè)數(shù)（活頁(yè)式賬簿，可在裝訂時(shí)填寫(xiě)起止頁(yè)數(shù)）、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名單和單位公章，當(dāng)記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。2．啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)?；铐?yè)式賬簿，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱(chēng)和頁(yè)次。為了便于會(huì)計(jì)核算，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，應(yīng)設(shè)置五類(lèi)會(huì)計(jì)科目，即資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目、負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目、所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目、成本類(lèi)會(huì)計(jì)科目和損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目。二、原始憑證的填制和審核原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)由經(jīng)辦人員直接取得或填制、用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況、明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種原始憑據(jù)。（一）原始憑證填制的基本要求

1．原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制的日期；填制單位名稱(chēng)或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。2．填制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字真實(shí)可靠。從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3．凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須一致。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4．原始憑證填制出現(xiàn)錯(cuò)誤不得涂改和挖補(bǔ)，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章。5．一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存，不得撕毀。6．發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還應(yīng)有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。7．職工公出借款憑據(jù)，必須附在記幾憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。8．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。吉林省服務(wù)業(yè)通用發(fā)票（07012001504）

年

月

日開(kāi)票人：

收款人：

收款單位：（章）1000.00１０００００１０００００新華股份有限公司王云李楠壹零零零

零零客戶名稱(chēng)地址萬(wàn)千百十元角分

服務(wù)單位：地址數(shù)量單價(jià)金額租金項(xiàng)目摘要單位合計(jì)金額（大寫(xiě)）萬(wàn)仟

佰

拾元

角

分正陽(yáng)路108號(hào)長(zhǎng)城飯店長(zhǎng)江路32號(hào)注：剪裁金額與填開(kāi)金額的前兩位要相符，否則報(bào)銷(xiāo)無(wú)效。￥2004116N05625425第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)

購(gòu)貨方記賬憑證吉林省

增

值

稅

專(zhuān)

用

發(fā)

票發(fā)

票

聯(lián)開(kāi)票日期：

年

月

日名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、

電話：開(kāi)戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)7>/0/433>2*3-0+672<7*1+-<<51+41+>*>58*89908880000<42+*31/58>>7642/-3947/-＞69*<818<35應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)：合

計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額單價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）名

稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、

電話：開(kāi)戶行及賬號(hào)：備注納稅人：

復(fù)核：

開(kāi)票人：

銷(xiāo)貨單位：（章）新華股份有限公司220121638978552正陽(yáng)路108號(hào)5963652工行正陽(yáng)支行2206065305-29電腦cpcd5臺(tái)10850008500085001445017%14450玖萬(wàn)玖仟肆佰伍拾元整（小寫(xiě)）￥99450.00長(zhǎng)春市博通電腦公司320252152026585長(zhǎng)春市迎賓路3023號(hào)商行迎賓支行5626535626王子賀200411621-2收款收據(jù)存根收款日期:

年

月

日交款單位千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)算方式￥11500000轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)主管常英人民幣(大寫(xiě))壹拾壹萬(wàn)伍仟元整經(jīng)辦部門(mén)人員收款事由購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán)第三聯(lián)付款單位收據(jù)交款人郝敏新發(fā)股份有限公司上述稽核出納潘明200411

6商業(yè)承兌匯票

簽發(fā)日期

年

月

日

第

號(hào)55-2全稱(chēng)全稱(chēng)賬號(hào)或地址賬號(hào)開(kāi)戶銀行工行松江支行行號(hào)開(kāi)戶銀號(hào)千百十萬(wàn)千百十元角分44600000匯票簽發(fā)人蓋章負(fù)責(zé)：經(jīng)辦明華有限公司2263523新發(fā)股份有限公司2206065305-29正陽(yáng)支行行號(hào)付款單位收款人匯票金額人民幣（大寫(xiě)）肆拾肆萬(wàn)陸肆仟佰圓整匯票到期日商品發(fā)運(yùn)情況交易合同號(hào)本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無(wú)條件支付。此致收款人付款人蓋章負(fù)責(zé)：經(jīng)辦：年月日20041225￥工

資

結(jié)

算

表

年月10000010000029008300121001270064000合計(jì)400040002003003500廠部560056004002005000管理人員3400034000100017002000570023600工人二車(chē)間6400640050010004900管理人員5000050000190055008600700027000工人一車(chē)間實(shí)發(fā)工資應(yīng)付工資加班工資津貼和補(bǔ)助獎(jiǎng)金計(jì)件工資計(jì)時(shí)工資主管：

制表：57-2郝敏陳娜122004（二）原始憑證的審核1．審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、可靠，是否符合有關(guān)政策、法令、法規(guī)，是否符合規(guī)定的審核權(quán)限。2．審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的手續(xù)是否完備，應(yīng)填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員是否都已經(jīng)簽名蓋章，主管人員是否審批同意等。對(duì)于項(xiàng)目填寫(xiě)不全，手續(xù)不完備的原始憑證應(yīng)補(bǔ)辦完整后方可據(jù)以入賬。3．審核原始憑證中的文字摘要和數(shù)字填寫(xiě)是否清楚，數(shù)量、單價(jià)、金額等的計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致等。14-1．11月6日，填制現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元，以備零星開(kāi)支。本支票付款期限十天叁仟元貳零零肆壹拾壹零陸工行正陽(yáng)支行2206065305-29新發(fā)股份有限公司備用金300000￥新發(fā)股份有限公司3000.002004611備用金郝敏陳娜注：大寫(xiě)人民幣應(yīng)頂格寫(xiě)錯(cuò)誤14-1．11月6日，填制現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元，以備零星開(kāi)支。本支票付款期限十天叁仟元貳零零肆壹拾壹零陸工行正陽(yáng)支行2206065305-29新發(fā)股份有限公司備用金300000￥新發(fā)股份有限公司3000.002004611備用金郝敏陳娜正確5吉林省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)貨單位：年

月

日

N0：763629肆仟零佰叁拾陸元伍角零分

￥4365.00人民幣068558．6510雙勞動(dòng)鞋000033110．0030套工作服000513．0050付勞動(dòng)手套分角元拾佰仟備注金

額單價(jià)數(shù)量規(guī)格單位商品名稱(chēng)開(kāi)票人：

收款人：

銷(xiāo)售單位（未蓋章無(wú)效）27-2新發(fā)股份有限公司張影陳玉20041120注：大小寫(xiě)金額不相符錯(cuò)誤（大寫(xiě)）5吉林省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)貨單位：年

月

日

N0：763629肆仟零佰叁拾陸元伍角零分

￥4036.50人民幣068558．6510雙勞動(dòng)鞋000033110．0030套工作服000513．0050付勞動(dòng)手套分角元拾佰仟備注金

額單價(jià)數(shù)量規(guī)格單位商品名稱(chēng)開(kāi)票人：

收款人：

銷(xiāo)售單位（未蓋章無(wú)效）27-2新發(fā)股份有限公司張影陳玉20041120正確(大寫(xiě))38．11月23日，支付采購(gòu)員郭強(qiáng)市內(nèi)交通費(fèi)40元。報(bào)

銷(xiāo)

單（代收據(jù)）

年

月

日附單據(jù)

張郭強(qiáng)郝敏袁偉住所姓名

印領(lǐng)收人經(jīng)手人驗(yàn)收人財(cái)務(wù)審核單位主管單位報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)用途萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

￥金

額（大寫(xiě)）23112004零零零肆零零零40.008注：大寫(xiě)人民幣封口不正確錯(cuò)誤38．11月23日，支付采購(gòu)員郭強(qiáng)市內(nèi)交通費(fèi)40元。報(bào)

銷(xiāo)

單（代收據(jù)）

年

月

日附單據(jù)

張郭強(qiáng)郝敏袁偉住所姓名

印領(lǐng)收人經(jīng)手人驗(yàn)收人財(cái)務(wù)審核單位主管單位報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)用途萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

￥金

額（大寫(xiě)）23112004肆零零零40.008正確47．11月29日，應(yīng)供應(yīng)部要求，到銀行辦理100000匯票一張去沈陽(yáng)購(gòu)買(mǎi)C設(shè)備。申請(qǐng)人收款人賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址用途代理付款行千百十萬(wàn)千百十元角分￥10000000備注科目(借)

.對(duì)方科目(貸)

.轉(zhuǎn)帳日期年月日復(fù)核記賬2206065305-29購(gòu)買(mǎi)設(shè)備

中國(guó)工商銀行匯票申請(qǐng)書(shū)(存根)1申請(qǐng)日期2004年

11月

29日第號(hào)匯票金額人民幣(大寫(xiě))拾萬(wàn)元整沈陽(yáng)市機(jī)械制造有限公司75481254工行正陽(yáng)支行新發(fā)股份有限公司錯(cuò)誤注：大寫(xiě)人民幣缺少壹47．11月29日，應(yīng)供應(yīng)部要求，到銀行辦理100000匯票一張去沈陽(yáng)購(gòu)買(mǎi)C設(shè)備。申請(qǐng)人收款人賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址用途代理付款行千百十萬(wàn)千百十元角分￥10000000備注科目(借)

.對(duì)方科目(貸)

.轉(zhuǎn)帳日期年月日復(fù)核記賬2206065305-29購(gòu)買(mǎi)設(shè)備

中國(guó)工商銀行匯票申請(qǐng)書(shū)(存根)1申請(qǐng)日期2004年

11月

29日第號(hào)匯票金額人民幣(大寫(xiě))壹拾萬(wàn)元整沈陽(yáng)市機(jī)械制造有限公司75481254工行正陽(yáng)支行新發(fā)股份有限公司正確（三）原始憑證的錯(cuò)誤更正1．原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改的原始憑證為無(wú)效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記賬簿的依據(jù)。2．原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；重新開(kāi)具原始憑證當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)由原始憑證開(kāi)具單位進(jìn)行。3．原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具。4．原始憑證開(kāi)具單位應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證，對(duì)于填制有誤的原始憑證負(fù)有更正和重新開(kāi)具的法律義務(wù)，不得拒絕。三記賬憑證的填制、審核、匯總記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)、確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記賬簿的憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。（一）記賬憑證的填制1．應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2．記賬憑證內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全：填制憑證日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；記賬符號(hào)；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；編制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。3．以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。4．記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表編制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填列在一張記賬憑證上。5．填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，就采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。6．除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

7．填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，不得任意更改，應(yīng)當(dāng)重新填制。對(duì)于已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證；在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編制一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額須用藍(lán)字，調(diào)減金額須用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。8．記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。

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憑證連續(xù)第

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分車(chē)間領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A20250000B17000000原材料甲材料18000000乙材料1925000037250000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖

參拾柒萬(wàn)貳仟伍佰元整記賬訖金額200491214會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞注：大寫(xiě)人民幣“叁”書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤￥錯(cuò)誤合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

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憑證連續(xù)第

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分車(chē)間領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A20250000B17000000原材料甲材料18000000乙材料1925000037250000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖叁拾柒萬(wàn)貳仟伍佰元整記賬訖金額200491214會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分收到購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備C在建工程設(shè)備C其他貨幣資金銀行匯票71700007170000附原始單據(jù)2張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖柒萬(wàn)壹仟柒佰元整記賬訖金額200412159

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憑證連續(xù)第

號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞注：缺少注銷(xiāo)線和小寫(xiě)人民幣符號(hào)錯(cuò)誤合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分收到購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備C在建工程設(shè)備C其他貨幣資金銀行匯票71700007170000附原始單據(jù)張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖柒萬(wàn)壹仟柒佰元整記賬訖金額200412159

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憑證連續(xù)第

號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）2一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分接受新華公司捐贈(zèng)的特許使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)特許使用權(quán)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)價(jià)值50000005000000附原始單據(jù)張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖伍萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第

號(hào)2004121123會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥錯(cuò)誤注：缺少附單據(jù)張數(shù)合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分接受新華公司捐贈(zèng)的特許使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)特許使用權(quán)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)價(jià)值50000005000000附原始單據(jù)2張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖伍萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第

號(hào)2004121123會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分向明華公司銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)明華公司44870000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38000000應(yīng)交稅金增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅6460000銀行存款41000044870000附原始單據(jù)3張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖肆拾肆萬(wàn)捌仟柒佰元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第

號(hào)2004122555會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證注：缺少人員簽章￥錯(cuò)誤合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分向明華公司銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)明華公司44870000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38000000應(yīng)交稅金增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅6460000銀行存款41000044870000附原始單據(jù)3張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖肆拾肆萬(wàn)捌仟柒佰元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第

號(hào)2004122555會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款1000000010000000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖壹拾萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第2004122557會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥注：憑證編號(hào)錯(cuò)誤錯(cuò)誤合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款1000000010000000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖壹拾萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第2004122557會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)放工資應(yīng)付工資現(xiàn)金1000000010000000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖壹拾萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第200412157會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥注：憑證編號(hào)錯(cuò)誤錯(cuò)誤合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)放工資應(yīng)付工資現(xiàn)金1000000010000000附原始單據(jù)1張業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目記賬訖壹拾萬(wàn)元整記賬訖金額

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憑證連續(xù)第200412157會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核出納制證郝敏方倩呂燕李霞￥正確合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）（二）記賬憑證的審核1．記賬憑證所附原始憑證是否齊全，兩者內(nèi)容是否相符，其金額是否與原始憑證的金額或金額合計(jì)數(shù)一致。2．記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶名稱(chēng)是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，應(yīng)記金額是否正確。3．記賬憑證手續(xù)是否完整，應(yīng)填項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否都已簽章。（三）記賬憑證匯總采用科目匯總表核算形式，應(yīng)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按科目進(jìn)行歸類(lèi)編制?？颇繀R總表中，分別計(jì)算出每一個(gè)總賬科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。由于借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”，所以在編制科目匯總表時(shí)，全部總賬科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等。科目匯總表可以每月匯總一次，編制一張，也可以每旬匯總一次，每月編制一張。（四）會(huì)計(jì)憑證的保管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)憑證。1．會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。2．會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。3．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或蓋章。

對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號(hào)。4．原始原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。5．從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。四登記賬簿及對(duì)賬、結(jié)賬（一）會(huì)計(jì)數(shù)碼書(shū)寫(xiě)規(guī)范1．阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)范。記賬時(shí)，在填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字必須做到：阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)和阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)出有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位，如人民幣種符號(hào)為“￥”，美元為“$”等。2．所有以元為單位（其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分，沒(méi)有角分的角位和分位可寫(xiě)出“00”，或者“—”；有角無(wú)分的，分位當(dāng)寫(xiě)出“0”，不得用“—”代替。3．大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)范。記賬除了要寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字，還要書(shū)寫(xiě)大寫(xiě)金額數(shù)字。首先大寫(xiě)小寫(xiě)要相符。大寫(xiě)金額壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用簡(jiǎn)化字0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”后面應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”或“正”字；大定金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。4．大寫(xiě)金額數(shù)字前印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。5．阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0時(shí)”，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間邊疆有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。（二）登記賬簿會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求如下：1．登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。2．賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。3．登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)的除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。4．下列情況，可以用紅色墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄。②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；④根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。5．各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。6．凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“?”表示。7．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。8．每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)每一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起到本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。9．賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷(xiāo)，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。（三）對(duì)賬及結(jié)賬

1．對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。①賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。②賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。③賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。④賬表相符，是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。2．各單位應(yīng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。結(jié)賬是會(huì)計(jì)期末對(duì)賬簿記錄的總結(jié)工作，包括月結(jié)和年結(jié)。在結(jié)賬前各單位應(yīng)當(dāng)將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)做到“日清月結(jié)”也就是每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。對(duì)于總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬應(yīng)于月末結(jié)出本月借貸方發(fā)生額及余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，結(jié)出本月借貸方發(fā)生額及余額，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)說(shuō)明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，年有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，年度終了，還應(yīng)把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。明細(xì)帳

子細(xì)目或戶名：

其他貨幣資金

月日億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角角分億千百十萬(wàn)千百十元角分111725辦理匯票一張550000002132購(gòu)材料付匯票550000002947辦理匯票一張10000000本月合計(jì)6500000055000000借1000000012915支付購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款71700001017收到剩余款項(xiàng)2830000本月合計(jì)10000000平0本年累計(jì)6500000065000000貸方借或貸余額核對(duì)借方2004年記賬憑證號(hào)數(shù)摘要五會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)向有關(guān)方面和國(guó)家有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表，對(duì)外報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表以及各種納稅申報(bào)表等，對(duì)外報(bào)表的格式、編制要求、報(bào)送期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；對(duì)內(nèi)報(bào)表的格式和要求由企業(yè)自行規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)自由式簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編制及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。（一）資產(chǎn)負(fù)債表1．資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。在我國(guó)，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，報(bào)表分為左右兩方，左方列示資產(chǎn)各項(xiàng)目，反映全部資產(chǎn)的分布及存在形態(tài)；右方列示負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目，反映全部負(fù)債和所有者權(quán)益的內(nèi)容及構(gòu)成情況。資產(chǎn)各項(xiàng)目按其流動(dòng)性由大到小順序排列；負(fù)債各項(xiàng)目按其到期日的遠(yuǎn)近順序排列。資產(chǎn)負(fù)債表左右雙方平衡，即資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)。2．資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表的編制是以日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行歸類(lèi)、整理和匯總，加工成報(bào)表項(xiàng)目的過(guò)程。我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表主體部分的各項(xiàng)目都列有“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩個(gè)欄目，是一種比較資產(chǎn)負(fù)債表。以下分別說(shuō)明各欄目的填列方法。（1）年初數(shù)的填列方法表中“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致辭，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字