中國移動全面預(yù)算管理整體框架設(shè)計思.精講

全面預(yù)算管理項目

預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議

－框架與整體設(shè)計思路2004年5月25-28日培訓(xùn)討論會提綱全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制市場經(jīng)營預(yù)算編制網(wǎng)絡(luò)運行預(yù)算編制IT支撐預(yù)算編制綜合管理預(yù)算編制資本支出預(yù)算編制預(yù)算財務(wù)報表生成預(yù)算報告體系MIS系統(tǒng)的調(diào)整建議22023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系32023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計劃(年度目標(biāo)設(shè)定)根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細的工作計劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點及方向規(guī)劃(中長期目標(biāo)設(shè)定）客觀準確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務(wù)活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應(yīng)的管理層。將實際發(fā)生的核算與預(yù)算進行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）進行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠粗近細。年度預(yù)測應(yīng)落實到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃業(yè)務(wù)計劃預(yù)算編制跟蹤分析報告績效考核預(yù)測溝通協(xié)調(diào)目標(biāo)42023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度預(yù)算規(guī)劃績效考核和獎勵詳細投資計劃模版（項目預(yù)評估和可研）詳細業(yè)務(wù)運營計劃模版目標(biāo)管理Opex預(yù)算模版Capex預(yù)算模版預(yù)算科目業(yè)務(wù)驅(qū)動因素分類投資項目匯總標(biāo)準成本戰(zhàn)略規(guī)劃各項業(yè)務(wù)規(guī)劃績效考核和獎勵制度系統(tǒng)支持規(guī)劃目標(biāo)計劃目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)績效考核指標(biāo)實際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算內(nèi)事項預(yù)算外事項預(yù)算差異報告績效報告預(yù)算審核與調(diào)整滾動預(yù)算年度業(yè)務(wù)計劃中長期預(yù)測模型年度市場預(yù)測模型市場預(yù)測/滾動預(yù)算預(yù)算準備預(yù)算假設(shè)調(diào)整本項目范圍52023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密為了實現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分階段進行以下工作標(biāo)準化和統(tǒng)一現(xiàn)有工具優(yōu)化預(yù)算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計新的工具制度保障新的能力建設(shè)內(nèi)控機制ABC預(yù)算系統(tǒng)實施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責(zé)調(diào)整績效指標(biāo)分解工具管理報表改進決策平臺統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)計劃模版預(yù)算權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)一致業(yè)務(wù)計劃預(yù)算技能培訓(xùn)相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計算公式統(tǒng)一預(yù)算科目和會計科目對比標(biāo)準成本庫定義投資決策模型績效考核指標(biāo)機構(gòu)設(shè)計收入預(yù)測模型相關(guān)管理制度依項目需要而定標(biāo)桿指標(biāo)庫定義超出本項目范圍本項目內(nèi)容驅(qū)動因素庫定義預(yù)算模版業(yè)務(wù)活動庫定義COA調(diào)整62023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系72023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密流程要討論的主要問題各個流程之間的銜接接口各流程的時間表各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各個流程的輸出和輸入要求中國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程82023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密8月9月10月11月12月1月預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核集團總體年度預(yù)算鎖定業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)設(shè)定年度預(yù)算編制和審批編制預(yù)算指導(dǎo)綱要基于成熟的戰(zhàn)略計劃和目標(biāo)，編制詳細的預(yù)算批準詳細的預(yù)算在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測本年度其他時間的收入/成本驅(qū)動因素利用公司現(xiàn)有的管理會計和績效報告能力，在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測的數(shù)值在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報告預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測數(shù)據(jù)中移動集團公司年度計劃和預(yù)算流程橫向流程（集團）－建議的集團年度計劃和預(yù)算流程開始于8月中，在1月底前結(jié)束

將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo)制定行動計劃和清晰的時間表年度市場預(yù)測、利潤和財務(wù)預(yù)測預(yù)算的分解和下達戰(zhàn)略輸入規(guī)劃輸入投資計劃92023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密流程的分類和構(gòu)成縱向流程（組織架構(gòu)）6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時間軸）3.年度預(yù)算編制流程4.年度預(yù)算審批流程2.年度運營計劃流程集團省地市5。滾動預(yù)算流程7.預(yù)算執(zhí)行分析和報告流程8.預(yù)算績效考核流程1.年度預(yù)測流程102023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密橫向流程－

中國移動全面預(yù)算體系涉及的8個主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類流程公司歸口管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)測年度市場預(yù)測匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶數(shù)）季度滾動預(yù)測匯總年度市場核業(yè)務(wù)量預(yù)測季度滾動市場預(yù)測年度各市場細分和業(yè)務(wù)量預(yù)測季度各市場細分和業(yè)務(wù)量滾動預(yù)測年度業(yè)務(wù)計劃公司年度總體業(yè)務(wù)計劃公司年度總體投資計劃市場營銷計劃（市場口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口）人力資源計劃（綜合管理口）部門專項業(yè)務(wù)計劃（如維護類計劃）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃工程建設(shè)計劃資金收支計劃物資采購計劃年度預(yù)算年度預(yù)算編制年度預(yù)算準備收入預(yù)算Opex預(yù)算Capex預(yù)算預(yù)算匯總（三大表）年度預(yù)算準備業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場組）Opex預(yù)算（財務(wù)組）Capex預(yù)算（投資組）財務(wù)預(yù)算（財務(wù)組）業(yè)務(wù)運營費用支出預(yù)算部門管理費用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算零購預(yù)算年度預(yù)算審批全面預(yù)算管理審批決策機構(gòu)預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項滾動預(yù)算公司滾動預(yù)算歸口滾動預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制報告/分析公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司預(yù)算匯總分析報告歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要歸口預(yù)算匯總分析報告部門預(yù)算匯總分析報告部門預(yù)算執(zhí)行差異報告目標(biāo)管理考核公司綜合平衡計分卡（績效組）公司績效考核辦法歸口綜合平衡計分卡（績效組）歸口績效考核辦法部門綜合平衡計分卡（績效組）部門績效考核辦法112023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密中長期預(yù)測橫向流程－

滾動預(yù)算、滾動預(yù)測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間表3季4季1季2季3季4季短期預(yù)測戰(zhàn)略規(guī)劃專項規(guī)劃戰(zhàn)略計劃業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)預(yù)算費用預(yù)算考核報告年月年年半年季季季月季流程滾動頻率覆蓋時長3-5年當(dāng)年3-5年3-5年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年季月當(dāng)年投資計劃季1.5年內(nèi)開始的項目資金計劃季1-3年122023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系132023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密全面預(yù)算編制工作范圍中移動全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖績效考核和分析報告環(huán)境分析資本支出預(yù)算中長期預(yù)測年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)運營計劃投資計劃資費預(yù)算運營支出預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃年度市場預(yù)測收入預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流類預(yù)算財務(wù)報表預(yù)算用戶數(shù)預(yù)算市場戰(zhàn)略和計劃業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與控制142023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明過渡方案業(yè)務(wù)歸口預(yù)算項目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算遠景方案（項目制）業(yè)務(wù)預(yù)算部門預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)行（與會計核算一致的預(yù)算）主要設(shè)備投資零購局房土建市場營銷費部門辦公費用運行維護費運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算損益表預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算損益表預(yù)算152023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項目制預(yù)算強調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)目標(biāo)的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測調(diào)整的閉環(huán)管理實現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預(yù)算強調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標(biāo)準化預(yù)算資金直接落在具體部門非主營業(yè)務(wù)收支、折舊,報廢,投資，籌資活動等預(yù)算而進行的預(yù)算預(yù)算分類分類原則主要改進引入市場預(yù)測模型預(yù)測業(yè)務(wù)量及收入業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動因素進行項目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃緊密結(jié)合通過歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動的相關(guān)性以及準確度改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報告進行合理性判斷實現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力編制資產(chǎn)負債預(yù)算實現(xiàn)資源分攤通過標(biāo)桿標(biāo)準加強管理、簡化預(yù)算工作運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算基于業(yè)務(wù)計劃的運營預(yù)算損益表預(yù)算預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明162023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容市場需求預(yù)測模型該些預(yù)算的“輸出”將成為其他預(yù)算編制的參考以及“輸入”收入預(yù)測費率預(yù)測MOU預(yù)測用戶數(shù)預(yù)測業(yè)務(wù)預(yù)算資費用戶數(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算收入指標(biāo)分解運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算172023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容市場經(jīng)營業(yè)務(wù)功能預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運行業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)功能預(yù)算綜合管理業(yè)務(wù)功能預(yù)算宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運營成本無線網(wǎng)運行維護優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運維支撐系統(tǒng)、綜合配套機房的運行維護開發(fā)方面的運營成本BOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護、研發(fā)、優(yōu)化成本戰(zhàn)略管理、財務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算182023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題工程和項目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換）項目立項的程序和模版項目的可行性評估方法和模版項目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系責(zé)任主體的確定項目的效益評估程序和考核體系資本開支預(yù)算的輸入準備－投資計劃流程（不屬于本項目范疇）資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型新建項目投資預(yù)算在建工程預(yù)算續(xù)建工程預(yù)算折舊預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算192023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容由專業(yè)及財務(wù)部門制定、調(diào)整該類費用的標(biāo)桿與標(biāo)準預(yù)算科目盡量簡化在各專業(yè)部門及財務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準的過程中，下級部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準公共費用要遵循公司內(nèi)認同的分攤原則預(yù)算編制與考核的主體是各個部門預(yù)算編制方法方案設(shè)計原則按照標(biāo)桿標(biāo)準編制預(yù)算運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算202023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密其他財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容財務(wù)費用相關(guān)預(yù)算資產(chǎn)負債/現(xiàn)金流相關(guān)預(yù)算利息收入/支出折舊預(yù)算投資預(yù)算壞帳預(yù)算應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款帳齡分析短期/長期債務(wù)應(yīng)交稅金預(yù)算應(yīng)付款運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)減值準備存貨減值準備營業(yè)外收入/支出預(yù)提費用短期/長期負債權(quán)益變化內(nèi)部往來待攤費用應(yīng)付工資福利212023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本稅金預(yù)算管理費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算資金預(yù)算固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預(yù)算長期待攤費用預(yù)算無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算長短期借款預(yù)算預(yù)提費用預(yù)算采購預(yù)算收入預(yù)算運營支出預(yù)算－部門直接計算費用資本開支預(yù)算規(guī)劃技術(shù)部市場部財務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀監(jiān)審計部綜合部黨群工作部工會物流行政中心工建中心業(yè)務(wù)發(fā)展中心營銷中心客服中心計費中心網(wǎng)優(yōu)中心運維中心傳輸中心郊運中心行政歸口匯總預(yù)算人工成本采購預(yù)算業(yè)務(wù)歸口匯總預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算項目投資預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)處置預(yù)算折舊預(yù)算部門一部門二部門三部門預(yù)算損益表主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用其他業(yè)務(wù)收支營業(yè)外收支所得稅銀行存款應(yīng)收賬款存貨長期待攤費用固定資產(chǎn)在建工程累計折舊無形資產(chǎn)長短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資及福利預(yù)提費用資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表預(yù)算編制匯總邏輯模型222023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密投資資金使用計劃資本開支預(yù)算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計劃新建項目投資預(yù)算申請匯總表續(xù)建工程預(yù)算申請匯總表零購預(yù)算申請匯總表新增項目建設(shè)進度計劃零購計劃在建工程預(yù)算匯總表固定資產(chǎn)預(yù)算新增項目立項申請大型項目預(yù)可研優(yōu)化和維護類項目可研新增投資預(yù)算工作表計劃流程工作范圍預(yù)算流程工作范圍零購預(yù)算申請表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計劃續(xù)建工程建設(shè)計劃新增投資預(yù)算工作表折舊預(yù)算表應(yīng)付款預(yù)算（部分）在建工程統(tǒng)計表項目戰(zhàn)略預(yù)審表付款計劃232023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密預(yù)算模板目錄242023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密

歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點市場口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門綜合管理口部門直接可控間接可控分攤可控不可控業(yè)務(wù)部門直接填報業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準填報專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分攤專業(yè)部門填報并分攤財務(wù)部門直接填報市場研究預(yù)算市場宣傳預(yù)算促銷活動預(yù)算渠道與銷售管理預(yù)算客戶服務(wù)預(yù)算壞帳準備預(yù)算無線網(wǎng)運維預(yù)算傳輸網(wǎng)運維預(yù)算交換網(wǎng)運維預(yù)算數(shù)據(jù)網(wǎng)運維預(yù)算網(wǎng)管網(wǎng)運維預(yù)算BOSS系統(tǒng)預(yù)算客戶服務(wù)系統(tǒng)預(yù)算經(jīng)營分析系統(tǒng)預(yù)算門戶網(wǎng)站預(yù)算OA系統(tǒng)預(yù)算MIS系統(tǒng)預(yù)算DCN系統(tǒng)預(yù)算其他系統(tǒng)預(yù)算戰(zhàn)略管理預(yù)算財務(wù)管理預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費預(yù)算管理費預(yù)算電路租費預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費預(yù)算管理費預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費預(yù)算管理費預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費預(yù)算管理費預(yù)算修理費預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算預(yù)算編制控制原則252023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報告體系項目范圍之外的報告經(jīng)營分析報告統(tǒng)計報告運營明細報告部門費用預(yù)算報告收入業(yè)務(wù)量預(yù)算預(yù)算差異分析報告財務(wù)報表預(yù)算262023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密多維度的預(yù)算差異報告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況稅前利潤其它支出綜合管理V支撐費用V網(wǎng)絡(luò)費用VVV市場費用毛利潤生產(chǎn)成本VVV運營收入渠道客戶群項目/業(yè)務(wù)活動品牌/業(yè)務(wù)維度損益表報告類型預(yù)算報告預(yù)算執(zhí)行分析報告損益表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務(wù)功能預(yù)算差異分析固定資產(chǎn)投資進度市場項目、網(wǎng)絡(luò)維護項目分析標(biāo)桿體系趨勢分析與現(xiàn)有預(yù)算報表體系相比較，新報表體系將呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容根據(jù)業(yè)務(wù)活動類型劃分成本細化個別會計科目，如將修理費細分針對全部市場費用進行“品牌、業(yè)務(wù)維度”分析針對部分市場、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項目維度”報告V該些維度的設(shè)置取決于各省計劃與管理的能力，不作為集團匯總的要求。這些維度為集團統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑272023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系282023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計預(yù)算責(zé)任中心設(shè)計的指導(dǎo)原則：設(shè)計框架：設(shè)置集團公司、省公司、地市公司三級預(yù)算管理責(zé)任中心盡量不改變中移動集團公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）明確全面預(yù)算管理決策機構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第一負責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會／總經(jīng)理辦公會）組織設(shè)置設(shè)計思路描述設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會可以叫全面預(yù)算管理委員會或其它名稱設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)負責(zé)決策機構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財務(wù)部負責(zé)集團、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計劃及預(yù)算崗位明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向）明確集團、省、地市三級中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績效考核責(zé)任明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向）設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對業(yè)務(wù)計劃進行平衡的責(zé)任主體設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（Capex由計劃部、Opex由財務(wù)部）財務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心292023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密目前的組織架構(gòu)目標(biāo)中國移動集團公司31個省公司地市公司決策管理中心投資中心利潤中心預(yù)算責(zé)任主體定位股東價值最大化占用資本回報最大化利潤最大化ROE和稅后凈利潤

ROIC和EBIT*收入和

EBITDA主要財務(wù)指標(biāo)考核重點戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、稅務(wù)、協(xié)調(diào)投資決策收入和銷售利潤管理重點

按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致集團省地市目前定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤302023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密目前的組織架構(gòu)目標(biāo)收入與成本中心預(yù)算責(zé)任主體定位成本優(yōu)化收入及成本占收入%主要財務(wù)指標(biāo)考核重點收入和成本有效性管理重點

按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致（續(xù)）縣公司各部門(除市場部)成本中心成本優(yōu)化成本占收入%成本有效性縣目前定位縣視同于部門對待某些?。ㄈ鐝V東）的大縣可以視同地市市場部312023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密市場、網(wǎng)絡(luò)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)計劃與指標(biāo)填報、提交部門業(yè)務(wù)預(yù)算合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進行合理性調(diào)整，提交財務(wù)部合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進行合理性調(diào)整，提交財務(wù)部將各業(yè)務(wù)功能預(yù)算分類提交至上級公司各責(zé)任中心歸口管理部門匯總審核總體預(yù)算合理性匯總審核總體預(yù)算合理性同時，財務(wù)部門做為全面預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)，為預(yù)算流程從橫向到縱向匯報關(guān)系的最終管理出入口部門各部門各業(yè)務(wù)功能口歸口管理部門全面預(yù)算管理辦公室（財務(wù)部）省公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算地公司各業(yè)務(wù)預(yù)算集團公司業(yè)務(wù)預(yù)算No集團公司省公司地市公司批準？Yes省公司各業(yè)務(wù)預(yù)算地公司部門運營支出業(yè)務(wù)預(yù)算地公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算批準？Yes批準？Yes集團公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算No322023/1/11

?Accenture版權(quán)所有，注意保密集團與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)置方案（一）市場副總經(jīng)理業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理總經(jīng)理計劃建設(shè)副總經(jīng)理人力資源財務(wù)計劃建設(shè)職能歸口管理信息技術(shù)職能歸口管理客服系統(tǒng)運行、維護市場職能歸口管理營銷管理工程建設(shè)管理物流管理招標(biāo)采購管理渠道管理新業(yè)務(wù)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)副總經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)維護網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)職能歸口管理傳輸數(shù)據(jù)交